企業資金管理存在的問題及對策分析

王勇生 寧夏沙湖旅游股份有限公司

隨著我國社會經濟的不斷發展，各個行業之間市場競爭越來越激烈，對企業的發展提出了更高的要求。企業要想在激烈的競爭中立足，必須要持續提升自己的實力，在企業經營過程中，必須對資金管理給予足夠的重視，唯有如此才能保障企業穩定發展，為企業的可持續發展奠定基礎，所以，加強資金管理是企業經營的核心內容。但目前我國大多數的企業資金管理還面臨著制度不健全、管理手段落后、資金使用不夠充分、監督不力等問題，所以，要加強對資金科學化管理、合理運用資金才能提升企業的整體競爭力。

一、企業資金管理必要性

(一)提升企業市場競爭力

企業要達到自身發展和運營目的，就必須具備優秀資源，并且要對優秀資源進行有效的分配與使用，才能使其最大限度地發揮其功能，即“市場競爭力”。企業通過不斷提升自身市場競爭力，可以使企業在市場競爭中取得一定的市場份額，進而達到健康、可持續發展的目的。企業的一切資源獲取、配置和整合都離不開資金的全力支撐，資金是企業在研發、生產、銷售、經營等各個環節中有效運作的重要保證，它涉及到了經濟行為的各個方面。唯有重視資金管理，強化資金管理力度，才能夠對企業的資源做出合理分配，能增強企業的市場競爭能力，為企業的可持續發展奠定牢固的基礎。

(二)提升企業經營管理水平

企業的資金管理作為貫穿企業內部的重要樞紐，不只是財務部的責任，它還涉及到所有部門的共同參與，從而達到整體的管理并統一規劃，同時資金管理也能體現出企業管理者的管理能力和水平。通過建立科學合理的資金管理體系，加強資金的使用，能夠對企業的整體運作起到一定的規范作用，提高資金的使用效益。在企業的生產和運營中，必須堅持統籌兼顧、合理配置，按照企業的發展需要和自身的具體條件對資金進行適當的使用，以確保企業的資金得以順利地運作，在進一步發展壯大的過程中達到企業經營目標，有效提高企業的運營水平。

二、企業資金管理存在的問題

(一)資金管理制度不夠健全

資金的管理不僅是財務部門的職責，同時還需要企業的其他部門協助開展，從而實現統籌兼顧管理，為企業的內部管理創造一個良好的氛圍。部分企業對資金管理和內控機制的構架沒有足夠的認識，只把獲取利潤作為最終目標，對經營范圍和經營規模盲目擴張，資金管理意識薄弱，資金管理體系不健全，管理上也有一些缺陷。企業缺少健全的資金管理體系，無法全面、系統地掌握企業資金使用狀況，只能將精力集中在如何拓展經營范圍、增加市場份額、增加利潤中。當企業擁有足夠的資金時，就會盲目地進行投資，當資金不足時，便通過融資的方式來進行各項活動，最終造成的后果是降低了資金的利用率，從而影響到企業的可持續發展。此外，盡管部分企業已建立資金管理體系，但是由于其與自身的實際情況不符，缺少相應的內部控制制度，無法在日常工作中得到切實的貫徹和落實，導致了企業的經營狀態和總體計劃不相符，不能保障企業資金管理工作的有序開展，最終影響到企業在市場中的競爭力[1]。

(二)資金預算管理不健全

在企業資金管理工作中，資金預算管理有著不能忽略的意義，可以保證企業資金管理的準確性。企業在制定資金預算過程時，可以對企業的資金流動情況做出預測與判斷，但在實際中，有些企業還沒認識到資金預算管理的必要性，未構建完善的資金預算管理。在年初不能根據企業的實際情，對企業年度資金進行編制，當需要使用資金時，只需要企業領導通過即可，這樣就造成了資金使用的隨意性、資金運用的混亂、資金利用不合理、效益較差的狀況。另外，由于企業無法對成本費用做出正確的估計，從而造成了企業的成本費用浪費，導致了企業生產成本的費用居高不下，從而出現資金短缺、經濟利益下降等問題。有的企業盡管實行預算管理并編制預算，但是在企業實際的生產和運營中，由于缺少對預算執行的控制，造成了資金的利用率低，從而影響了企業的經濟發展。

