民營企業業財融合存在的問題與優化策略分析

文/史文翠（北京全時天地在線網絡信息股份有限公司）

在當前環境下，民營企業在發展過程中不僅需要探索實現規模擴張的有效手段，還必須提高對內部管理的重視程度，在實現穩健長效運行的基礎上建立個性化的核心競爭力。作為一種新的財務管理模式，業財融合是民營企業在信息化背景下提升財務管理水平的必然要求，要求企業必須將財務管理與業務活動有效融合，這既有利于企業發揮財務管理職能，又能夠確保各項業務活動高效開展，為企業獲取更高經濟利潤提供保障。

一、加強業財融合對民營企業發展的現實意義

第一，有利于企業調整資源配置。民營企業開展一系列經營管理活動，最終的目的是為了獲取更大化的經濟利潤，而要實現這一目標，企業就必須不斷提高內部管理水平。民營企業可以通過業財融合提高內部信息傳遞效率，有依據地調整內部資源配置，有效減少不必要的成本支出，避免因各部門之間的信息不對稱而致使資源閑置、浪費問題加劇，減少經濟損失，從而實現經濟利潤目標。

第二，是企業提升管理效率的有效手段。業財融合的有效實施，有利于民營企業更加準確地掌握各項經營業務活動開展情況，及時識別風險與不足，深究原因，針對性予以優化調整。同時，強化內部監督，避免各種違規行為，強化經營風險管控，助力企業加強內部管理，加強風險防控能力，實現穩健運行。此外，基于業財融合，加快轉型步伐，實現現代化管理，確保民企不被激烈的市場競爭所淘汰[1]。

二、民營企業業財融合中存在的問題

（一）缺少有利于業財融合的管理環境

第一，意識。受民營企業自身行業特點與運行特點的影響與制約，在業財融合過程中，大部分民營企業仍舊將經濟效益最大化作為主要運行管理目標，再加上財務人員對業財融合的認知存在一定偏頗，或者是認知過少，工作理念薄弱。部分企業并未在內部開展以業財融合為主題的宣貫工作，員工的思維認知過于狹隘，局限性地認為業財融合僅是財務部門的工作任務，加大業財融合難度。

第二，組織結構。為了充分發揮業財融合職能，確保相關工作的順利實施，民營企業必須根據業財融合相關工作要求，針對性地調整內部組織結構。但部分民營企業由于現有經營規模較小，并未在內部設立職權劃分明確的組織結構，存在一人多崗現象，極易引發企業管理混亂問題，企業內部凝聚力低下，不利于業財融合。在以往的發展過程中，民營企業主要是以職能為依據進行部門的劃分，比如采購部門負責采購工作，銷售部門負責銷售工作，財務部門負責資金管理等，這會對企業推進業財融合進程產生極大的阻礙[2]。

第三，人才。在業財融合模式下，民營企業的財務人員既需要掌握基礎性的財務會計型技能，還需要具備一定的管理能力，以及能夠與其他各部門協調溝通的能力等，主動學習各業務內容和技能，了解更多的業務知識，以確保最終制定的財務管理方案更加科學合理。實際上，民營企業的財務人員主要從事賬目記錄、核算等基礎性的財會工作，尤其是從業時間較久的人員，其本身具備較強的財務專業能力，但計算機操作能力較低，信息處理效率低下，且管理決策能力不足。受資金不足、重視程度薄弱等因素的影響，民營企業普遍忽視復合型財務人員的引進與培養，導致管理會計型財務人員儲備不足，這是阻礙企業業財融合的關鍵性因素。

（二）管理制度不完善

在實施業財融合時，為了確保相關工作的規范性與合規性，民營企業應當制定配套的管理制度體系，為企業實現常態化管理提供制度支持。當前，部分民營企業雖已順應時代潮流，積極探索財務轉型路徑，有序推進業財融合，但卻并未制定相應的管理制度，仍舊沿用以往的財務體系；部分企業的業財融合制度雖已初步建立，但實用性不足，時常流于形式。具體來講，體現在以下兩個方面：一方面，制度內容細化不足，過于粗略，與實際業財融合實施要求出現脫節問題，既不能在相關人員工作中發揮應有的指導作用，又阻礙企業實現精細化管理。另一方面，大部分企業針對業財融合所制定的規章制度都過于基礎，必要的監督機制、考核機制、激勵機制等都有待進一步完善，這無疑會影響業財融合制度的系統性與完整性，在很大程度上弱化了員工的執行力度。財務管理制度的不完善，致使業、財管理陷入封閉性狀態，靜態化特點明顯，業、財工作相互獨立，這不僅會加大企業內部資源整合難度，還會阻礙企業實現既定業務目標，業財融合實施質量低下[3]。

