集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題及應(yīng)對措施

馬風(fēng)華

（煙臺華安集團(tuán)有限公司，山東 煙臺 264000）

目前，隨著市場競爭環(huán)境的日益復(fù)雜化，大部分集團(tuán)公司雖然已經(jīng)意識到資金管理對自身發(fā)展的影響，但是在實(shí)際管理中，依然會(huì)面臨各種問題，如采用的資金管理方式比較單一、缺少完善的資金管理體系等，在某種程度上影響資金管理效果，不利于集團(tuán)公司更好發(fā)展。所以，要想促進(jìn)資金管理工作有序進(jìn)行，應(yīng)結(jié)合不同問題產(chǎn)生原因，制定對應(yīng)的管理計(jì)劃，將資金集中管理工作落實(shí)到位，保證資金管理效果，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力，為集團(tuán)公司健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一、集團(tuán)公司資金管理概述

（一）集團(tuán)公司資金管理的主要內(nèi)容

資金管理也就是指在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，有計(jì)劃、有目的地對現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用率，對投資資金比例科學(xué)管控。資金管理目標(biāo)就是為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，重點(diǎn)在于資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。當(dāng)前，國際領(lǐng)域中比較專業(yè)的資金管理方式在于根據(jù)預(yù)期收益目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)子基金科學(xué)配置，評估風(fēng)險(xiǎn)等級，確定資金使用比，從而確保資金安全運(yùn)行，提高資金收益率。在資金管理過程中，結(jié)合資金特點(diǎn)，有的放矢開展管理工作，提前制定資金管理計(jì)劃，確定資金管理界限，其中包含專項(xiàng)資金、流動(dòng)資金、固定資金等，嚴(yán)格按照方案進(jìn)行管理，保證資金科學(xué)使用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化[1]。

（二）集團(tuán)公司加強(qiáng)資金管理的重要性

1.有助于增強(qiáng)集團(tuán)公司競爭能力

集團(tuán)公司要想快速完成發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)掌握充足資源，同時(shí)對各項(xiàng)資源科學(xué)配置與使用，發(fā)揮實(shí)際價(jià)值。企業(yè)憑借參與市場競爭，在激烈的市場競爭中獲得資源，享有一定競爭優(yōu)勢，給企業(yè)更好發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司各項(xiàng)資源獲取、分配、使用都應(yīng)在資金的支持下實(shí)現(xiàn)，所以資金是引導(dǎo)集團(tuán)公司各項(xiàng)活動(dòng)有序運(yùn)行的關(guān)鍵，滲透在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展各個(gè)方面。加強(qiáng)資金管理，整合與分配各項(xiàng)資源，可以增強(qiáng)集團(tuán)公司綜合競爭實(shí)力，快速完成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

2.有助于降低集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在集團(tuán)公司運(yùn)行發(fā)展中，資金種類多，風(fēng)險(xiǎn)管理比較困難，如果缺少統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)和體系，相應(yīng)的信息系統(tǒng)不全面，無法對資金使用過程進(jìn)行科學(xué)管控，容易引發(fā)一系列資金風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于資金流動(dòng)。通過加強(qiáng)資金集中管理，能夠以將集團(tuán)人才優(yōu)勢充分發(fā)揮，在信息化系統(tǒng)的指導(dǎo)下，對資金風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)測和防范，從經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)入手，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問題，減少冗余賬戶出現(xiàn)，提高資金使用率，節(jié)約成本[2]。

3.有助于提升集團(tuán)公司管理水平

資金管理滲透到各個(gè)部門中，不只是財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)，也需要在其他部門配合下，一同實(shí)現(xiàn)資金集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。集團(tuán)公司應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，加強(qiáng)資金管理機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化資金使用管理，讓企業(yè)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加規(guī)范，提高資金使用水平。在集團(tuán)公司經(jīng)營生產(chǎn)中，資金管理應(yīng)按照統(tǒng)籌規(guī)劃要求，合理分配，結(jié)合業(yè)務(wù)需求和企業(yè)發(fā)展情況，實(shí)現(xiàn)資金整合與調(diào)配，加快資金流通，快速實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，提高集團(tuán)公司管理水平。

