大數(shù)據(jù)背景下公立醫(yī)院內(nèi)部審計現(xiàn)狀及優(yōu)化路徑

邵 靜

（作者單位：廈門大學(xué)附屬第一醫(yī)院）

一、大數(shù)據(jù)背景下公立醫(yī)院內(nèi)部審計的重要性

公立醫(yī)院承擔(dān)著提供醫(yī)療服務(wù)、保障廣大民眾身體健康的重要責(zé)任。隨著醫(yī)療行業(yè)的不斷發(fā)展和技術(shù)的進步，醫(yī)療體系的規(guī)模不斷擴大，復(fù)雜程度也在不斷提升，公立醫(yī)院內(nèi)部管理和資源利用面臨著諸多挑戰(zhàn)。這就需要建立有效的內(nèi)部審計機制來監(jiān)督公立醫(yī)院的運作情況。傳統(tǒng)公立醫(yī)院內(nèi)部審計主要依賴手工等原始且費時的方法，難以完成當(dāng)下大幅增長的數(shù)據(jù)分析工作。現(xiàn)代公立醫(yī)院的運營涉及大量數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包含患者流量、醫(yī)療記錄，以及醫(yī)保信息、藥品管理信息和財務(wù)信息等。這些數(shù)據(jù)中蘊含的信息可以幫助醫(yī)院發(fā)現(xiàn)潛在的管理問題，改進醫(yī)療流程，提升質(zhì)量和效率[1]。因此，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅速發(fā)展，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于公立醫(yī)院內(nèi)部審計成為一種新的選擇。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助公立醫(yī)院從數(shù)據(jù)中挖掘有價值的信息，優(yōu)化資源管理，提高業(yè)務(wù)效率，并發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和欺詐行為。

大數(shù)據(jù)背景下，研究公立醫(yī)院內(nèi)部審計具有重要意義。首先，有利于改進公立醫(yī)院的內(nèi)部管理和治理，提高公立醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，公立醫(yī)院可以更有效地指導(dǎo)決策，提升管理水平和治理能力，實現(xiàn)對醫(yī)療流程和資源的高效管理。其次，可以更快速地發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)和欺詐行為。通過大數(shù)據(jù)分析，可以建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高對潛在違規(guī)和欺詐行為的識別和處理能力，從而維護公立醫(yī)院的聲譽。最后，可以為公立醫(yī)院預(yù)測和決策提供支持，從而幫助公立醫(yī)院應(yīng)對市場變化和風(fēng)險挑戰(zhàn)，而這對于保障公眾健康和提升醫(yī)療體系整體效能具有重要的價值和實踐意義。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部審計概述

（一）基本概念

公立醫(yī)院內(nèi)部審計是指對醫(yī)院內(nèi)部管理、運營、財務(wù)以及遵守法律法規(guī)的情況等方面進行獨立和客觀的評估與審查的過程。其旨在確保公立醫(yī)院的運作符合規(guī)范和效率要求，保障醫(yī)療質(zhì)量，同時使資源得到合理利用。公立醫(yī)院內(nèi)部審計能夠評估醫(yī)院的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和治理的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險，并為改進提供建議。審計的目標(biāo)是確保醫(yī)院的運營和決策符合法規(guī)要求，遵循適當(dāng)?shù)呢攧?wù)和行政程序，建立有效的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計通常由一個獨立的、專業(yè)的內(nèi)部審計部門或外部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)。審計人員需要具備專業(yè)知識和技能，熟悉醫(yī)療行業(yè)的特點和相關(guān)法規(guī)，在審計過程中保持獨立性和客觀性。

