企業關于稅務風險防范的納稅籌劃探討

王佳明 蘇銀產業園管理委員會

企業稅務風險主要是指，在企業財務管理工作進程中，由于人為或工作失誤原因產生的不當稅務處理，進而導致企業財務管理工作中出現經濟風險問題，給企業的生產活動以及經濟效益帶來潛在安全隱患的一種風險[1]。企業稅務風險主要包括了未能夠按照國家標準定期繳納稅費，進而造成不必要的企業罰款、企業在稅務籌劃過程中并未有效利用政策優惠，進而增加企業經濟負擔等。上述企業稅務風險都會在一定程度上阻礙企業的持續健康發展，甚至會造成企業因經濟負擔過重而出現市場占有率萎縮等情況發生。由此可見，加強企業稅務風險防范與管理是十分必要的。因此，企業管理者應該充分重視稅務管理的重要性，并積極采取各種措施強化企業稅務風險有效防范，進而實現持續健康發展。

一、企業稅務風險防范的重要意義

企業加強稅務風險防范管理，有利于保障企業財務管理工作的順利開展與進行。財務管理工作關系著企業的經濟基礎以及經濟效益[2]。在日益激烈的市場競爭面前，企業只有加強財務管理工作，提高資金的有效利用率，才能夠為其升級與轉型奠定良好的經濟基礎。而稅務管理以及風險防范與化解工作能夠規范企業的經濟行為，提高企業的經濟收益。企業加強稅務風險防范管理，能夠規范各部門中與財務相關的工作內容和工作行為，強化企業財務管理基礎工作，進而有效整理和綜合企業內部財務數據，為企業財務管理工作的順利開展和進行奠定良好基礎。

企業加強稅務風險防范管理，還有利于提高企業市場競爭力。企業在加強稅務風險防范管理工作中，能夠依據國家相關法律法規嚴格規范各部門的經濟行為和工作內容，進而提高企業的稅務憑信度以及憑信等級[3]。這不僅能夠便于企業稅務管理工作的順利開展和有效進行，還能夠為企業樹立良好的企業形象和企業口碑，進而促使企業在激烈的市場競爭中占據競爭優勢，提高企業市場競爭力，推動企業持續健康發展。

二、企業稅務風險防范工作的應用原則

（一）合法原則

企業加強稅務風險防范與治理過程中，應該遵循合法原理。企業稅務管理工作主要是結合國家經濟政策對內部財務情況以及企業發展情況進行具體分析，并定期繳納企業稅費的管理工作。而合法原則是指，企業在進行稅務風險防范管理工作中，應該全方位、多角度的研究國家相關法律和政策條款，進而加強與稅務機關的溝通與合作，提高企業稅務管理工作的合乎法律性，保障企業稅務風險管理工作的順利開展和進行[4]。因此，在實際的企業稅務風險防范管理工作中，企業管理者應該加強對內部員工的法律科普與宣傳。同時還可以聘用稅務方面的法律專家、稅務局宣傳人員在企業內部向企業員工進行稅法普及，進而提高企業員工的稅務風險防范意識，并在實際工作中有效規范自身的工作行為和工作態度，進而實現稅務風險的有效防范與應對。

（二）動態變化原則

企業在加強稅務風險防范管理工作時，還應該嚴格遵循動態變化原則。所謂動態變化原則，具體是指企業管理者應該根據市場環境變化以及國家稅務管理政策及標準進行動態調節與管理[5]。這樣就能夠形成完善的企業稅務風險防范管理體系，有效減少稅務風險問題的出現，推動企業持續健康發展。近幾年來，我國關于企業稅務的法律法規越來越完善，同時稅務機關對于企業稅務管理工作的審核制度以及監督標準愈發嚴格。當前企業要想加強稅務風險防范管理工作，就必須遵循動態變化原則，不僅要對市場環節和國家政策進行密切關注和稅務管理調整。還應該動態管理企業內部各項與資金有關的工作內容，進而加強企業的稅務風險防范和有效化解。企業的稅務管理工作不應該是一成不變的，應該遵循動態變化原則，以保障企業稅務風險管理適應市場發展。

