大數(shù)據(jù)背景下財務分析的價值導向探究

盧 潔

一、前言

數(shù)字經(jīng)濟時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)已然成為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的重要手段之一，其檢索快、時效高、收集全面的特點，給企業(yè)經(jīng)營提供了全新的管理模式以及多元的信息內(nèi)容。但是，面對海量的信息，往往會提取到很多相同類型的信息，難以判斷信息的價值，徒增信息使用的難度。借助現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，為提高企業(yè)財務分析的精準性起到重要價值。提高企業(yè)對財務數(shù)據(jù)的分析能力，同時提高財務分析在進行重大事項決策時的前瞻性，保障業(yè)務順利進行，是大數(shù)據(jù)時代企業(yè)發(fā)展的重大機遇。

二、大數(shù)據(jù)對比下傳統(tǒng)財務分析的概況

傳統(tǒng)財務分析在大數(shù)據(jù)下有很大的不足之處，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求，導致出現(xiàn)失誤概率大，工作效率延誤。傳統(tǒng)財務分析的概況如下：

（一）傳統(tǒng)財務分析的不足

總體來說，傳統(tǒng)的財務分析方法比較單一，只反映季末、年末等階段性的業(yè)務情況。也就是說，當時如果存在問題，也早已經(jīng)過去很久，想要挖其問題根源，難度非常之大，更難以作為依據(jù)去預測未來經(jīng)營趨勢。傳統(tǒng)財務分析的弊端還有一點就是主觀因素影響，財務人員作為財務分析工作的主力軍，多以個人主觀判斷作為主選的方法。而每個人的工作經(jīng)驗以及個人能力的不同，在同樣一項財務分析上，也會得出不同的結(jié)果，這樣，其結(jié)果也很難具有普遍權(quán)威性，也就難以得出企業(yè)發(fā)展的最佳路徑。對企業(yè)來說，創(chuàng)新能力、技術(shù)目標、客戶滿意度都與企業(yè)持續(xù)性發(fā)展密切相關(guān)[1]。

（二）大數(shù)據(jù)進程下傳統(tǒng)財務分析的發(fā)展狀況

對于財務工作而言，要求效率與準確性并存，對數(shù)據(jù)的苛刻要求是保障分析結(jié)果的重要因素之一。因此，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的輔助下，傳統(tǒng)財務合理借助其優(yōu)勢，便于高效快速檢索；同時，在準確性方面財務分析也有所改善，尤其是對于財務工作而言，在會計核算過程中，即使是出現(xiàn)小數(shù)點后的核對誤差，面對的仍是巨大的工作量，因此容不得半點馬虎。

三、大數(shù)據(jù)背景下財務分析的重要價值

（一）企業(yè)管理層做出投資決策的重要依據(jù)

企業(yè)管理層只有了解自身現(xiàn)在發(fā)展狀況、未來經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營利潤總額等現(xiàn)實因素，才能正確地規(guī)劃經(jīng)營走向。企業(yè)管理層通過提供的準確財務分析，可以更直觀、更清晰地了解企業(yè)的自身實力，了解經(jīng)營狀況、未來短期與長期償債能力、盈利能力以及潛在的財務風險[2]，針對現(xiàn)實情況綜合分析出最優(yōu)發(fā)展路徑，為實現(xiàn)穩(wěn)步擴展企業(yè)規(guī)模提供重要支撐。

（二）改善經(jīng)營管理的重要參考

財務分析可以幫助管理層整合內(nèi)部資源，將資源進行合理分類，規(guī)劃出實際的需求判定；優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，減少冗余職位，將崗位利用率最大化；控制運營成本，提升發(fā)展速度，根據(jù)企業(yè)的盈利能力、償債能力以及所占市場份額，合理規(guī)避發(fā)展中的潛在風險，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理提供重要參考。