（二）審計流程

公立醫(yī)院內(nèi)部審計的流程可以分為以下幾個關(guān)鍵步驟：一是規(guī)劃與準(zhǔn)備階段，確定審計的范圍、目標(biāo)和時間安排。審計人員需要了解醫(yī)院的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、政策和程序，并與管理層進行溝通和協(xié)商。二是風(fēng)險評估階段，通過識別和評估風(fēng)險來確定審計的重點和范圍。審計人員會對醫(yī)院的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行風(fēng)險評估，如財務(wù)管理、人力資源、采購管理、醫(yī)療質(zhì)量控制等。他們會收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，識別潛在的風(fēng)險和問題。三是數(shù)據(jù)收集與分析階段，審計人員收集醫(yī)院的相關(guān)數(shù)據(jù)、文件和記錄，進行系統(tǒng)性的分析和比對。他們會運用統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘和技術(shù)工具來檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和一致性。四是現(xiàn)場調(diào)查與測試階段，在審計過程中，審計人員可能需要進行現(xiàn)場調(diào)查和測試，以驗證數(shù)據(jù)和信息的真實性與可靠性，檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。他們會與醫(yī)院的工作人員、管理層及其他相關(guān)方進行溝通和交流，了解具體操作過程和實施情況。五是問題識別與報告階段，在審計過程中，審計人員會識別潛在的問題、違規(guī)行為和風(fēng)險，并向管理層提交審計報告。報告內(nèi)容包括問題的具體描述、根本原因的分析和改進措施。審計報告通常會提交給醫(yī)院的高級管理層和董事會，并注重保密性和機密性[2]。六是監(jiān)督和跟蹤階段，提交審計報告后，內(nèi)部審計人員還會追蹤和監(jiān)督報告中提出的問題和建議的執(zhí)行情況。他們會與管理層進行溝通和協(xié)調(diào)，確保問題得到妥善解決和改進措施得到良好落實。

三、大數(shù)據(jù)給公立醫(yī)院內(nèi)部審計帶來的挑戰(zhàn)和機遇

大數(shù)據(jù)的特點是數(shù)據(jù)量大、傳輸速度快、種類多，這些特點也給公立醫(yī)院帶來了挑戰(zhàn)。一是如何處理海量和多樣化的數(shù)據(jù)。公立醫(yī)院要建立有效的數(shù)據(jù)管理體系和技術(shù)平臺，對海量的數(shù)據(jù)展開采集、存儲、整合、清洗和分析等復(fù)雜的工作。另外，大數(shù)據(jù)中可能包含敏感的醫(yī)療信息，因此要保障數(shù)據(jù)的安全。二是在進行內(nèi)部審計時，需要確保數(shù)據(jù)的機密性和完整性，并采取相應(yīng)的數(shù)據(jù)保護措施，如數(shù)據(jù)脫敏、權(quán)限管理和加密。在對數(shù)據(jù)進行分析的過程中還涉及復(fù)雜的技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)和人工智能等。三是一些公立醫(yī)院缺乏相關(guān)的技術(shù)和專業(yè)人才，從而導(dǎo)致在大數(shù)據(jù)分析方面遇到挑戰(zhàn)。如何培養(yǎng)和吸引具備相關(guān)技能的人才對于公立醫(yī)院來說是一個重要的問題。

就機遇來說，第一，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助公立醫(yī)院更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)潛在的問題和違規(guī)行為，提高審計的準(zhǔn)確度和效率。通過分析大數(shù)據(jù)，可以識別異常模式、檢測欺詐行為和風(fēng)險，同時減少對人工的依賴，提高審計效率。第二，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以增強公立醫(yī)院實時監(jiān)控和預(yù)警能力。通過實時監(jiān)控醫(yī)院各項指標(biāo)和數(shù)據(jù)，可以追蹤業(yè)務(wù)運營情況，快速發(fā)現(xiàn)潛在問題和異常情況，并及時采取相應(yīng)的措施。預(yù)警系統(tǒng)可以幫助公立醫(yī)院及早預(yù)防和處理風(fēng)險與違規(guī)行為。第三，大數(shù)據(jù)分析可以幫助公立醫(yī)院識別有瑕疵和不合理的業(yè)務(wù)流程，提供改進建議。通過深入分析數(shù)據(jù)，公立醫(yī)院能夠了解具體的業(yè)務(wù)需求和資源利用情況，基于此優(yōu)化內(nèi)部流程，提高工作效率和醫(yī)療質(zhì)量。第四，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以為公立醫(yī)院的決策制定提供科學(xué)依據(jù)和預(yù)測分析結(jié)果。通過對海量的數(shù)據(jù)進行分析，可以揭示數(shù)據(jù)中隱藏的規(guī)律及其關(guān)聯(lián)性，預(yù)測和模擬醫(yī)院的運營情況和結(jié)果，為決策提供支持和指導(dǎo)。