（三）業、財部門溝通渠道不暢通

在業財融合背景下，民營企業必須積極消除以往管理中業、財務部門之間的溝通壁壘，依托先進的信息技術積極構建能夠強化業、財溝通效率的信息化溝通平臺，確保業、財信息實時對接，實現信息共享。從當前民營企業發展情況來看，民營企業業、財部門在溝通交流層面普遍存在溝通渠道不暢通問題，信息孤島現象凸顯。這既影響著業、財部門的信息溝通與交流，影響部門之間的協作，制約企業提高內部管理質量，又影響著企業各項經營數據的完整性、準確性與可靠性，導致管理層對企業實際發展情況的掌握不充分，從而出現管理決策誤判，加大經營風險。在信息化背景下，民營企業如果不積極引入信息技術，加強內部信息化建設，與信息數據相關的工作仍舊依賴人工，不僅會導致財務人員的工作壓力不斷增加，還會影響財務分析的時效性，不利于企業充分發揮財務管理職能，阻礙企業實現現代化發展。

（四）績效考核不到位

民營企業通過績效考核，有效調動各業務人員參與財務管理的積極性，是企業有序推進業財融合進程的有效手段之一。大部分民營企業，尤其是中小民營企業，整體運行規模相對較小，其本身就缺少完善的內部管理體系，時常忽視績效考核。部分民營企業雖已推進業財融合，但卻并未制定相應的績效考核體系，所選用的績效考核方法相對單一，仍舊沿用以往的績效考核指標，并未納入業財融合相關內容，難以調動員工參與業財融合相關工作的熱情。尤其是各業務人員，仍舊注重完成既定業務目標，被動參與財務管理，再加上考核工作缺位，導致其時常忽視財務管理，成本浪費、預算超支等問題屢見不鮮[4]。財務部門雖按照相關要求制定了可行性較高的預算方案、成本管理方案等，但卻流于形式，執行不到位。

（五）風險防控機制缺位

革新內部管理體系并非民營企業實施業財融合的最終目標，企業主要是想通過業財融合，增強整體競爭實力，以更好地應對內外部發展風險，在激烈的市場競爭中搶占一席之地，實現企業價值增長目標。目前，從民營企業實際業財融合情況來看，在風險防控方面仍舊存在較多問題，尤其是缺少必要的風險防控機制，使企業發展面臨較大風險。風險防控機制的缺位，不僅會對企業整體風險管理效率產生負面影響，還會對企業內控體系建設產生消極作用，導致企業整體的抗風險能力不斷降低，阻礙企業長遠發展。當前，隨著我國市場經濟的快速發展，民營企業運行不僅需要面臨日益復雜的市場環境，還要應對日趨激烈的競爭壓力，再加上政策的不斷變化，企業發展面臨著更加嚴峻的資金風險。在實際業財融合過程中，民營企業大部分人員風險管理理念淡薄，在開展風險管控、貨幣價值管理、信用管理、稅收管理等工作時并未充分發揮財務管理的導向性作用，導致業、財部門獨立運行問題加劇，雙方之間的交流匱乏，財務風險發生的概率增大。

三、民營企業業財融合的優化策略

（一）優化管理環境

第一，意識。財務人員應樹立主動學習、持續提升自我意識，隨著企業業財融合進程的不斷推進，財務人員也要將工作重點，從以往的事后控制逐漸轉變為事前控制，在思考問題時，不能僅局限于財務角度，需要不斷拓寬自身視角和眼界，從企業整體發展層面出發，只有這樣，才能夠更好地將財務管理延展到各業務經營環節，凸顯財務優勢。此外，企業管理層還應合理選擇傳播媒介和途徑，加強業財融合宣貫力度，并加強企業文化建設，在企業內部營造適合業財融合的工作環境。

第二，組織結構。業財融合的有序實施，拓寬了財務管理范圍，財務管理范圍逐漸擴展到企業各項業務活動。因此，企業必須以滿足業財融合工作需求為前提，優化和調整內部組織框架，在各業務部門設置專門的財務崗位，比如在資金管理部門增設資金財務崗位。同時，梳理企業內部組織結構，刪減冗余，逐步實現扁平化管理，助力企業提高財務水平。

第三，人才。隨著業財融合進程的持續推進，以往以財務會計型人才為主的財務人員，已經難以滿足企業新的財務工作需求，在此情況下，民營企業必須注重財務人員培養，通過引進或是培養的方式，打造一支管理會計型財務隊伍。一方面，加強外部人才引進。在業財融合背景下，民營企業應明確對人才的實際需求，合理制定準入門檻，在拓寬招聘渠道的同時，確保招聘工作的公開性與透明度，有效避免走后門等現象，綜合考量應聘人員的信息化操作能力、溝通交流能力、專業能力等，擇優選聘。另一方面，做好內部人才培養。定期組織財務人員進行專項培訓，全面提高財務人員的綜合能力，確保其能夠滿足業財融合工作的具體要求，從而不斷提高相關工作質量[5]。

