基于中臺戰略的財務共享模式及實現路徑初探

［摘 要］新技術已成為推動企業數字化轉型的驅動力，中臺戰略在企業商業與管理模式快速創新背景下應運而生，為解決企業數字化轉型難題提供思路。文章基于A集團數字化轉型的內在需求，結合A集團財務數字化轉型的實踐經驗，提出基于中臺戰略的財務共享模式，深入探討其內涵、實施保障和實施路徑，為企業構建基于中臺戰略的財務共享應用平臺奠定實踐基礎，也為數字經濟時代企業數字化轉型提供有益的參考。

［關鍵詞］財務共享模式；中臺戰略；實現路徑

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.19.023

［中圖分類號］F275；F232 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）19-0076-04

0? ? ?引 言

黨的十九屆四中全會首次將“數據”列為生產要素參與分配，標志著以數據為關鍵生產要素的數字經濟進入了嶄新時期。2020年國家發展改革委明確新基礎設施從信息、融合、創新三方面，推動企業數字轉型、智能升級、融合創新等方面的發展。

在數字經濟時代，“服務能力+數字化能力+制造能力”成為企業核心競爭力，企業從研發創新、組織管理、跨界合作等多方面提升自己的競爭能力，對數據處理能力和數據價值挖掘能力的需求也在提升。在此背景下，中臺戰略應運而生，逐漸影響到各行各業。在A集團實施財務數字化轉型管理實踐基礎上，本文提出基于中臺戰略的財務共享模式，并闡述其實現路徑，為企業應對數字化轉型面臨的挑戰和關鍵問題提供思路。

1? ? ?A集團數字化轉型面臨的挑戰

1.1? ?A集團數字化轉型背景

2018年8月，廣西壯族自治區黨委、政府在南寧召開數字廣西建設大會，深入學習習近平新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹落實習近平總書記對廣西工作的重要指示精神，按照實施國家大數據戰略的要求，動員自治區上下實施大數據戰略，建設數字廣西，加快推進數字經濟，形成數字賦能價值創造，為自治區高質量發展注入新動能。數字廣西建設為A集團加快推進信息化建設提供了千載難逢的機遇。

A集團產業信息化和信息產業化發展已被提升到一個新的高度，初步形成了一條基于集團公司現有條件的信息化發展思路。A集團希望建設企業數據中心，構建企業級云計算平臺、大數據分析平臺、集團主干通信網絡以及安全管控與運維平臺等基礎支撐平臺，統籌企業IT資源的利用，降低信息化建設和運維成本，提升企業經營管理效率，為企業業務協同和后續的技術創新提供有力支持。

1.2? ?A集團數字化轉型面臨的問題

1.2.1? ?現階段信息系統尚未實現管理和業務全面支撐

集團管理信息系統的部分功能仍然依靠人工作業，急需信息化系統提質增效，例如缺乏投資項目監管系統對投資項目進行全過程的跟蹤，對投資風險的掌控不及時，極易產生投資風險。

部分信息系統功能缺失或不能有效實現不同業務之間的聯動，各部門之間的業務銜接存在阻礙，例如在合同管理系統雖然完成了合同立項和審批的審核，但是在合同執行履約階段的監管功能缺失，無法從財務系統獲取應收、應付等合同履約情況，無形中提高了產生法律風險的概率。同時審計系統也無法及時獲知相應合同的執行情況，只能事后審計，無法事中干預。

1.2.2? ?新技術應用拓展未能與現有系統有機融合

數字化轉型要求企業的整體系統架構應從頂層設計開始，規劃建設實施由多主體協同。當新技術滲透到企業各個環節時，缺乏成熟的數字化規劃綱要作為依托。目前集團只有“十二五”期間的信息化規劃作為參考，隨著大數據、人工智能等高新技術的飛速發展，原規劃已經無法適應現代互聯網和大數據時代的企業信息化管理理念。這容易導致出現大量同質化、同類化的信息化系統在集團各業務板塊試行、規劃和建設步調不一致，為后期數據治理工作帶來較大的困難。

1.2.3? ?標準規范尚未形成，信息交換存在短板

各業務系統技術架構比較雜亂，數據間的交互存在短板，并且無法支撐未來對大數據的挖掘和應用；各業務板塊對信息化的需求不明確，在以往的管理工作中，業態相同的公司中部門職能不統一、管理方式不統一、日常流程和表單不統一的現象屢見不鮮，造成絕大多數信息系統在推廣后反而增加了工作量的現象，同時，與高管局、交警、旅游局等相關單位的數據交換也存在短板。

