國有企業業財融合中的內部控制優化研究

彭小紅

【摘? 要】隨著市場環境的不斷變化，國有企業面臨著前所未有的挑戰。在這種背景下，業財融合成為提高企業競爭力的關鍵策略之一。業財融合能顯著強化風險控制能力和提升合規監督效果。然而，同時也面臨控制流程復雜化、技術和系統整合困難以及員工技能和知識差距等內部控制問題。針對這些問題，論文提出了有效的優化策略：簡化控制流程、加強技術和系統的整合以及加強員工培訓。這些策略旨在提高國有企業在業財融合過程中的內部控制效率和效果，為國有企業可持續發展提供堅實基礎。

【關鍵詞】國有企業；業財融合；內部控制

【中圖分類號】F275；F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）12-0096-03

1 引言

在當前的經濟環境中，國有企業作為國民經濟的重要組成部分，其內部控制機制的有效性對于企業的穩健運營至關重要。隨著管理模式的不斷創新與發展，業財融合作為一種新型管理策略，被越來越多的國有企業采納，以期通過整合財務管理與業務運營來提升管理效率和市場競爭力。然而，這種融合帶來的不僅僅是管理效率的提升，更在內部控制方面提出了新的挑戰和要求。如何在業財融合的過程中優化內部控制，確保企業運營的高效與安全，成為國有企業亟需解決的問題。對這些問題的深入研究和有效解決，對于國有企業實現持續健康發展具有重要意義。因此，本研究聚焦于業財融合背景下的內部控制優化，旨在探究其面臨的主要問題及解決策略，為國有企業的管理提供實際指導。

2 業財融合對國有企業內部控制的影響

2.1 強化風險控制能力

業財融合強化了國有企業的風險控制能力。這一影響的核心在于，業財融合通過整合企業的財務管理和業務運營，為風險識別和管理提供了一個更全面、更深入的視角。首先，業財融合有助于提高對潛在風險的識別能力。在傳統模式下，財務風險和業務風險往往被分開管理，這種分割導致企業難以全面掌握風險情況。而業財融合則打破了這種界限，使得財務數據和業務數據相互融合，從而使得風險管理更加全面和及時。例如，通過分析財務數據中的異常變動，結合業務運營的具體情況，企業能夠更早地發現潛在的市場風險或操作風險。其次，業財融合強化了風險應對機制。在業財融合的模式下，企業能夠更快地響應風險，因為決策者可以即時獲取到財務和業務的綜合信息，從而迅速制定出應對策略。這種快速響應能力對于國有企業來說尤為重要，因為它們往往承擔著更多的社會責任和穩定性要求[1]。最后，業財融合促進了風險管理的持續改進。在這種模式下，風險管理不再是一次性的任務，而是一個持續的過程。國有企業可以不斷地從業務和財務數據中學習，不斷調整和優化風險管理策略，從而長期提高國有企業的風險控制能力。

2.2 提升合規監督效果

業財融合在提升國有企業內部控制中發揮的另一個作用是增強了合規監督的效果。在當前的經濟環境中，合規性已成為企業運營的關鍵要素，尤其對于國有企業而言，合規監督的重要性不言而喻。首先，業財融合通過整合財務和業務流程，使得合規監督更為系統化和自動化。在這種整合的過程中，可以設計和實施一系列的自動監控機制，如自動合規性檢查、實時合規報告等，這些機制有助于及時發現和糾正合規問題。此外，由于業務和財務數據的整合，合規監督能夠更準確地定位問題源頭，從而提高處理效率。其次，業財融合提升了合規文化的內化程度。在業財融合的環境下，合規意識能夠更好地滲透到企業的各個層面。當財務管理與業務運營緊密結合時，員工在日常工作中更容易理解和遵守合規要求。這種合規文化的內化有助于預防違規行為的發生，減少企業面臨的合規風險。最后，業財融合有利于合規監督的持續改進。通過不斷地分析和評估財務和業務數據，企業能夠及時調整合規策略，應對外部環境的變化。這種動態的合規監督機制使得國有企業能夠更靈活地應對法規變化和市場動態，確保長期的合規性。

3 國有企業業財融合中的內部控制問題

3.1 控制流程復雜化

在國有企業實施業財融合的過程中，內部控制流程的復雜化是一個顯著的問題。

第一，業財融合導致了決策層面的復雜性增加。在傳統模式下，財務決策和業務決策通常是分開進行的，但業財融合要求這兩個領域的決策相互交織和協調。這就意味著決策者需要同時考慮財務和業務的多重因素，從而使得決策過程變得更為復雜。例如，在制定預算時，不僅需要考慮財務的可持續性，還要考慮業務的增長需求和市場變化。

第二，流程管理方面的復雜性也隨之增加。在業財融合的環境下，原有的業務流程和財務流程需要重新設計和整合。這種整合往往涉及流程重構，包括重新定義工作職責、調整業務流程和改變信息流。這些變化不僅增加了流程管理的難度，還會導致在實施初期出現協調不暢和效率下降的問題[2]。

