企業財務數字化轉型邏輯、路徑與挑戰

□文/吳釗平

（德州市委黨校 山東·德州）

［提要］ 本文主要探討企業財務數字化轉型的邏輯和路徑，并分析數字化轉型過程中面臨的挑戰。企業應注重技術創新和人才培養，同時加強管理和文化融合，才能實現數字化財務管理順利轉型。

在當今數字化時代，企業數字化轉型已成為不可避免的趨勢。作為數字化轉型的重要組成部分，財務數字化轉型對企業的未來發展具有重要意義。然而，在數字化轉型過程中，企業也面臨著技術、人才、文化等方面的挑戰。因此，本文旨在探討企業財務數字化轉型的邏輯和路徑，并分析數字化轉型過程中可能面臨的挑戰，以期為企業數字化轉型提供有益的參考。

一、國內外企業財務數字化轉型研究進展

財務數字化轉型是企業數字化轉型的重要組成部分，也是提高企業財務管理水平和工作效率的重要手段。國內外學者和業界人士已經開展了一系列研究，探討財務數字化轉型的各方面問題，并提出一些有價值的理論和實踐經驗。

國外研究從不同視角探討了財務數字化的影響。例如，Feghali 等（2022）調查了中東和北非地區新冠肺炎疫情爆發后會計實務的數字化轉型水平及其對會計行為的影響；Murodovich 和Ziyadullaevna（2022）論證了在會計領域引入數字化的必要性，確定會計中的主要數字技術及其優缺點；Yigitbasioglu 等（2023）探討了會計師在專業服務公司擔任顧問的角色，并研究了數字化轉型對會計師在專業服務公司擔任顧問的工作、知識和技能的影響。國內研究主要關注了數字化轉型的特征與路徑、對財務績效的影響，以及存在的財務風險問題等。例如，徐玉德和董木欣（2021）探討了國有企業財務數字化轉型的邏輯、框架與路徑；尹夏楠等（2022）以2015～2020 年制造業上市公司為樣本實證檢驗了數字化轉型對企業財務績效的影響及其作用機理；郭毅（2023）與其他專家都關注到數字化轉型中的財務風險問題。

二、企業財務數字化轉型邏輯

隨著時代的發展和科技的進步，財務數字化轉型已經成為企業必不可少的選擇。財務數字化轉型不僅可以提高企業的財務效率和準確性，還能夠提供更好的決策支持和數據分析能力，從而為企業帶來更大的價值。

（一）挖掘財務數字化轉型的價值。財務數字化轉型可以提高企業的財務效率和準確性。傳統的財務管理方式往往需要大量的人力物力投入，容易出現數據誤差和漏洞。而數字化財務管理可以通過財務信息系統建設、自動化財務流程的設計和實施等手段，實現財務管理的自動化和智能化，減少人工干預，提高工作效率和準確性。

財務數字化轉型還可以提供更好的決策支持和數據分析能力。數字化財務管理可以讓企業更加精細化地管理財務，通過實時的數據分析和決策支持，提高企業的決策質量和效率。企業可以根據數字化財務數據的分析和預測，制定更加科學、準確的經營決策，提高企業的競爭力和盈利能力。

（二）明確數字化轉型的目標和路徑。企業在數字化轉型過程中，需要明確數字化轉型的目標和路徑。企業需要對數字化轉型進行整體規劃和有序推進，制定符合自身的數字化轉型計劃。數字化轉型的目標應該與企業的戰略目標相一致，同時考慮到市場需求和未來趨勢，制定相應數字化轉型路徑和實施步驟。

數字化轉型的路徑應該是系統性、漸進式的，企業可以根據自身實際情況和市場需求，逐步推進數字化轉型。同時，數字化轉型需要重視溝通和協作，加強數字化財務管理的宣傳和推廣，推動數字化轉型在企業文化中的根植和深入。

（三）提升數字化財務管理能力。首先，企業需要建設適合自身的財務信息系統，以實現財務數據的全面數字化和自動化處理。其次，企業需要對財務流程進行重新設計，將數據流程中的人工干預降至最低，并將重點放在自動化流程和數字化決策支持上。這不僅可以提高工作效率，還可以減少錯誤率和不必要的成本。同時，企業需要提高數字化財務數據分析和決策支持能力。在數據分析方面，企業需要運用先進的數據分析技術，挖掘財務數據中的有價值信息，例如客戶利潤和成本分析等。在決策支持方面，企業需要借助數據分析和可視化工具，支持管理層進行快速決策，優化企業財務運營管理。

除了技術能力的提升，人才培養和管理也是數字化財務轉型中不可忽視的方面。企業需要招聘并培養數字化財務管理方面的專業人才，為數字化轉型提供人才保障。同時，企業需要制定完善的人才管理計劃，加強人才激勵和培訓，提高數字化財務管理人才的素質和能力。

（四）深化數字化轉型的文化融合。數字化轉型需要深化企業的文化融合，促進數字化財務管理的落地和實施。這需要企業注重溝通和協作，加強數字化財務管理的宣傳和推廣，推動數字化轉型在企業文化中的根植和深入。企業需要積極培育數字化文化氛圍，鼓勵員工創新和擁抱數字化財務管理。同時，企業還需要加強與各方合作伙伴和外部專家的交流和合作，實現數字化轉型的互惠共贏。