(三)資金管理信息化建設落后

在科學信息技術飛速發展的今天，人們生活更加便捷的同時也為社會經濟的發展創造了條件。但是，目前很多企業不能夠運用信息化技術進行資金管理，依舊使用傳統的方式進行資金管理，由于傳統資金管理方式呈現出落后和單一的劣勢，嚴重地影響了企業資金管理的有效性，進而限制了企業的可持續發展。在新經濟形勢下，信息技術作為一種有效的資金管理方式，是企業進行資金管理的主要途徑。健全的信息化管理系統，能夠對企業業務資金的預算、申請、審批、流向、監控等一套完整的流程進行綜合分析，利用信息技術可以實時了解企業的資金流動狀態及運營情況，使企業的資金管理更加科學、有效，便于企業的管理層在日常的生產和經營中進行投資的決策。但是，一些企業的管理層還沒有跟上時代發展的步伐，缺乏正確的觀念，在企業的財務中只是進行了會計電算化工作，而缺乏完整的信息化制度，從而未能形成現代的企業信息管理制度，在企業經營的各個環節中，信息數據的傳輸、管理、統計等都受到了嚴重影響，信息的不對稱現象也明顯增加，而且，因為缺乏信息化建設，增加了溝通成本，導致了集團內無法從整體的角度對資金統籌調配，從而降低了資金的利用率，極大地限制了資金的管理。

(四)應收賬款回收不及時

隨著市場經濟的發展，我國市場經濟形勢日趨復雜，在我國企業的生產和運營中，為了提升其生產總值及產生更多的經濟效益，企業都會采取“賒銷”的方式，從而提高企業的業務規模。這種銷售方式可以為企業贏得更多的顧客，提高企業的銷售量及經濟效益，同時，由于賒銷方式所產生的應收賬款，也給企業的資金管理帶來了一定的風險[2]。有的企業對應收款項的回收工作缺乏足夠的關注，有的企業甚至沒有設立專門的機構或部門來處理應收賬款，造成了賬務中存在大量的壞賬，資金不能按時收回到位，利用了企業正常營運流動資金，導致資金周轉率降低，嚴重的可能導致資金緊張問題，影響企業正常的運營。部分企業應收賬款未能進行適當的管理，有的企業的應收賬款款齡超過十年或者二十多年，最終導致了企業的壞賬，造成了企業的虧損，對企業的可持續發展產生了很大的負面作用。

(五)出現“存貸雙高”情況

要使企業達到預定的生產和運營計劃，使其快速、健康的發展，必須構建一個健全的資金管理體系。部分企業因其規模巨大、經營領域廣、業務種類多樣、結構錯綜復雜等原因，使其在資金管理中面臨著較大的挑戰，因此，在企業里必須要統一管理和統籌調配。由于企業管理理念、業務性質和經營模式的不同，導致了企業的資本運營情況有很大的差別，一些企業現金流動性較好、資金充裕，但是資金運用總體上沒有進行統一的計劃，導致資金被以活期儲蓄方式存放；一些企業資金緊張、周轉速度慢，企業內部資金管理不到位，無法從企業內部獲得資金支持，只有依靠金融企業來解決資金短缺問題；由于部分企業內部缺少健全的資金管理體系，缺少統一的資金調度，使得集團的“存貸雙高”。

三、企業資金管理對策

(一)完善資金管理制度

資金管理在企業的管理中占有舉足輕重的地位，企業運作的每一個階段都需要資金的支持，因此，企業必須充分認識到資本管理在企業運作中的重要作用。只有加強對資金管理的關注，才能提高資金的運用效率。企業必須樹立資金管理的觀念，根據企業的實際情況和經營需要，建立科學、合理、健全的資本管理體系，規定企業資金的預算、運用、審批的過程，建立對企業投資項目、資本支出管理體系，形成企業的信息溝通機制。同時設置內部資本管理體系、建立資本項目與支出的審批、加強對資本運作過程的控制管理、實現企業內部資本審核手續的標準化，確保單位內部資金審批程序的規范化，確保單位內部資金審批手續的規范性，以便于在保證企業資金安全運用的基礎上有效提高企業資金運用效率。完善的內部資金管理制度有利于企業管理人員充分掌握企業整體財務狀況的綜合運行狀況和發展趨勢，統籌全局，綜合平衡運用戰略思路，統籌運用戰略思想，有效地安排資金，實現統攬全局、綜合平衡[3]。