二、集團(tuán)公司資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識薄弱

在改革發(fā)展中，各行各業(yè)得到了穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)營規(guī)模日益擴(kuò)大，數(shù)量增多，傳統(tǒng)的經(jīng)營理念與管理模式將無法滿足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展要求，應(yīng)及時(shí)改革創(chuàng)新，以增強(qiáng)自身競爭實(shí)力，挖掘競爭優(yōu)勢，企業(yè)開始朝著集團(tuán)化方向前進(jìn)。但是，我國部分集團(tuán)公司在經(jīng)營發(fā)展中，過于重視業(yè)務(wù)，忽略財(cái)務(wù)管理，資金管理意識薄弱，采用的資金管理方式與企業(yè)發(fā)展要求不符。一方面，資金統(tǒng)籌難度大，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，需要投放大量資金，而資金來源比較單一，在某種程度上無法給企業(yè)快速統(tǒng)籌所需資金，影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。另一方面，資金管理水平不高，資金管理比較松弛，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，分布缺少合理性，資金使用效率低，在無形中引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，讓企業(yè)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）集團(tuán)公司融資與投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

在集團(tuán)公司運(yùn)營中，資金需求量高，大部分集團(tuán)公司將會(huì)同給各種融資方式獲取資金，但是因?yàn)槠髽I(yè)融資方式限制因素多，使得其會(huì)通過商業(yè)貸款或者票據(jù)方式融資，增加融資成本，面臨各種運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行機(jī)構(gòu)出于對自身利益思考，在貸款考核方面比較嚴(yán)格，要求高，同時(shí)資金額度比較少，不能滿足集團(tuán)公司日常經(jīng)營發(fā)展需求。一些企業(yè)為了獲得更多的銀行貸款，一般會(huì)通過物資抵押方式融資，使得企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)壓力增大。票據(jù)貸款即便具有一定選擇空間，融資速度快，但是因?yàn)槔⒏撸⑶医杩钪芷诙蹋绻鄙賹杩钊苏w情況的調(diào)查分析，容易伴隨融資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏資金預(yù)算管理

缺少完善的資金預(yù)算管理體系是目前集團(tuán)公司在資金管理中常見的問題之一。第一，集團(tuán)公司資金預(yù)算管理體系不完善，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等方面缺少專業(yè)化體系支持，各個(gè)環(huán)節(jié)和分公司沒有充分連接，使得資金預(yù)算管理工作無法正常進(jìn)行，不能保證資金預(yù)算管理效果。第二，集團(tuán)公司或者母公司在實(shí)施資金預(yù)算精細(xì)化管理時(shí)，執(zhí)行性不強(qiáng)，缺少統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，母公司在獲得子公司預(yù)算編制方案時(shí)，不能保證各個(gè)子公司是否根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行編制，編制情況不滿足集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略要求。第三，預(yù)算執(zhí)行不到位，即便一些集團(tuán)公司制定了完善的預(yù)算編制方案，但是在執(zhí)行方面不徹底，使得預(yù)算目標(biāo)無法順利完成。財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員和業(yè)務(wù)人員之間交流不深入，集團(tuán)總部和分公司信息不對稱，使得財(cái)務(wù)預(yù)算人員在實(shí)際工作中，特別是在預(yù)算編制方面，預(yù)算規(guī)劃和公司發(fā)展需求不符，不利于集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展[3]。

（四）對資金管理全過程缺乏監(jiān)控

現(xiàn)階段，部分集團(tuán)公司資金管理水平相對偏低，資金使用效益不滿足預(yù)期要求，導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是集團(tuán)公司資金管理監(jiān)管不嚴(yán)，相應(yīng)的監(jiān)督管理體系不完善。一方面，部分集團(tuán)公司在基礎(chǔ)監(jiān)督管理上不到位，如在應(yīng)收賬款管理、資金集中管理、資金審批等方面，缺少具體的工作方案，導(dǎo)致集團(tuán)公司在資金使用方面無法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。另一方面，沒有成立獨(dú)立的資金管理部門，阻礙資金管理水平提升。在資金集中管理方面，相應(yīng)流程不規(guī)范，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展要求進(jìn)行調(diào)整，與集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展相偏離。

