實施業財融合 助推制造企業財務管理轉型

文/章呈峰 （圣邦集團有限公司）

近年來隨著信息技術的高速發展，企業間的競爭越來越激烈，企業需要積極進行財務管理轉型，調整企業的組織結構，才能保障自身的競爭地位。業財融合是一種新型的企業財務管理模式，財務與業務的有機融合可以有效提升企業財務預測的精準程度，加強財務監督，控制財務風險的不良影響，還可以為企業管理者決策提供更加科學、邏輯性強的數據，推進企業的價值最大化。在制造企業的財務轉型過程中，企業可以從采購、研發、生產銷售等環節入手，盡快彌補企業在業財融合管理中的缺陷，為企業的可持續發展奠定基石。

一、業財融合的概述及重要性

（一）業財融合概述

業財融合是企業利用先進的信息技術，依托現代信息化的生態系統，實現企業財務、業務流程的有機融合，增強企業財務與業務之間的信息流動，企業的財務管理不僅應當保障企業的優質生產，還應當積極參與企業對生產經營活動的分析，為企業資源利用創造價值，實現企業的可持續發展[1]。業財融合依賴于企業財務管理的科學性、合理性，企業財務管理需要與生產各個環節業務相融合，將財務管理理念融入企業事前、事中以及事后的管理，不斷滿足企業的經營管理要求。

（二）制造企業業財融合的重要性分析

1.提高企業財務管理的質量

在市場經濟下，制造企業面臨的經營管理風險越來越大，企業需要對自身的生產經營管理不斷優化，解決企業在管理過程中的復雜性。業財融合管理模式可以實現企業風險的有效控制，通過建立專業的團隊，有效控制市場風險，實現企業財務業務的有機融合，強化企業各個環節的風險監督控制。同時財務與業務的深度融合，實現了財務部門對業務部門的深入了解，有效規避了風險，提高了企業的財務管理質量。

2.為企業財務管理提供精細化數據支持

制造企業在業財融合管理的運營下可以實現對企業生產、經營、管理等運行活動提供全面、科學的參考數據。通過業財融合，企業實現了財務數據與業務數據的相互融合，將財務與業務工作之間的隔離情況打破，實現二者的有效溝通。業務的相關數據信息可以及時傳輸到財務部門，財務人員可以通過財務報表編制出科學準確的財務分析報告，保障企業會計數據信息的質量，通過充分利用各種財務分析工具，對企業成本利潤等信息進行分析，為企業管理者經營決策提供更加科學化、精細化的數據支撐[2]。

3.有利于企業順應時代發展

在目前信息化數據迅速發展的情況下，企業的業財融合能幫助企業迅速轉型，適應信息時代發展的要求。業財融合是信息化時代發展的產物，在大數據時代，企業面臨的市場環境越來越復雜，數據量的加大提升了企業數據處理的難度，因此企業在業財融合模式的管理下可以在原來企業業務順利開展的基礎上提升數據管理的科學性，推進企業快速實現財務管理轉型，順應大數據時代的發展。

二、制造企業業財融合助推財務管理轉型中存在的問題

（一）業財融合管理的意識薄弱

業財融合作為現階段企業管理的新型手段，能有效推進企業管理水平的提升，強化企業內部資金的動態化管理，實現事前預算、事中控制、事后評價的管理模式，先進的管理模式能實現企業管理效率以及質量的進一步提升。業財融合模式的有效落實離不開企業員工的較強管理意識。但是目前大多數制造企業員工對業財融合管理缺乏重視，不利于企業內部的信息化管理。

一方面，制造企業內部員工未樹立正確的業財融合管理理念，導致業財融合管理模式難以有效落實。在制造企業實際管理中，由于員工對業財融合管理未形成完善的理念，認識較為淺顯，主要是財務部門負責相關工作，企業業務部門的配合程度不高，對業財融合工作參與積極性較低，在一定程度上阻礙了企業業財融合管理模式的有效落實。

另一方面，企業財務部門與業務部門之間的管理目標不一致，員工業財融合管理的積極性較低，未實現財務與業務的深度融合，難以推進企業的財務管理轉型。如企業財務部門重視企業的資產運營方面，對企業的資金管理較為關注，在數據處理過程中缺乏對業務的了解；企業的業務部門重點在完成企業的銷售目標，在于業績的提升，在實際工作中財務部門與業務部門之間溝通較少，財務與業務數據收集不一致，使得財務部門難以獲得準確有效的財務數據實現高效的財務管理。