四、公立醫(yī)院內(nèi)部審計可應(yīng)用的大數(shù)據(jù)技術(shù)

（一）大數(shù)據(jù)采集、存儲和整合技術(shù)

1.采集技術(shù)

在公立醫(yī)院內(nèi)部審計中，為了獲取各種類型和來源的數(shù)據(jù)，需要采用有效的采集技術(shù)。采集技術(shù)主要有如下幾種：一是數(shù)據(jù)接口和集成。醫(yī)院內(nèi)部的各個系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫通常有不同的數(shù)據(jù)接口和格式。為了采集數(shù)據(jù)，需要建立適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)接口和集成機制，將數(shù)據(jù)從不同的系統(tǒng)中提取并整合到一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)中。二是數(shù)據(jù)抽取和轉(zhuǎn)換。有些數(shù)據(jù)可能存儲在結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)庫中，而另一些數(shù)據(jù)可能以非結(jié)構(gòu)化的形式存在，如日志文件、電子郵件或文檔等。在采集過程中，需要對非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進行抽取和轉(zhuǎn)換，使其能夠進行進一步的分析。三是實時數(shù)據(jù)流。在一些關(guān)鍵的審計領(lǐng)域，如交易監(jiān)控、實時風(fēng)險識別等，需要采集和處理實時數(shù)據(jù)流。這就要求實施實時數(shù)據(jù)采集技術(shù)，通過流式處理和分析平臺，快速接收、處理和分析實時生成的數(shù)據(jù)[3]。四是外部數(shù)據(jù)源集成。除了醫(yī)院內(nèi)部的數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)源也可以為內(nèi)部審計提供有價值的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)源可以是公共數(shù)據(jù)集、行業(yè)數(shù)據(jù)庫、醫(yī)療保險數(shù)據(jù)等。為了采集和整合這些數(shù)據(jù)，需要建立合適的技術(shù)連接和數(shù)據(jù)集成機制。

2.存儲技術(shù)

對于大量的數(shù)據(jù)，公立醫(yī)院需要考慮采用適當(dāng)?shù)拇鎯夹g(shù)來管理和存儲數(shù)據(jù)。目前常用的有如下幾種：一是關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。關(guān)系型數(shù)據(jù)庫是一種常見的數(shù)據(jù)存儲技術(shù)，具有結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)模型和強大的查詢功能。醫(yī)院可以使用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫來存儲和管理其結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如患者基本信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等。二是分布式文件系統(tǒng)。由于公立醫(yī)院需要處理大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如影像、日志文件等，分布式文件系統(tǒng)具備可擴展、高性能的數(shù)據(jù)存儲和訪問功能。通過分布式文件系統(tǒng)，醫(yī)院可以有效地存儲和管理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。三是列式數(shù)據(jù)庫。列式數(shù)據(jù)庫是一種針對分析查詢優(yōu)化的存儲技術(shù)。對于公立醫(yī)院的審計需求，列式數(shù)據(jù)庫可以提供高效的數(shù)據(jù)查詢和分析功能，有效地處理大規(guī)模數(shù)據(jù)集。四是云存儲。云存儲提供了靈活、可擴展的存儲解決方案，對于公立醫(yī)院來說具有吸引力。醫(yī)院可以將數(shù)據(jù)存儲在云平臺上，并通過云服務(wù)提供商的管理和維護，降低存儲成本，減少管理工作量。

3.整合技術(shù)