（三）全面管理原則

稅務風險防范管理工作還要求企業對內部各部門工作以及各類經濟風險問題進行全面管理[6]。因此，企業要想加強稅務風險防范管理以及有效化解，還應該嚴格遵循全面管理原則。所謂全面管理原則，具體而言，企業應該在實際的稅務管理工作中對各部門各崗位一切與企業資金相關的工作內容進行全面管理，并且企業生產營銷的各個環節、項目審批、經濟預算管理等存在的潛在稅務風險問題進行有效分析，并要求企業內部全體員工都投身于稅務管理工作之中。這樣不僅能夠提高企業稅務風險防范管理質量和水平，還能夠在企業內部形成良好的稅務管理氛圍，進而推動企業持續健康發展。因此，企業管理者在開展稅務風險防范與化解管理過程中，企業管理者應該將全面管理原則貫穿于稅務管理始終，進而確保稅務管理工作的全面性、規范性、有效性，確保企業稅務風險問題能夠有效防控。

三、企業稅務風險防范工作存在的問題

（一）企業缺乏稅務風險防范意識

就當前企業的稅務管理工作開展情況來看，大多數企業管理者更多地將精力和重點放在了如何提升經濟效益和擴大生產規模上，進而忽視了稅務管理工作以及稅務風險防范化解的重要意義。甚至一些企業管理者將稅務管理納入財務管理部門合并開展。稅務管理工作是對企業內部一切與資金有關的工作內容進行審核，并依據國家標準進行稅務繳納的工作。而財務管理工作則是更多地站在企業角度，以提供企業資金利用率和提升企業經濟效益為重點任務。將兩者合并在一起雖然能夠為稅務管理提供數據和信息支持，但是同時也較為容易出現違法違規、徇私舞弊等情況。此外，企業管理者對于稅務管理以及風險防范的態度也會在一定程度上影響內部員工以及稅務管理人員的態度以及防范意識。由于企業管理者缺乏稅務風險防范意識，進而導致內部員工在實際工作中出現不規范的稅務行為，并且不配合企業稅務管理工作的開展。這不僅降低了企業稅務管理工作的質量和效率，還會一定程度上增加了企業的稅務風險，嚴重阻礙了企業的持續健康發展。由此可見，加強企業稅務風險防范意識是十分重要的。因此，企業管理者在進行稅務風險防范與化解建設時，應該注重提升內部人員的稅務風險防范意識。

（二）稅務風險防范管理制度不健全

毫無疑問，企業的稅務風險管理制度關系著企業的稅務管理效果和工作質量，甚至影響著企業的持續健康發展。現階段，面對日益激烈的市場競爭和多變的市場環境，企業要想更好發展，還應該建立健全稅務風險防范管理制度。但是在實際的企業發展進程中，很多企業的財務管理制度、稅務管理制度等不規范、不健全，這都為企業的稅務風險發生埋下安全隱患。甚至有一部分企業認為只要加強稅務管理工作就能夠一勞永逸，有效避免稅務風險發生。而實際上，如果企業不能夠建立健全稅務風險防范管理制度，不僅無法及時發現自身存在的財務稅務問題，還會放大稅務風險，加劇企業的不穩定性。此外，由于企業尚未健全稅務風險防范管理制度，進而導致稅務管理部門不具獨立性，進而阻礙企業稅務管理工作的有效開展和順利進行。當下，很多企業將稅務管理工作納入財務管理之中，甚至一些企業管理者并未明確意識到兩者之間的區別，進而導致企業稅務管理工作僅局限于對企業使用資金的審核與報銷，阻礙了稅務管理在企業發展中發揮最大價值和作用。除此之外，企業稅務風險防范管理制度的不健全，還會導致內部監督機構設置的不合理，而企業的稅務風險報告更是流于形式，進而致使企業無法掌握稅務管理工作中的風險問題。

（三）稅務風險預警機制不完善

稅務風險預警機制的不完善也是影響企業稅務風險有效防范與化解的重要因素。稅務風險預警機制能夠幫助企業稅務管理部門及時發現稅務管理工作中存在的安全隱患以及經濟風險，并及時進行預警，便于稅務管理人員及時采取有效治理措施進行稅務風險防范與化解，進而減少企業經濟損失。因此，企業管理者在加強稅務風險防范與治理過程中，應該充分重視稅務風險預警機制建設，并提高稅務管理工作的信息化水平，結合企業的實際發展情況以及稅務管理工作形成完善的稅務風險防范預警體系，推動企業持續健康發展。