第三，業財融合增加了監控和審計的復雜性。由于業務和財務數據的交織，監控和審計工作需要同時覆蓋更廣泛的領域。這就要求審計人員具備更全面的知識背景，并能夠理解復雜的業務和財務交互關系。同時，這也對審計方法和工具提出了更高的要求，以適應更復雜的審計環境。

第四，對于員工而言，業財融合帶來的流程復雜化也意味著他們需要適應新的工作模式和要求。這不僅涉及新技能的學習，還包括對原有流程的重新理解和適應。在這個過程中，員工會面臨角色的變化和工作方式的調整，這對于習慣了傳統工作模式的員工來說是一個挑戰。

3.2 技術和系統整合困難

在國有企業實施業財融合的過程中，技術和系統整合的困難也是一個較為常見的問題。

第一，業務和財務系統的不兼容性是技術整合的主要障礙。在許多國有企業中，業務系統和財務系統分別由不同的軟件和平臺支持，這些系統在設計和功能上各不相同。例如，業務系統更側重于操作效率和用戶友好性，而財務系統則側重于精確性和規范性。這種差異導致在整合時出現兼容性問題，如數據格式不一致、接口不匹配等。

第二，數據整合的復雜性增加了技術挑戰。在業財融合過程中，需要將分散在不同系統中的數據匯總和統一，以便于統一分析和決策。這不僅要求整合存儲的數據，還要同步實時數據流，確保數據的準確性和時效性。處理這些數據時，需要應對數據量大、格式多樣和更新頻繁等問題。

第三，系統整合后的維護和升級問題也是一個挑戰。一旦業務和財務系統整合，任何一個系統的更改都會影響到整個系統的穩定性和性能。這無疑增加了國有企業的管理成本和維護難度[3]。

第四，員工對新整合系統的適應問題也不容忽視。系統整合往往伴隨著操作流程的變化，員工需要學習新的系統操作方法。這不僅對員工的培訓提出了要求，也會在短期內影響工作效率，因為員工在適應新系統的過程中會遇到操作困難和理解障礙。

3.3 員工技能和知識差距

在國有企業實施業財融合的過程中，員工在業務和財務領域之間存在技能和知識差距。

第一，員工對財務和業務兩個領域的專業知識掌握不均衡。在許多情況下，財務人員精通財務報表、預算管理等財務專業知識，而對業務流程、市場動態等領域的了解不足。同樣，業務人員雖然熟悉市場趨勢、客戶需求和產品知識，但對財務管理、成本控制等財務方面的知識缺乏足夠理解。這種知識差距導致在業財融合的過程中，員工難以全面理解和執行跨部門的內部控制任務。

第二，員工在實際操作中的技能差異也是一個問題。由于缺乏對對方領域的深入了解，員工在執行涉及財務和業務結合的任務時，會遇到操作上的困難。例如，財務人員不熟悉業務操作系統的使用，而業務人員不擅長使用財務管理軟件。這種技能差異影響了內部控制任務的有效執行。

第三，員工在解決跨部門問題時的協作困難也是一個問題。由于缺乏對對方領域的充分理解，員工在進行跨部門溝通和協作時會遇到障礙。這種障礙不僅表現在語言和專業術語上，還表現在對問題的認識和處理方式上。這種溝通障礙導致內部控制流程中的誤解和效率低下。

第四，員工在適應新的業財融合工作模式時的挑戰也不容忽視。業財融合要求員工理解并運用跨領域的知識和技能，這對于習慣于單一領域工作的員工來說是一項挑戰。員工需要時間和培訓來適應新的工作要求，這個適應過程會影響到內部控制任務的效率和質量。

4 國有企業業財融合中的內部控制優化策略

4.1 簡化控制流程

第一，進行流程重新設計是簡化控制流程的首要步驟。企業需要對現有的內部控制流程進行全面審查，識別出流程中的非必要步驟和煩瑣環節。這一過程可以采用流程映射的方法，將整個流程圖形化，以便更清晰地看到每個步驟和環節如何相互作用。在此基礎上，企業可以刪減冗余步驟，合并相似功能，從而簡化整體流程。

第二，實現流程自動化是簡化控制流程的重要環節。利用現代信息技術，如企業資源規劃（ERP）系統，可以將多個流程步驟自動化，減少手工操作的需求。例如，通過ERP系統，可以自動生成報表、自動跟蹤審批流程等。自動化不僅提高了流程效率，還減少了人為錯誤的可能性。

第三，優化流程的責任分配是簡化控制流程的關鍵一環。明確每個流程步驟的責任人和責任小組，確保每個人都清楚自己的職責范圍。這有助于減少流程中的重復工作和交叉管理，提高流程的透明度和效率。在責任分配的過程中，重視角色的合理劃分，確保每個角色都能發揮其專業優勢[4]。