在公立醫(yī)院的內(nèi)部審計中，為了有效地分析數(shù)據(jù)和發(fā)現(xiàn)潛在問題，需要進行數(shù)據(jù)的整合和統(tǒng)一。整合技術(shù)主要有以下幾種：一是數(shù)據(jù)清洗與預(yù)處理。數(shù)據(jù)清洗和預(yù)處理是采集數(shù)據(jù)后的一項重要任務(wù)。通過數(shù)據(jù)清洗，可以識別和糾正數(shù)據(jù)中的錯誤，發(fā)現(xiàn)缺失和異常值等情況。預(yù)處理則包括數(shù)據(jù)去重、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化等過程，旨在將數(shù)據(jù)整合到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型中。二是數(shù)據(jù)集成與匹配。數(shù)據(jù)集成涉及將來自不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)進行整合和匹配，以便獲得完整的數(shù)據(jù)視圖。這可以通過數(shù)據(jù)集成工具和技術(shù)來實現(xiàn)，如ETL（Extract，抽取；Transform，轉(zhuǎn)換；Load，加載）工具、數(shù)據(jù)集成引擎等。三是元數(shù)據(jù)管理。元數(shù)據(jù)是關(guān)于數(shù)據(jù)本身的數(shù)據(jù)，包括數(shù)據(jù)的描述、結(jié)構(gòu)、含義等。在數(shù)據(jù)整合過程中，元數(shù)據(jù)管理是至關(guān)重要的，可以幫助理解和解釋數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性[4]。四是數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)湖。數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)湖是用于數(shù)據(jù)整合和存儲的關(guān)鍵技術(shù)。數(shù)據(jù)倉庫提供了一種集中式的、結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)存儲和查詢環(huán)境，數(shù)據(jù)湖則是一種集中式的、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)存儲和分析環(huán)境。這些技術(shù)可以幫助醫(yī)院整合和管理多源數(shù)據(jù)，并提供一致的分析視圖。

（二）大數(shù)據(jù)分析方法和工具

在公立醫(yī)院內(nèi)部審計中，大數(shù)據(jù)分析方法和工具的使用可以幫助審計團隊深入挖掘和理解數(shù)據(jù)，更全面地評估醫(yī)院的內(nèi)部控制和運營管理。大數(shù)據(jù)分析方法和工具主要有如下幾種：

1.數(shù)據(jù)可視化和儀表盤

在公立醫(yī)院內(nèi)部審計中，數(shù)據(jù)可視化和儀表盤是重要的工具，可以將大量的數(shù)據(jù)以視覺化的方式呈現(xiàn)，幫助審計人員更好地理解數(shù)據(jù)和發(fā)現(xiàn)潛在的問題與趨勢。通過這些工具，審計人員可以創(chuàng)建交互式的儀表盤和報表，對醫(yī)院的財務(wù)、人力資源、醫(yī)療質(zhì)量等方面進行分析和監(jiān)控。

2.預(yù)測建模和數(shù)據(jù)挖掘

公立醫(yī)院內(nèi)部審計中，利用大數(shù)據(jù)分析方法進行預(yù)測建模和數(shù)據(jù)挖掘可以幫助發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。常見方法如下：第一，利用分類和回歸分析，審計團隊可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和模型，預(yù)測患者的就診費用、醫(yī)療風(fēng)險等。這樣可以幫助醫(yī)院評估患者的病情、費用預(yù)算等，并發(fā)現(xiàn)異常情況。第二，通過聚類分析，審計團隊可以對醫(yī)院的患者、科室、醫(yī)生等進行分組，以幫助發(fā)現(xiàn)同類別中的異常情況，如高風(fēng)險患者、問題科室等。第三，通過關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，審計團隊可以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)各種變量之間的關(guān)聯(lián)。例如，發(fā)現(xiàn)特定藥物使用與不良事件之間的關(guān)聯(lián)性，或者診斷代碼與處方行為之間的關(guān)聯(lián)性。

3.自然語言處理和文本分析

公立醫(yī)院的審計中，往往涉及大量的文本數(shù)據(jù)，如病歷、報告、政策文件等。通過自然語言處理和文本分析，可以從文本數(shù)據(jù)中提取有用的信息，并進行深入的文本挖掘。常見的自然語言處理和文本分析工具包括NLTK、spaCy、TF-IDF 等。