（二）業財融合管理機制不健全

在企業業財融合管理體系中需要有序推進健全的財務管理機制，目前制造企業財務管理轉型過程中缺乏健全的財務管理體系。

一是企業缺乏全面預算管理體系。企業可以通過全面預算管理實現財務與業務之間的有效融合，在預算編制過程中，財務、業務人員都應當參與其中，但是目前部分制造企業在實際管理過程中存在重視編制、輕視預算執行的觀念[3]。全面預算管理中預算指標未細化到業務管理的每個環節以及具體的業務，容易導致數據不一致、預算不準確的情況。

二是企業沒有完善業財融合風險防控制度，企業在業財融合管理中對資金的內控管理較為忽視，管理的粗放式會增加企業的財務風險產生概率，同時在企業的信息處理上對會計核算模式、財務管理程序等未及時變更，可能會出現企業財務與業務數據難以相互匹配等情況，導致業財融合的有效性不足。

（三）企業內部缺乏復合型人才

業財融合的有效推進除了財務管理思維的創新以及信息化手段的應用外，一定程度上還依賴于企業員工的專業素養。但是目前制造企業業財融合財務管理轉型中缺乏高素質的復合型人才。

一是在制造企業財務轉型過程中財務人員缺乏足夠的動力進行自身職能的轉型，受傳統財務思維影響，財務人員工作重點依舊停留在傳統的會計核算管理中，對業務層面以及新型信息技術的知識了解不全面，對業財融合轉型工作的積極性較低，企業內部復合型人才較為缺乏。

二是企業內部缺乏對財務人員的培訓管理機制，目前制造企業在轉型過程中急需優質的復合型人才，應當加大人才的培訓力度，建立優質的財務管理團隊。但是目前企業內部沒有設立專門的培訓管理課程，缺乏對員工職業發展的規劃，難以滿足企業員工轉型升級的需要。

（四）信息化建設難以滿足業財融合要求

目前在企業大數據技術影響下，部分企業已經建立了先進的財務信息管理系統，但是業財融合的信息化管理有待加強，業務展開過程中各部門信息難以及時傳遞，不利于企業信息處理效率的提升。

一方面，企業信息系統的集成性不足，財務業務系統之間會存在口徑混亂等問題，會產生信息不對稱情況，一定程度上阻礙了信息的有效傳遞。例如A企業的財務信息管理中人事部門利用GRP企業管理系統對員工的出勤率進行統計，但是員工休假以及出差情況難以直接傳輸到企業的NC用友企業管理系統中，各類業務系統各自獨立，不能相互鏈接，財務與業務之間難以互聯互通，影響財務工作的效率。

另一方面，部分企業的信息系統缺乏多方面的功能，難以滿足企業財務管理需求。如在數據統計過程中對手工做賬的依賴程度較大，企業的銷售、采購、發貨等明細數據掌握在不同的業務人員手中，很容易出現數據丟失的情況[4]。同時系統難以滿足多維度數據分析以及查詢的需要，會影響企業財務數據管理的真實性。

三、業財融合助推制造企業財務管理轉型的措施

（一）轉變傳統的財務管理觀念，推進業財融合

在業財融合背景下，制造企業要想實現財務管理轉型應積極轉變傳統的財務管理觀念，建立符合企業發展的財務管理體系，提高對業財融合財務管理轉型的重視。

首先，企業管理者要加強員工對財務管理轉型的重視，財務人員應當明確自身工作的重要性，積極與業務人員進行溝通，建立良好的業務與財務溝通的橋梁渠道，加深對業務活動所處的市場環境認識，打破兩者之間的壁壘，推進業財融合有效運行。

其次，企業要想更加順利推進業財融合的運行效果，應當積極統一財務與業務之間的價值目標，以企業經營發展的全局性出發，推進財務與業務之間的積極合作。企業管理者可以積極轉變管理思維，充分利用信息技術挖掘數據背后的價值，財務人員要積極拓寬視野全面了解企業轉型的相關政策以及發展環境，為業務工作展開提出更加科學的建議。