(二)構建健全預算管理制度

在企業內部要構建健全的預算管理制度，才能確保企業的正常運作，并使企業的資金運作得到合理的控制。全方位的預算，實現事前、事中、事后多維度的審核與控制，使成本支出得到了有效的控制，實施全面的預算管理制度，強化預算的權威，完善資金的管理制度，以持續提升企業的資金利用效益，增強企業的經濟效益。在編制預算時，需要預算編制者制訂出一套科學合理的方案，完善的預算編制流程，使其與企業的總體運營和發展計劃目標保持一致。在資金管理上，每年都要做好資金的年度預算，對各部門、各項目的收支進行全面的預測，并根據每個月的經營狀況，制定一個月的資金計劃，明確資金流向，保證每一筆資金使用有章可循。在資金預算管理中，要實行預算控制，沒有得到允許不能擅自變更資金的使用途徑，要確保資金的剛性，要把它列入到企業的績效考評體系中去。要健全資金預算的內部控制機制，按職責進行分類審核，對資金的運用過程進行嚴格的管控，各部門之間互相監督，形成事前、事中、事后多維度的審核與控制管理體制[4]。

(三)重視加強信息化建設

在當今信息技術飛速發展的今天，各大企業必須加強對信息化的認識，通過信息化的手段來加強對市場的適應能力，提升企業資金管理能力，對企業的經營過程進行有效的控制。目前，傳統的電算化方式已無法適應現代企業的發展，企業必須引入更加先進的信息化管理系統，例如：預算管理系統、ERP系統、OA系統等，利用信息化管理系統可以實現對各單位的預算、資金的使用、資金的審核、資金監督等一系列工作，從而提高了資金的透明度，提高了數據的精確和效率。通過建設信息化管理系統，企業管理層能夠準確、高效、全面地掌握資金的運用，能夠做到資金的預算錄入、使用要求的上繳、審批過程的監控、資金的流動等綜合管理。企業通過運用現代的信息化技術，可以對資金的運用進行分析和預報，及時、高效地傳遞資金的使用，有助于企業進行綜合管理，做出科學的資金投資決定，提高資金管理水平和資金使用效率。

(四)加強應收賬款管理

為了有效地提升企業的資本利用和資本管理的有效性，必須建立健全應收賬款內部管理體系，嚴格把控賒銷審批，對客戶信用審核、銷售審批、信用回收等各個環節進行監督。針對顧客的財務數據進行詳細的分析，對應收賬款周轉率、平均賬齡等進行細致的統計，將其作為基礎開展精細化管理，了解企業目前的內部資金運行狀況。在企業內部要實行責任催收制度，逐項設立款項檔案管理臺賬，依托有關的信息系統監督其回收進度，并對其職責進行細化，定期開展應收賬款催收，對不能按期收回的賬款進行細致的剖析，向企業管理層匯報。加強對應收賬款的控制，提高現金的周轉速率，提高資金流動速度，提高企業的效益，降低資金的管理風險，保證企業的長期發展。

(五)集團化企業要加強資金集中統籌管理

企業要把握集團的總體融資需求，強化資金的統一調度，建立資金管理體系，強化集團的內部信息交流，以提升資金使用的有效性。要根據企業的實際情況，建立健全資金管理制度，采用現代化的信息化管理方法，建立有效的信息交流平臺，從總體資金管理的視角，對企業的資金情況實行有效規劃、管理、調配、管控。企業應根據財務預算的要求，科學地安排和運用好企業的閑置資金，運用信息化技術，對企業的資金狀況進行控制，以達到企業資金的有序調度，從而防止“存貸雙高”，提高集團的資金運用效益[5]。

四、結語

綜上所述，在企業中做好資金管理工作具有重要意義，可以提升企業的資金使用效率、降低企業的資金風險，還可以提升企業的經濟效益，保障企業的可持續發展，因此企業需要從完善資金管理制度、重視信息化建設、構建健全預算管理制度等方面入手，在開展企業資金管理中，企業需要根據自身實際情況探索，以保障企業資金管理的有效性，實現企業的可持續發展。