（三）促進業(yè)績綜合考評

大數(shù)據(jù)的財務分析改善了傳統(tǒng)財務報表分析的弊端，能夠及時跟蹤，綜合考察企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。由于主觀因素的影響大大降低，剔除額外因素，科學合理進行考評，客觀量化階段性的業(yè)績成果，尤其是在優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)中，根據(jù)綜合貢獻衡量，核定業(yè)績效益。公平有效的制度能夠保證勞有所得，同時也激發(fā)了員工的工作積極性，能夠更好地促進企業(yè)效益的提高。

四、大數(shù)據(jù)背景下財務分析存在的問題

（一）技術(shù)手段落后

雖然企業(yè)開始逐漸引入信息技術(shù)手段，克服財務分析中的弊端，但是在引入技術(shù)的過程中，對于技術(shù)的應用仍存在難題，尤其是對財務數(shù)據(jù)進行收集和處理的過程中，依然存在著技術(shù)落后的情況。目前，大多數(shù)企業(yè)還處于引入信息技術(shù)的初級階段，財務分析的相關(guān)軟件使用不齊全，甚至還是基礎(chǔ)階段的軟件，更不用說硬件設備了，導致發(fā)展落后于其他企業(yè)。

（二）分析方法不當

首先，財務分析可能存在專業(yè)性不足的問題。這意味著一些財務人員可能缺乏必要的專業(yè)知識和技能，難以正確地解讀和分析財務數(shù)據(jù)。這種情況可能導致不準確的財務評估和決策，因為他們無法全面理解數(shù)據(jù)的含義。其次，主觀意識的影響可能是一個問題。有時，個人的主觀看法和偏見可能影響對財務數(shù)據(jù)的解釋和使用。這種情況可能導致不公平或不準確的財務分析，因為數(shù)據(jù)的解釋受到了個體的情感和信仰的左右[3]。最后，不同的會計方式可能會導致財務分析的不一致性，從而產(chǎn)生偏差。不同的會計標準和方法可能會導致相同的財務數(shù)據(jù)被不同方式呈現(xiàn)，從而使得跨企業(yè)比較和趨勢分析變得更加復雜。

（三）人員素質(zhì)待提高

財務分析不僅需要與之匹配的大數(shù)據(jù)技術(shù)支持，更離不開財務人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，以保證財務分析結(jié)果。然而現(xiàn)實情況是，很多企業(yè)財務人員的相關(guān)專業(yè)能力并不足以支撐與時俱進的財務分析工作需要。一方面是財務人員自身并沒有意識到提升專業(yè)能力的重要性，缺乏進修學習以調(diào)整自身實力的主動性，導致工作效率有限，工作質(zhì)量不高；另一方面，個別企業(yè)也不重視對財務人員專業(yè)實力的要求，更沒有組織相關(guān)的培訓活動，導致企業(yè)急缺專業(yè)人才，經(jīng)營管理很容易出現(xiàn)問題，無法滿足時代發(fā)展需要，間接制約著企業(yè)的發(fā)展步伐。

（四）分析結(jié)果不準

財務分析工作環(huán)環(huán)相扣，一旦某一環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，都會影響后續(xù)的工作進程，如果發(fā)現(xiàn)不及時，將問題延續(xù)到最后，更會使問題難以找到根源，進行返工也將造成巨大的工作量。企業(yè)管理人員根據(jù)財務分析的結(jié)果進行決策，制定戰(zhàn)略發(fā)展方向，傳統(tǒng)的財務分析方式難以避免分析的誤差，影響正確的決策，企業(yè)的發(fā)展也會受到很大影響。由于信息來源的多樣性，使得信息的識別變得更加復雜，需要精確的數(shù)據(jù)分類和整合，而分析結(jié)果缺乏準確性，致使財務分析工作效率大打折扣。