（二）健全企業的財務管理制度體系

企業業財融合的有效運行離不開企業健全的內部管理制度，制造企業應當在原有的制度體系基礎上對全面預算管理進行優化創新，提升企業財務業務管理水平。

首先，企業要構建完善的預算管理制度，全面預算管理對推進企業的業財融合管理具有重要意義，企業應不斷進行優化實現精細化的預算管理，對企業的預算管理執行情況進行差異分析，查找差異產生的原因并進行有效解決，同時完善預算考評機制，在指標的制定上不僅要考慮定量的財務指標，還應要考慮非財務指標，注重考核的科學性、全面性。還應結合企業的業務數據加強對成本消耗情況的管控，推進企業全面預算管理水平的提升，從而促進企業的轉型升級。

其次，制造企業要優化內控風險管理制度，在企業業財融合財務轉型過程中會產生較多的潛在風險，企業要建立完善的財務信息化系統，如果沒有對全流程進行監督控制，將導致企業難以進行風險的規避，因此，企業應加強風險預警管理，完善內部控制管理制度，加強內部監管，避免產生經營管理的風險問題，推進企業財務與業務的有機融合。

最后，完善的成本管控體制是推行企業實現降本增效的重要保障，企業應樹立完善的成本管理理念，以價值創造為原則，保障企業成本與效益的平衡，避免出現內部的經濟損失，優化成本管控為企業的經營發展提供經濟價值。

（三）提升財務人員的專業素養

在如今大數據時代背景下，制造企業的財務管理轉型對高素質財務人員的需求更大，財務人員不僅要精通自身財務領域專業知識，還應當積極了解業財融合財務管理思想以及信息技術，推進自身身份的轉型。

首先，企業的財務人員要對業財融合財務轉型理念進行高度重視，明確自身對企業財務轉型的價值，樹立良好的轉型意識，確立業財融合型財務管理轉型的目標。

除了加深對企業預算、稅收管理、投融資、采購等業務的了解，還應當提升自身的數據分析能力、溝通能力、財務管理能力等[5]。同時在風險控制、財務分析基礎上加強對企業業務的有效指導，向業財融合型財務管理人員轉型升級。

其次，企業管理者需要強化業財融合培訓管理制度，開展多樣化的培訓，不斷提升員工的能力和水平。企業可以對員工開展崗前培訓，培訓員工的財務專業知識、信息系統操作水平、信息化會計核算以及風險監測水平，保障員工業財融合的效用得到重新發揮。

最后，企業要完善對員工業財融合的考核激勵機制，在考核指標制定過程中不僅要關注員工本部門工作的完成情況，還要考察員工交叉部門的完成情況，需要對員工的業績指標進行客觀反映，全面進行評價了解。

（四）加強企業的財務信息化管理

在目前大數據、云計算技術的影響下，企業業財融合管理中應積極利用信息技術手段加強業財融合信息化管理，實現財務數據的互聯互通，為企業的財務轉型提供重要的支持。

一方面，企業要加強信息系統的集成性管理，實現業務循環，推進企業全面預算管理、成本管理以及經營效益管控有效運行。

以財務整合為目標，將企業的財務與業務管理的橋梁銜接起來，形成財務業務管理的系統閉環，降低企業的運營成本。此外，企業可以運用財務共享中心實現財務流程管理的專業化以及標準化處理，將企業的資金管控、費用管理、財務報表的編制管理等進行模塊化處理。

另一方面，要加強企業財務系統的功能開發，提升財務數據處理的廣度及深度，保障全面了解數據的范圍，為企業管理者科學決策提供準確的保障。此外，企業可以不斷進行系統功能的開發，實現企業生產、銷售、研發、采購、人事等管理的相互銜接，使得企業各部門實現信息共享，提高管理的透明度。

四、結束語

綜上所述，在如今經濟發展新形勢下，制造企業財務管理轉型是大勢所趨，傳統的財務管理模式急需改進，企業通過業財融合發展可以推進企業的價值最大化以及財務管理轉型。業財融合是以先進的信息技術將企業財務與業務有機融合，實現資源信息的共享，同時可以規避企業運營中的各種風險，推進企業財務管理水平的提升。

制造企業在業財融合管理中還存在一些問題，阻礙了企業的財務轉型，因此，企業應當加強業財融合管理意識，提高各部門之間的兼容性，完善業財融合下的財務管理體系，同時打造優秀的人才隊伍，為企業的財務管理轉型提供必要的基石。