A集團以財務數字化作為起點，探索企業數字化轉型的實施模式和路徑。在此戰略背景下，財務共享不再單純意味著硬件系統、軟件服務和平臺共享服務，而是應著眼于企業數字化管理的模式，提升企業數字化能力，為企業打造競爭優勢。數字化轉型對傳統財務智能和財務共享模式提出了變革要求。

2? ? ?A集團財務共享模式的轉型

2.1? ?現有財務共享模式的局限

A集團在集團管理和各業務板塊均已開發建設了龐大的信息數據系統。目前，集團的應用系統軟件集成主要在應用軟件通信、數據標準的統一和數據共享程度等方面做進一步改進。

（1）信息系統互通互聯。因為集團的各個系統往往是相互獨立的，而且接口是直接來自不同的專業軟件系統開發商，因此各個系統之間往往缺少一個相應的軟件接口，導致部門之間的溝通效率難以提升［1］。

（2）標準化管理。因為不同的企業系統和軟件開發商所規定的系統建設完成時間和系統側重內容等相關標準各不相同，導致企業在針對系統進行集成時，可能需要面臨技術阻礙和數據不一致等諸多問題。

（3）優化業務流程。集團企業內部擁有眾多的業務流程，各部門的業務流程分散在企業不同的信息系統中。而這些前臺信息系統的后臺數據存儲格式又各不相同，當整個前臺信息系統與整個業務流程需求發生變化時，優化后的業務流程信息可以直接幫助整個后臺信息系統快速度地做出變化響應，實現一個跨前臺系統的業務流程信息交互。

（4）加深數據共享程度。企業需要根據不同的市場業務發展需求同時進行企業信息系統的綜合構建，因此其所收集的業務信息都可能是異構的；又因各個企業信息系統的業務數據存儲格式不統一，數據交換的技術標準也沒有充分統一和完全標準化，不同信息系統間所涉及的業務所需要應用的數據深度和廣度也各不相同，導致各系統只負責處理各自的業務數據，彼此間很難交互，因此企業的信息系統間很難實現數據共享，信息共用［2］。

2.2? ?由財務共享中心向企業數字化中樞轉化

數字經濟迅速發展，數據成為一種新型生產要素，并且是重要的生產要素。隨著人們對數據的重新認識和解讀，以及新興行業的興起，A集團也開始進行數字化轉型的戰略部署。在數字化戰略的背景下，共享服務中心將不再僅僅是業務處理中心，更是企業數據的匯集中心、算力和算法的集成中心［3］。在財務共享服務的基礎上，A集團通過采取重構財務組織、再造業務流程、創新運營模式等措施，財務部門的結構將轉化為“財務+ICT+DT”，即“財務部門職能+ICT工具+數據技術”，通過數據追蹤企業的運行軌跡，解碼企業運行機制，成為企業數字化轉型的競爭優勢［4］。

3? ? ?A集團基于中臺戰略的財務共享服務模式

3.1? ?基于中臺戰略的財務共享服務模式內涵

中臺戰略的根本理念是將企業核心能力在沉淀之后實現“復用”和“共享”，在前臺與后臺之間增加一層中臺，由“單體”模式轉變為“共享”模式［5］。中臺戰略對財務數字化的影響在于“共享”的理念、模式與架構，這也將促進財務數字“共享”大趨勢的發展。

首先，通過基于中臺戰略的財務共享服務推動財務數字化轉型，使其多方面得以拓展和創新：①實現對財務信息資源的快速處理和實時共享，使財務逐步從核算型向管理型、戰略型轉變；②提升流程標準化，強化風險管控，促進業務財務一體化，實現價值創造；③財務管理思路發生轉變，從流程驅動轉變為數據驅動，為管理者提供數據驅動的決策支撐和深入價值鏈的業務支撐［6］。

其次，在基于中臺戰略的財務共享服務模式構建過程中，多層次“智享”態勢將成為財務信息化的發展方向［7］，企業將創建包括“財務中臺、數據、人才、制度、管理”在內的全方位的財務信息化體系。同時，逐步完善財務共享系統。

最后，企業會計的職能范圍也將會發生改變，比如對賬和來源確認等業務將會減少甚至取消，而技術、咨詢和其他增值活動將會增加，將有助于企業中臺戰略下財務共享服務中臺的發展與迭代升級，并為企業儲備數字化管理人才［8］。