（五）資金管理信息化程度不高

近幾年，隨著信息時(shí)代來臨，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)出現(xiàn)，給企業(yè)經(jīng)營管理提供方向，在新形勢背景下，人們生活條件與環(huán)境發(fā)生巨大變化，消費(fèi)模式改變。如果集團(tuán)企業(yè)一談采用傳統(tǒng)經(jīng)營模式，沒有直接面對消費(fèi)者，或者產(chǎn)業(yè)分布展現(xiàn)出較強(qiáng)地域性，管理范疇狹窄，業(yè)務(wù)種類單一，依然按照傳統(tǒng)管理方式操作，對經(jīng)營環(huán)節(jié)控制力度不高，資金管理方式比較落后，能源有限，阻礙企業(yè)資金管理信息化水平提高。如果沒有結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求調(diào)整資金管理模式，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，在某種程度上會(huì)阻礙集團(tuán)公司今后發(fā)展。

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍薄弱

資金集中管理作為集團(tuán)公司專業(yè)性比較強(qiáng)的管理工作，更是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展中重要分支。但是在實(shí)際中，一些集團(tuán)公司在管理人才引進(jìn)和培養(yǎng)上存在不足，重視度不高，導(dǎo)致重要資金管理崗位沒有安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)，由于資金管理人員對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化敏感度不足。對國家相關(guān)政策解讀不深入，對金融工具掌握不熟練等，無法給集團(tuán)公司制定詳細(xì)的資金管理計(jì)劃，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。即便一些企業(yè)組建了財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，但是財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平參差不齊，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)相對比較薄弱，不滿足集團(tuán)公司資金集中管理要求，無法獲得理想的管理效果。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的對策建議

（一）強(qiáng)化資金管理意識

資金管理作為企業(yè)管理中不可或缺的一部分，不僅僅是財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)，而是應(yīng)該從企業(yè)發(fā)展角度入手，確定資金管理目標(biāo)，調(diào)整資金管理結(jié)構(gòu)，擴(kuò)充資金來源渠道，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的同時(shí)，和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)高度統(tǒng)一，從全局入手建立資金集中管理平臺，促進(jìn)集團(tuán)公司資金管理水平提高，給企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益，助力集團(tuán)公司健康發(fā)展。對于集團(tuán)公司而言，在企業(yè)運(yùn)營管理過程中，資金集中管理作為重要環(huán)節(jié)，如果缺少各部門的配合與支持，將無法獲得理想的管理效果。基于此，集團(tuán)公司應(yīng)做好宣傳工作，將資金集中管理思想滲透到各個(gè)層級，引導(dǎo)員工強(qiáng)化資金管理意識，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，提高資金管理水平。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

對于集團(tuán)公司的資金管理，具體展現(xiàn)在融資、投資、運(yùn)營資金等方面。在融資方面，主要以銀行融資為主，大部分集團(tuán)公司已經(jīng)形成一定規(guī)模，在業(yè)務(wù)方面相互作用和影響，資金互通互補(bǔ)，避免資金隨意消耗，科學(xué)應(yīng)用。對于集團(tuán)企業(yè)來說，在融資和風(fēng)險(xiǎn)處理方面與一般企業(yè)比較，優(yōu)勢明顯，可以讓其在融資張享有話語權(quán)，減少融資成本。在投資方面，集團(tuán)公司應(yīng)充分發(fā)揮總部資金池應(yīng)用價(jià)值，便于各個(gè)部門之間資金匯總，讓企業(yè)總部能夠了解各分公司經(jīng)營情況和管理能力，及時(shí)調(diào)整投資方案，防止面臨投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)。通過科學(xué)設(shè)定資金管理目標(biāo)，完善相應(yīng)管理體系，規(guī)范資金流轉(zhuǎn)模式，給子公司經(jīng)營發(fā)展提供資金支持[4]。

（三）建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

在新形勢背景下，為了促進(jìn)資金預(yù)算管理水平提高，給集團(tuán)公司創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)從集團(tuán)公司層面入手，做好層次化管理工作，對母公司、子公司科學(xué)劃分，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)和地區(qū)情況，由母公司實(shí)施統(tǒng)一管理，有針對性制定資金預(yù)算管理體系。在建立資金預(yù)算管理體系過程中，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營情況，保證體系和業(yè)務(wù)需求的相互結(jié)合，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，有效處理成本超預(yù)算問題。集團(tuán)公司應(yīng)在內(nèi)部組建專業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，對各個(gè)分公司預(yù)算執(zhí)行過程動(dòng)態(tài)追蹤，對現(xiàn)金預(yù)算編制科學(xué)性進(jìn)行檢查，保證預(yù)算管理質(zhì)量。集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理機(jī)制建設(shè)，按照預(yù)算管理要求，將資金管理工作落實(shí)到位，有效提高資金預(yù)算管理水平。