（五）安全保障不足

開放性、信息共享性是大數(shù)據(jù)時代的典型特征，企業(yè)確實需要更多的數(shù)據(jù)支撐，但是在接收海量數(shù)據(jù)的同時，也涉及企業(yè)自身一些機密數(shù)據(jù)的安全性問題，尤其是在財務數(shù)據(jù)存儲和傳輸?shù)倪^程中，數(shù)據(jù)泄露竊取的危險性大大提高。加之惡意競爭的威脅下，一些不法手段層出不窮，更加劇了財務數(shù)據(jù)的泄露風險。企業(yè)如果技術(shù)安全無法保障，財務分析工作也難以為繼，甚至會因數(shù)據(jù)泄露而造成難以挽回的損失。

五、財務分析面臨的機遇

（一）樹立反饋經(jīng)濟觀念

在財務共享的技術(shù)支持下，企業(yè)財務分析的轉(zhuǎn)型升級能夠很大程度上提高經(jīng)濟效益，間接促進財務人員主動提升自身的工作思維轉(zhuǎn)變，接納新的工作方法和技術(shù)手段。

（二）提高財務決策效率

在大數(shù)據(jù)的推動下，企業(yè)開始重視對財務分析的創(chuàng)新，企業(yè)財務分析的工作水平的提升，提高財務決策效率的關(guān)鍵在于確保準確的財務信息獲取，并減少人為主觀判斷對財務數(shù)據(jù)造成的誤差。這一過程不僅有助于企業(yè)更明智地做出決策，還能不斷提高財務工作的質(zhì)量，制定更加科學合理的財務發(fā)展規(guī)劃，以確保財務數(shù)據(jù)的可靠性，從而促進企業(yè)的財務決策工作高效運行[4]。

六、大數(shù)據(jù)背景下財務分析的優(yōu)化策略

（一）運用財務分析技術(shù)手段

順應大數(shù)據(jù)的發(fā)展，財務分析的不斷優(yōu)化對于企業(yè)來說是一個循序漸進的過程，需參考企業(yè)自身的綜合實力，利用好大數(shù)據(jù)的技術(shù)手段，提供具有前瞻性的預測分析，保障在更先進的決策下發(fā)展企業(yè)實力。由此，必須結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)，促進財務分析工作向精細化方向發(fā)展，探索具有價值的信息，為企業(yè)的商業(yè)布局提供支持[5]。

過去，企業(yè)采用傳統(tǒng)的財務分析手段，使用方法明顯無法適應當下需求，尤其是效率低、延遲處理的特點，大大降低分析的效率。在大數(shù)據(jù)背景下，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段有效彌補了這一弊端。通過專門的財務分析機制，綜合運用分析方法，涵蓋實際經(jīng)營狀況、發(fā)展方向、未來規(guī)劃預期等保證分析結(jié)果具有指導性。此外，定量分析和定性分析的綜合運用，有利于保證資產(chǎn)的安全性，為企業(yè)發(fā)展做好基礎(chǔ)財務保障。

（二）優(yōu)化財務分析方法

財務分析能夠有效促進企業(yè)管理，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)提供的數(shù)據(jù)，有效應用于財務分析之中，二者相互配合，提升財務分析的高效性、實時性以及全面性。首先，將傳統(tǒng)的財務分析財務報告保留，財務分析發(fā)展至今，財務報告的內(nèi)容已進行更新，對數(shù)據(jù)的加工程度加深，通過科學分析數(shù)據(jù)，得出數(shù)據(jù)反映的真實信息。通過大數(shù)據(jù)對市場信息的全面收集，在處理大量數(shù)據(jù)時，關(guān)鍵是進行篩選，以使數(shù)據(jù)更具代表性，從而增加數(shù)據(jù)分析的可信度，特別要關(guān)注行業(yè)前景、市場動態(tài)和潛在風險等因素。這樣可以增強財務報告的前瞻性，為管理決策提供有力的支持[6]。其次，重視財務報告的實效性，打破傳統(tǒng)的壁壘，避免讓財務報告只出現(xiàn)在“季度”“年度”，最大化發(fā)揮財務報告的價值。實時梳理分析企業(yè)財務情況，縱向了解企業(yè)的經(jīng)營情況，通過大數(shù)據(jù)共享更新實時數(shù)據(jù)，保障分析結(jié)果的精準性，改善分析報告的及時性，增強企業(yè)業(yè)務計劃的實用性。例如，在業(yè)務部門規(guī)劃戰(zhàn)略時，可以向財務部門提出對財務數(shù)據(jù)的需求，通過數(shù)據(jù)共享平臺促進各業(yè)務模塊之間的緊密協(xié)作和信息共享，以提高數(shù)據(jù)的可訪問性和有效性。提升信息的時效性[7]。