（二）加強管理制度建設

業財融合的綜合性較強，相關工作相對龐雜，涉及民營企業的多項管理內容，任何一個環節出現問題，都會對企業整體的實施成效產生一定的負面影響。因此，為了確保業財融合相關工作的順利實施，民營企業就必須加強制度建設，制定一套可行的業務融合管理制度。一方面，管理人員應以企業當前經營情況為依據，綜合考量內外部發展環境，科學詳細分解業財融合的各個環節，不斷細化和完善工作制度，并針對業財融合，制定統一的工作標準，為企業實現精細化管理發揮應有的作用。另一方面，在業財融合工作制度建設完成之后，民營企業還應加強配套機制的建設，比如監督機制、獎懲機制、考核機制等。這既能夠進一步健全業財融合的制度體系，還能夠強化業財融合與員工個人利益之間的內在聯系，確保員工主動參與相關工作，嚴格執行相關決策，凸顯制度的價值作用。

（三）加強信息化建設

為了提高業財融合的時效性，民營企業必須確保將各項業務活動中產生的信息數據及時傳遞給財務部門，確保財務分析工作的及時性與準確性。在業財融合背景下，要求民營企業實現內部信息數據的高效高速流程，實現信息共享，只有在滿足這兩點要求的基礎上，才能夠確保同步開展財務分析工作與企業生產經營活動。基于此，民營企業應加強業財融合學習，明確具體的實施要求，在此基礎上全面引進各種先進的、適用的信息技術，全面推進內部信息化建設。一方面，積極構建業、財信息共享平臺，有效解決以往存在的信息孤島問題，緩解信息不對稱，強化業、財部門的協作配合，促使企業持續提高經營管理成效。

（四）健全績效考核機制

民營企業應正確認識績效考核，明確相關工作的順利落實對企業實施業財融合的作用和價值，認知要全面、系統，重視度也要隨之不斷增加。針對業財融合，民營企業應建立相應的責任機制，細化業財融合職責，并將其有效合理分配至各部門，由部門負責進一步細化，并將細化后的責任分配到各崗位、各員工，逐步在內部建立完善的財務管理責任制，確保業務部門主動配合財務部門相關工作，承擔相應的管理職責。在此基礎上，以現行績效考核體系為依據，結合業財融合工作需要，進行相應的優化和完善，健全績效考核指標，以準確掌握各業務人員在財務管理中的實際表現。這既有利于企業各業務人員主動參與相關財務活動，提高相關工作行為的規范性，還有利于其嚴格執行財務部門所制定的成本方案、預算規劃等，為企業提升財務工作成效夯實基礎。此外，民營企業還應提高績效考核結果的使用效率，以考核結果為基準，對表現優異的員工與部門給予相應的獎勵，對表現較差的部門和員工，尤其是工作態度消極、被動的人員，應加大懲罰力度，應充分發揮績效考核的激勵與約束作用。

（五）加強風險防控

加強風險防控機制建設，是民營企業提高業財融合實施效用不可缺少的關鍵環節之一[6]。在實際工作中，民營企業應當確定風險防范導向，結合當前實際現狀，合理制定風險防控機制，并做好后續的優化與完善工作，這既可以幫助企業針對性地完善管理體系，解決以往存在的不足與缺陷，又可以有效降低業財融合風險發生的可能性，促使企業安全運行，實現和諧發展。舉個例子，民營企業可以在內部設立專門的內審監管部門，專門負責對各項業、財管理方案進行風險與可行性的全面評估，在評估后，及時匯總編制風險評估報告，為企業管理層作決策提供支撐的同時，還能夠強化對各部門業財融合執行環節的監管，及時發現業財融合的薄弱環節。在此情況下，企業可以有效強化業財融合中的風險管控，降低各類風險發生的不確定性，使風險控制在企業可承受范圍之內，這既可以進一步增強企業整體的風險防控能力，強化監督約束，還能夠為企業實現業財融合的常態化夯實基礎。

四、結語

綜上所述，探索業財融合中存在的問題，對新時期背景下的民營企業發展而言極其重要，民營企業必須以自身實際發展情況為依據，準確識別實際工作中存在的不足，深究原因，結合多方面因素，制定可行的應對措施，并積極落實，以確保企業進一步發揮業財融合價值，實現長遠發展目標。