（四）加強(qiáng)資金管理的全過程監(jiān)控

如果缺少完善的資金管理監(jiān)督體系，將無法保證資金使用安全。所以，集團(tuán)公司應(yīng)從實(shí)際入手，結(jié)合經(jīng)營業(yè)務(wù)范疇，科學(xué)構(gòu)建資金管理方案，完善資金監(jiān)控體系。在實(shí)施監(jiān)控工作過程中，結(jié)合企業(yè)業(yè)財(cái)融合發(fā)展要求，通過采用業(yè)財(cái)融合管理方式對集團(tuán)公司資金雙向管理，也就是由財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)實(shí)施過度動(dòng)態(tài)監(jiān)管，業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)資金管理、預(yù)算管理等真實(shí)反饋，從而確保資金安全。集團(tuán)公司可以成立專業(yè)的財(cái)務(wù)公司，或者與銀行機(jī)構(gòu)合作，定期對分公司資金進(jìn)行核查，確保資金使用嚴(yán)格按照集團(tuán)管理要求落實(shí)。明確各部門資金監(jiān)控權(quán)限，科學(xué)劃分管理職責(zé)，保證資金監(jiān)控工作有序進(jìn)行。通過成立專業(yè)的監(jiān)管部門，保證監(jiān)管工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，由集團(tuán)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)，降低外界因素對資金監(jiān)管的干預(yù)。

（五）增強(qiáng)資金管理的信息化程度

隨著信息化時(shí)代來臨，企業(yè)內(nèi)部管理通過引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)，提高內(nèi)部管理水平。集團(tuán)公司要想科學(xué)處理資金集中管理問題，應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。通過建立資金管理共享中心，在管理中心信息化平臺作用下，對集團(tuán)公司資金統(tǒng)一管理。一方面，優(yōu)化企業(yè)信息化系統(tǒng)，對系統(tǒng)端口科學(xué)對接，在內(nèi)部管理上，和業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)充分連接，實(shí)現(xiàn)信息傳遞和共享。在外部，應(yīng)該和銀行、金融機(jī)構(gòu)等系統(tǒng)對接，真正做到資金動(dòng)態(tài)化監(jiān)管。另一方面，完善信息化資金管理使用機(jī)制，特別是在權(quán)限授權(quán)基礎(chǔ)上，結(jié)合管理崗位工作權(quán)限，如資金申請額度、權(quán)限管理登記等，保證企業(yè)資金安全。在信息化管理平臺建設(shè)中，應(yīng)具備兩項(xiàng)功能，一個(gè)是資金業(yè)務(wù)溝通，另一個(gè)是資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解隔壁資金使用情況，保證資金使用安全。

（六）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

在集團(tuán)公司中，管理重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)就是資金管理，而人直接決定管理效果。所以，集團(tuán)公司在實(shí)施資金集中管理工作前，需要成立專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。在實(shí)際中，企業(yè)應(yīng)注重優(yōu)秀人才引進(jìn)和培養(yǎng)，結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求，創(chuàng)新金融工具，定期組織安排財(cái)務(wù)人員接受專業(yè)培訓(xùn)，從中學(xué)習(xí)更多專業(yè)知識，提高自身專業(yè)水平和能力。并且，集團(tuán)公司在人才引進(jìn)和培養(yǎng)方面適當(dāng)加大投放力度，成立專業(yè)化的資金管理團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析和過程指導(dǎo)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約資金成本，幫助集團(tuán)公司獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，創(chuàng)造最大的財(cái)務(wù)價(jià)值[5]。

總而言之，資金是保證集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的前提要素，為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司健康發(fā)展，給企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從資金管理角度出發(fā)，制定詳細(xì)的管理計(jì)劃，完善資金管理體系，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控與管理工作，在維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，給集團(tuán)公司健康發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。