（三）強化技術(shù)維護，優(yōu)化處理流程

通過加強大數(shù)據(jù)的技術(shù)維護，能夠提高財務分析能力。對于關(guān)鍵的信息系統(tǒng)應該重點關(guān)注，避免其高風險性影響財務分析工作正常進行。同時，配備專業(yè)人員定期維護和檢修系統(tǒng)，嚴格設置系統(tǒng)的使用權(quán)限，增加財務數(shù)據(jù)傳輸?shù)谋Ｃ苄裕_保企業(yè)財務數(shù)據(jù)安全，避免由于系統(tǒng)漏洞出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全問題，避免造成不可挽回的損失。同時，加強對系統(tǒng)的升級和更新，加固系統(tǒng)內(nèi)部的防火墻，合理設計系統(tǒng)流程，精簡一些不必要的分支系統(tǒng)，保留必要的操作，也有利于財務人員進行系統(tǒng)的學習操作。個性化設置信息共享中心內(nèi)部流程，保證對各個財務實體財務數(shù)據(jù)分析更加科學，同時提高整體財務分析水平和能力[8]。

（四）提高人員素質(zhì)，選聘綜合人才

大數(shù)據(jù)背景下，科學化地進行財務分析，就需要有更高專業(yè)能力和技術(shù)素養(yǎng)的人才。企業(yè)應該及時調(diào)整工作人員的選拔標準，選拔既能熟練掌握財務工作的業(yè)務員，又要考察其信息技術(shù)掌握水平，能夠提供科學高效的信息加工，提高財務分析的前瞻性。同時，企業(yè)提供學習進修的渠道，通過不斷加強相關(guān)培訓，更好地合理高效融合財務專業(yè)知識與信息技術(shù)，保證信息質(zhì)量，保證數(shù)據(jù)處理效率，提高分析的準確性。

（五）提升財務報表客觀性

大數(shù)據(jù)背景下，通過技術(shù)手段進行數(shù)據(jù)的記錄整理、檢索分析，避免因人為的主觀因素，加入個人的經(jīng)驗判斷，而使財務分析結(jié)果不具真實客觀性，自然也就無法作為企業(yè)決策的有力參考依據(jù)，難以制定出有前瞻性的決策。因此，借助更加科學的技術(shù)手段，以保證分析結(jié)果的客觀性、權(quán)威性。另外，在編制報表時，應注重對于數(shù)據(jù)的還原性，要實事求是，使信息具備真實且有參考價值。

（六）加強風險管控

對于企業(yè)的每項經(jīng)營活動，由于過程中需考核的因素眾多，不可控因素也眾多，導致過程中充滿未知性。因此，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，及時且嚴格監(jiān)控，充分發(fā)揮財務分析的前瞻性，制定精準的計劃，及時規(guī)避或者降低損失。在財務分析方面，管理者應站在宏觀角度，提前預估風險性，加強對于風險管控的敏銳度。通過學習借鑒財務風險管控機制，在大數(shù)據(jù)技術(shù)分析能力的輔助下，保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

七、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的加持下，企業(yè)將面臨更多的困難與挑戰(zhàn)，企業(yè)要提高自身的經(jīng)濟實力與科技能力，面對挑戰(zhàn)主動進行財務分析的創(chuàng)新和變革，運用好大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，在大數(shù)據(jù)的支持下不斷促進財務分析的科技化發(fā)展，保證其實效性與預測性，提高企業(yè)財務分析的能力，最大限度地發(fā)揮價值導向，促進企業(yè)的長效發(fā)展。