第四，加強流程的監控和評估也是簡化內部控制流程的關鍵措施。定期對流程進行評估，以確定其效率和效果。采用關鍵績效指標（KPIs）來量化流程表現，可以幫助管理層識別流程的強項和弱項。基于這些評估結果，企業可以不斷調整和優化流程，確保流程始終保持簡潔高效。

第五，推行持續改進的文化對于簡化內部控制流程至關重要。鼓勵員工提出改進建議，建立一個開放和支持的環境，讓員工參與到流程優化中來。通過持續的改進，企業可以確保內部控制流程始終與企業的實際需求和市場環境保持一致。

4.2 加強技術和系統的整合

第一，選擇合適的集成技術和平臺是整合工作的基礎。企業需要評估現有的技術基礎設施，選擇能夠兼容現有系統并支持未來發展的集成解決方案。這包括采用高度靈活和可擴展的企業資源規劃（ERP）系統，或者是采用中間件技術來連接不同的系統和應用程序。在選擇過程中，企業應考慮到系統的穩定性、安全性以及用戶友好性。

第二，實施定制化的系統整合方案是關鍵步驟。每個企業的運營模式和需求都有所不同，因此需要根據自身特點來定制整合方案。這包括對不同系統之間的數據格式和流程進行標準化，確保數據能夠無縫傳輸和轉換。同時，考慮到系統整合的復雜性，企業需要與專業的IT咨詢公司合作，以確保整合方案的有效性和實用性。

第三，確保數據的一致性和完整性是整合工作的重要組成部分。在整合不同的系統時，企業需要建立統一的數據標準和質量控制機制。這包括確保數據的準確性、及時性和相關性。通過建立數據治理框架，企業可以有效管理數據資源，確保數據的一致性和完整性。

第四，加強系統測試和遷移的管理也是確保成功整合的關鍵。在系統整合的各個階段，都需要進行全面的測試，包括單元測試、集成測試和性能測試等。確保新整合的系統能夠在實際運營環境中穩定運行，滿足企業的業務需求。此外，在系統遷移過程中，要確保數據的安全和完整性，避免數據丟失或損壞。

4.3 加強員工培訓

第一，制定全面的培訓計劃是加強員工培訓的基礎。企業需要根據業財融合的具體要求，識別員工在財務知識、業務流程、技術操作等方面的培訓需求。這一計劃應涵蓋不同層級和部門的員工，確保每個人都能獲得必要的知識和技能。培訓計劃應包含具體的培訓目標、內容、方法和時間表，以便于有效實施。

第二，采用多樣化的培訓方法是提高培訓效果的關鍵。企業可以結合在線學習、面對面培訓、工作坊和模擬演練等多種培訓方式，以適應不同員工的學習風格和需求。例如，可以通過在線課程提供理論知識，通過工作坊和小組討論增強實踐技能，通過模擬演練提高問題解決能力。這樣的混合式培訓能夠確保員工全面掌握業財融合相關的知識和技能。

第三，強調培訓的實際應用也是提高培訓效果的重要環節。在培訓過程中，應當將理論知識與實際工作緊密結合，鼓勵員工將所學知識應用于日常工作中。企業可以通過案例研究、角色扮演和項目任務等方式，讓員工在實際工作環境中實踐所學。這種應用導向的培訓有助于加深員工對知識的理解和應用[5]。

第四，建立持續的學習和發展機制是確保培訓效果持久的關鍵。企業應當鼓勵員工持續學習和成長，為他們提供持續的學習資源和發展機會。這可以包括定期的進修課程、研討會和專業培訓，以及提供學習新技能的時間和資源。通過持續的學習和發展，員工可以不斷更新自己的知識和技能，適應業財融合帶來的變化。

第五，評估和反饋是優化員工培訓的重要組成部分。企業需要定期評估培訓的效果，通過問卷調查、考核和反饋會等方式收集員工的意見和建議。基于這些評估結果，企業可以不斷調整和完善培訓內容和方法，確保培訓始終符合員工的需求和企業的目標。通過持續的評估和改進，企業可以確保培訓項目的有效性和針對性。

5 結語

在探討國有企業業財融合中內部控制的優化路徑時，本文強調了對流程、技術系統整合以及員工能力的全面提升的重要性。通過這些細致且具體的策略實施，不僅能夠有效優化內部控制機制，還將為國有企業在日益復雜的經濟環境中穩健發展奠定堅實基礎。這種綜合性的改進方法，體現了對企業管理現代化的深刻理解和對未來發展挑戰的積極應對。

【參考文獻】

【1】紀笑.基于業財融合的國有企業財務管理探討[J].中國產經，2023（22）：185-187.

【2】呂金星.業財融合融入企業內控體系的應用要點研究[J].商業觀察，2023，9（30）：34-37.

【3】胡思齊.國有企業財務內部控制的優化措施研究[J].商場現代化， 2023（20）：153-155.

【4】陳田.業財融合在國有企業內部控制體系建設中的應用探討[J].投資與創業，2023，34（10）：63-65.

【5】吳溶融.國有企業業財融合中存在的問題及應對方法[J].理財，2023（03）：84-86.