四、企業稅務風險防范的納稅籌劃策略

（一）強化企業稅務風險防范意識

企業要想有效加強稅務管理工作，強化稅務風險防范與化解，首要任務應該是強化企業稅務風險防范意識。企業內部人員只有充分重視起稅務管理工作的意義和價值，才能夠積極配合稅務工作的開展和進行，進而提高企業財務管理工作的質量和效率，提升企業經濟效益。首先，企業管理者應該緊跟時代發展，不斷了解和學習最新的稅務政策和管理知識，進而為轉變稅務管理思維奠定良好基礎。此外，企業管理者還應該積極汲取和借鑒其他企業的稅務管理模式和優秀的管理經驗，并將其與自身企業的發展情況以及稅務工作進行有機結合，進而形成具有企業發展特色的稅務管理模式和稅務風險防范與化解體系。其次，企業管理者還應該在內部員工群體中加強稅務風險防范宣傳活動，提高員工的稅務風險防范意識，進而有效規范員工的工作行為和工作態度，減少違法違規現象的發生，推動企業持續健康發展。此外，企業內部員工只有清楚地認識到稅務風險防范的重要意義與價值，才能夠積極配合企業的財務管理工作，進而保障企業稅務管理工作的順利開展和進行。最后，企業管理者還應該合理制定稅務風險防范重點，并將其與企業的發展情況、企業性質、管理理念等進行有機結合，進而提高企業稅務風險防范意識和防范能力。

（二）建立健全企業稅務風險管理制度

建立健全稅務風險管理制度也是加強企業稅務管理工作以及風險防范與化解體系的重要措施之一。企業稅務風險管理制度是否健全在一定程度上決定著企業財務管理工作的效率和質量，甚至影響著企業的持續健康發展。因此，企業管理者應該結合當下的稅務管理情況以及企業的實際發展目標進行有針對性的管理制度制定，改進不適合企業發展的部門與工作內容，強化管理制度的有效性和針對性。首先，企業管理者應該設置專門的財務風險管理部門。有經濟條件和人員儲備力度的企業，還可以設置稅務管理部門，并聘用專業財務人員進行專門負責。稅務部門應該獨立于財務管理部門之外，對企業各部門中一切與財務工作相關的工作內容進行具體監督與管理。這樣就能夠有效規范企業稅務管理工作的真實性和透明度，進而減少稅務風險發生的可能，推動企業持續健康發展。其次，企業管理者還應該強化稅務風險監督管理制度。企業的稅務風險具有普遍性和廣泛性特點，同時還會受到市場環境的影響形成不確定以及不穩定性。企業既然無法有效控制市場環境變化，那么就必須加強自身的稅務風險監督管理制度，進而提高自身企業稅務風險防范與化解能力。在此過程中，企業應該加強對市場信息的收集與整理，并根據市場環境變化調整企業的稅務管理工作，加強企業對稅務工作的風險防范與辨別。最后，企業管理者還應該對內部稅務工作人員進行具體的職責劃分，保障稅務管理工作中形成良好的權力制衡，進而杜絕違法違規、徇私舞弊等現象的發生，提高企業稅務風險防范化解能力。

五、結束語

綜上所述，加強企業稅務風險防范與管理工作是十分必要的。這不僅是順應我國市場體制深化改革的必然趨勢，同時也是提高企業財務管理工作效率和質量，推動企業持續健康發展的重要前提與基礎。企業只有加強稅務管理工作，并強化風險防范化解，才能夠減少企業生產經營活動中的經濟安全隱患，進而在激烈的市場競爭中占據競爭優勢。因此，企業管理者應該充分重視財務管理工作的重要性，并通過強化企業員工稅務風險防范意識、建立健全稅務風險管理制度、改進與完善稅務風險預警與應對機制、打造專業化稅務風險管理隊伍等措施加強企業稅務風險管理。只有這樣才能夠有效提高企業財務管理工作質量，提升企業的生存能力和經濟效益，進而推動企業持續健康發展。