4.實時監(jiān)控和異常檢測

在公立醫(yī)院的內(nèi)部審計中，實時監(jiān)控和異常檢測可以幫助發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作、異常交易等風(fēng)險情況。實時監(jiān)控和異常檢測在公立醫(yī)院的內(nèi)部審計中具有重要的地位，不僅可以幫助發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作和異常交易、降低風(fēng)險，還可以提高醫(yī)院的整體效率和安全水平。此技術(shù)的應(yīng)用為公立醫(yī)院提供了一個強大的保障工具，能夠保障患者利益，確保醫(yī)院合規(guī)管理。

五、基于大數(shù)據(jù)的公立醫(yī)院內(nèi)部審計優(yōu)化路徑

（一）基于大數(shù)據(jù)的公立醫(yī)院內(nèi)部審計優(yōu)化策略和框架

1.數(shù)據(jù)整合和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理

公立醫(yī)院通常有多個系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，涉及多個部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)。為了實現(xiàn)全面審計，需要整合不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)湖。數(shù)據(jù)整合可以通過ETL 來實現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的一致性和完整性。數(shù)據(jù)質(zhì)量是內(nèi)部審計的關(guān)鍵。公立醫(yī)院需要建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理框架，包括數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)去重、錯誤糾正、異常處理等內(nèi)容，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信度[5]。

2.數(shù)據(jù)分析和可視化

基于大數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計過程中，可以采用各種統(tǒng)計分析方法，如分類回歸分析、關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘、聚類分析等，對醫(yī)院數(shù)據(jù)進行深入分析，挖掘潛在問題和趨勢。數(shù)據(jù)可視化技術(shù)可以幫助審計人員更好地理解數(shù)據(jù)和發(fā)現(xiàn)問題。通過使用諸如儀表盤、報表和圖表等工具，可以將大量數(shù)據(jù)以易于理解和交互的方式展示，從而支持決策和溝通。

3.自動化與智能化

自動化審計工具使用機器學(xué)習(xí)和自然語言處理技術(shù)，能夠替代一部分傳統(tǒng)手工審計工作，提高審計效率。例如，在審查大量合同文件時，自動化審計工具可以自動提取合同條款并將其與法律或政策進行對比。通過構(gòu)建智能推薦和預(yù)測模型，審計系統(tǒng)可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和模式，提供建議和預(yù)測分析結(jié)果，如提供早期診斷工具，以幫助發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為。

（二）大數(shù)據(jù)驅(qū)動的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方法

公立醫(yī)院可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，增強組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理能力，并提供全面的風(fēng)險預(yù)測和決策支持。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，獲取和整合組織內(nèi)外部的各種數(shù)據(jù)源，如交易數(shù)據(jù)、操作日志、市場數(shù)據(jù)、競爭情報等。通過數(shù)據(jù)整合和清洗，建立全面的數(shù)據(jù)集。

基于收集到的大量數(shù)據(jù)，可以開發(fā)和應(yīng)用風(fēng)險指標(biāo)和模型，以量化和評估組織的風(fēng)險狀況。第一，可以基于實時數(shù)據(jù)流和分析技術(shù)，建立實時監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險事件和趨勢，并提供預(yù)警通知和報告。具體可以利用機器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對大數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險模式和異常行為。第二，可以利用網(wǎng)絡(luò)分析方法，對內(nèi)外部的數(shù)據(jù)關(guān)系進行分析，識別關(guān)鍵節(jié)點、異常關(guān)系和潛在漏洞。例如，分析供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，可能會發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商風(fēng)險及其依賴關(guān)系。第三，利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果提供智能決策支持，為決策者提供全面的風(fēng)險信息和預(yù)測模型，如使用預(yù)測模型提供最佳決策方案、提前預(yù)測風(fēng)險。加強對數(shù)據(jù)的加密和訪問控制，保護數(shù)據(jù)的機密性和完整性。設(shè)置敏感數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，并建立審計機制，以追蹤數(shù)據(jù)使用和變更情況。

六、結(jié)語

盡管大數(shù)據(jù)背景下公立醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展?jié)摿薮螅壳暗难芯窟€相對有限。因此，深入研究和探索如何在大數(shù)據(jù)背景下優(yōu)化公立醫(yī)院內(nèi)部審計，以及應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計效能和質(zhì)量，具有重要的研究價值和實踐意義。