三、企業財務數字化轉型路徑

（一）智能化的財務信息系統。智能化的財務信息系統是財務數字化轉型的基礎。它可以自動采集、處理和分析財務數據，提高工作效率和準確性。此外，它還可以將財務數據與業務數據相結合，為企業提供更好的數據分析和決策支持。企業可以采用ERP 系統、財務管理軟件和數據分析平臺等技術手段，實現財務信息的數字化和智能化管理。

（二）自動化的財務流程。自動化的財務流程是數字化轉型的另一個關鍵要素。它可以將財務工作標準化、規范化，并實現工作流程的自動化。這不僅可以提高財務工作效率，還可以降低錯誤率和減少人力成本。企業可以采用電子發票、電子支付和自動化記賬等技術手段，實現財務流程的自動化和數字化管理。

（三）數據分析和決策支持。數據分析和決策支持是財務數字化轉型的重要目標之一。通過數字化財務管理系統的數據分析和決策支持功能，企業可以更好地把握經營情況和市場趨勢，提高預測能力和決策質量。企業可以采用數據倉庫和數據挖掘技術，將海量數據進行收集、整合和分析，提取有用的信息，為企業提供更好的業務洞察和決策支持。

（四）人才培養和管理。人才培養和管理是財務數字化轉型的關鍵。企業需要注重人才培養和管理，以提升數字化財務管理能力和水平。企業可以通過引進優秀的數字化財務管理人才、組建數字化財務管理團隊、加強內部培訓和外部交流等方式，提高數字化財務管理的人才隊伍和管理水平。

（五）財務數字化轉型實施步驟。財務數字化轉型的實施步驟需要企業按照一定的規范來進行，以確保轉型的順利和成功。以下是財務數字化轉型的實施步驟：第一步，分析業務需求和現狀。企業需要分析自身業務需求和現有財務管理系統的現狀，確定數字化轉型的重點和方向。第二步，選擇適合的技術方案。企業需要根據業務需求和現狀選擇適合的數字化技術方案，例如ERP 系統、財務管理軟件和數據分析平臺等。第三步，設計數字化財務流程。企業需要根據業務需求和技術方案，設計數字化財務流程，包括數據采集、處理、分析和決策支持等方面。第四步，實施數字化財務管理系統。企業需要按照設計的數字化財務流程，實施數字化財務管理系統，并進行必要的測試和調試。第五步，人才培養和管理。企業需要注重數字化財務管理人才的培養和管理，提高數字化財務管理能力和水平。第六步，加強數據安全和隱私保護。企業需要采取有效的措施，保障數字化財務管理系統的數據安全和隱私保護，防止數據泄露和損壞。第七步，持續優化和改進。企業需要持續優化和改進數字化財務管理系統，根據業務需求和技術發展的趨勢，不斷提高數字化財務管理水平和效率。

四、企業財務數字化轉型面臨的挑戰

企業財務數字化轉型過程中也面臨著不少風險與挑戰，國內有關學者進行了相關探討，包括技術、人才、管理、文化等方面。

（一）技術和人才問題。數字化轉型需要企業具備一定的技術和人才，包括財務信息系統建設、自動化財務流程的設計和實施、數據分析和決策支持能力的提升等方面。但是，很多企業在數字化轉型過程中面臨人才短缺和技術不足的問題。因此，企業需要加強人才培養和管理，提高數字化財務管理的人才隊伍和管理水平。

（二）數據質量和數據安全問題。在數字化財務管理的安全性和可靠性方面，企業需要采取各種措施來保障財務數據的安全和隱私。企業需要加強網絡安全防護，防止黑客攻擊和網絡安全威脅。企業還需要制定數據備份和恢復計劃，保證財務數據的可靠性和完整性。另外，企業需要實施數據加密和訪問控制等安全措施，確保財務數據的保密性和安全性。

（三）系統集成和數據共享問題。數字化轉型需要企業將各個部門的系統進行集成，實現財務數據的共享和協同處理。但是，在數字化轉型過程中，企業往往會面臨系統集成和數據共享的問題。不同的系統和數據格式之間存在著差異，企業需要將這些差異進行處理，實現系統之間的協同和數據共享。

（四）文化和管理問題。數字化轉型需要企業深化文化融合，促進數字化財務管理的落地和實施。但是，在數字化轉型過程中，企業往往會面臨文化和管理問題。數字化轉型需要整體規劃和有序推進，企業需要根據自身實際情況和市場需求，制定符合自己的數字化轉型計劃。同時，企業還需要注重人才培養和管理，提高數字化財務管理的人才隊伍和管理水平。

此外，企業還需要制定科學合理的財務預算、加強與外部合作伙伴的溝通和協作、擁有強大的組織協調和管理能力，以及具備較強的戰略規劃和執行能力等方面的措施，才能順利完成數字化轉型。

綜上，數字經濟擴展了現代會計師的能力，提高了會計的質量和效率，形成了整合各種類型會計的現代創新方法。財務數字化轉型是企業數字化轉型的重要組成部分，可以提高財務效率和準確性，同時提供更好的決策支持和數據分析能力。企業可以通過建立智能化的財務信息系統、自動化的財務流程、數據分析和決策支持、人才培養和管理等途徑，實現數字化財務管理。雖然財務數字化轉型帶來了巨大的機遇，但也需要企業克服技術和人才、數據質量和數據安全、系統集成和數據共享、文化和管理等方面的問題。只有直面財務數字化轉型的挑戰，通過不斷努力和創新，企業才可以逐步實現數字化轉型的目標，提高數字化財務管理的能力和水平。