3.2? ?A集團基于中臺戰略的財務共享服務模式實現

路徑

3.2.1? ?基于中臺戰略的財務共享服務模式實施基礎

提出基于中臺戰略的財務共享服務模式，源于A集團具備較好的實施基礎。“十三五”期間，A集團開始全面推動“智慧A集團”建設，集團管控方面，全面完善現有OA協同辦公系統，已基本建成人力資源管理系統，并啟動以財務共享為核心的財務信息化體系建設，建成全集團的合同管理系統；啟動經營管理系統建設、安全標準化管理系統建設等；在業務支撐方面，建設工程項目管理系統，商貿物流與供應鏈管理系統，升級地產開發與銷售管理系統等。大力推進“智能交通”建設。啟動運營管理現代化建設，在A集團所屬B公司范圍內基本完成“智慧高速公路運營指揮中心”一期工程建設，自主研制、開發風險主動防控設施設備及配套應用系統和業務解決方案，有效推動集團公司新一代智慧交通技術體系的建設。

3.2.2? ?基于中臺戰略的財務共享服務模式演進

上述“智慧A集團”的建設基礎，為集團加速完成財務的數字化轉型提供了實施保障。數字化轉型后的A集團財務智能共享中心將發揮其核心管理能力，逐步向戰略決策型財務、數字經營型財務、科技賦能型財務演進，通過實現更加靈活的服務交易模式、構建基于數據驅動的決策機制［9］。

在未來的發展道路上，集團將通過以下三個階段完成財務的數字化轉型。

（1）財務標準化、流程化和信息化階段。A集團將建立財務智能共享服務中心，初步實現集團內財務信息共享。通過上線核心信息系統實現業務流程化、流程標準化、數據信息化，從而達到集團內財務信息共享。

（2）財務自動化和智能化階段。A集團財務智能共享中心將實現連通、高效、智能的階段性目標。通過RPA財務機器人、智能采集和智能審核實現自動化、智能化。OCR結構化識別和“計算機審核+人工審核”雙線并行機制彌補了財務機器人不能進行識別的缺陷。

（3）財務數字化轉型階段。實現自動化和智能化之后，A集團財務智能共享服務中心的運轉將更加高效，這時進入第三階段——財務數字化轉型階段。在這個階段，A集團將以財務共享中心為基礎，搭建自己的中臺架構。集團中臺建設的總體目標是通過整合集團的數據運營能力、AI分析能力、產品技術能力，對各前臺業務形成強有力的支持，形成集團公司的IT核心架構。具體可拆分為技術中臺、數據中臺、業務中臺。

4? ? ?總 結

數字化時代的重要特點是靈活多變。業務在變化，需求在變化，工具也在變化，所以企業在財務共享數字化轉型中必須持續做出前瞻性的評估和適時的變革。本文提出基于中臺戰略的財務共享模式，并深入探討其實施路徑，為企業財務智能共享服務中心在實際推廣層面落地實施奠定基礎。未來的新型共享服務中心是企業天然的數據中心，在新興技術的支持下，利用算力和算法，實現企業全域數據的收集、加工、存儲、管理、分析和分享，為利益相關者提供符合其實際需求的信息，為企業數字化轉型助力。

主要參考文獻

［1］王新宇，王敏行，張義昊.企業財務管理中的業財融合問題探析［J］.經濟研究導刊，2020（1）：89-90.

［2］張芳芳.財務共享中心建設過程中的幾點思考［J］.商業會計，2019（10）：115-118.

［3］蔣盛煌.基于財務共享的業財深度融合探究［J］.會計之友，

2022（1）：2-9.

［4］德勤中國．數字化全球商業服務中心在中國［R］.2019．

［5］鄭天嬌，王剛，周振，等.中臺戰略思想下的財務信息化體系探析［J］.會計之友，2021（2）：123-127.

［6］ACCA，中興新云服務有限公司，廈門國家會計學院．2020年中國共享服務領域調研報告［R］.2020．

［7］梁恒.業財融合型財務共享中心構建研究［J］.財會通訊，

2020（23）：131-134.

［8］賀寧坡.財務共享模式下集團財務管理轉型［J］.財務與會計，2020（1）：72-73.

［9］陳新宇，羅家鷹，鄧通，等．中臺戰略：中臺建設與數字商業

［M］.北京：機械工業出版社，2019．

［收稿日期］2023-06-20

［作者簡介］陳君（1983— ），男，湖南邵陽人，碩士，高級會計師，主要研究方向：財務管理、財務共享、稅務管理。