財政績效評價與績效考核在基層政府的應用分析
——以河北省保定市蓮池區為例

●馮 楠

2020年以來，疫情防控及大規模留抵退稅、減稅降費等惠企政策的落實與經濟下行壓力疊加，財政收支矛盾空前，財政形勢異常嚴峻。為積極響應國家號召，堅決落實“疫情要防住，經濟要穩住，發展要安全”的重要要求，推進績效評價與考核是各級財政應對嚴峻考驗的利器，也是推動財政工作高質量發展的必然選擇。推進預算績效評價改革升級是新時代政府職能轉變、國家戰略轉型的要求，也是新時期財政改革發展的需要。

一、河北省基層政府績效評價與績效考核指標設計

河北省在全國首先開始推行預算績效改革以來，保定市蓮池區緊跟省、市財政工作部署，全力打造高質量創新發展先行區，凝聚力量對接雄安，為縱深推進全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理而探索前行，總結了許多寶貴的經驗。實踐也愈發證明，績效評價是預算績效管理的核心內容，績效考核在推進預算績效改革工作中具有舉足輕重的重大意義。績效評價有助于優化財政資金管理，提高財政資金的使用效益；有助于提升預算績效管理水平，促進財政改革的深化。對于基層而言，績效評價還有助于提升基層政府的社會公信力。

為高效統籌各項工作，以決戰的姿態和決勝的精神全力完成全年各項任務目標，保定市于2021年起開展 “縣（市、區）委書記動態考核月點評”工作，財政承擔的重要指標即 “高質量發展——預算績效管理水平”，考核結果直接納入基層政府“一把手”政績考核。形成上下聯動的考核機制，大大提升了預算績效改革工作的推進效率。

《河北省市縣財政管理績效考核辦法》規定，考核內容包括重大政策落實、市以下財政體制管理、預算編制管理、預算執行管理、預算績效管理、資產管理、地方政府債務管理、財政透明度、預算信息化、其他事項（加減分）共十個方面工作內容，對縣級財政管理工作進行全面考核（見圖1）。

圖1 河北省縣級財政管理績效考核自評表結構圖

《河北省市縣財政管理績效考核辦法》中直接涉及績效管理水平的考核內容有：第五項預算績效管理，占16.5分；第八項財政透明度的第（二）項績效信息公開，占3分；第十項其他事項（附加分）第（一）項加分項中的第2項全面實施預算績效管理成效顯著，占2分，共計21.5分（見表1）。

表1 2022年度河北省縣級財政管理績效考核計分標準（僅展示涉及績效部分）

蓮池區根據《全面實施預算績效管理推進工作方案》《河北省省對下轉移支付資金績效管理辦法》《河北省省級部門預算績效目標設定規范》《保定市財政支出事前績效評估管理辦法》《保定市市級部門預算績效管理辦法》《保定市市級部門預算績效運行監控工作規程》《保定市市級部門預算項目績效自評管理辦法》《保定市市級預算績效重點評價管理辦法》《保定市市級部門預算績效自評抽查機制》及《保定市市級部門預算績效管理工作考核辦法》的具體規定和要求，印發了《蓮池區財政支出項目績效自評管理辦法》《預算績效重點評價管理辦法》，并對省市文件進行轉發，包括預算執行率，產出指標、效益指標、滿意度指標三大模塊，項目績效自評表，自評報告模塊等，規范預算單位自評依據和流程，進一步規范預算績效管理工作。

二、基層政府績效評價與績效考核存在的問題

以保定市蓮池區為例，基層政府在預算績效評價和績效考核方面仍存在不少問題亟須改進。

（一）績效評價意識薄弱，人才隊伍建設有待加強

績效評價與績效考核是財政部門的重點工作，尤其是近年來，保定市開展“縣（市、區）委書記動態考核月點評”工作，財政承擔的重要指標即“高質量發展——預算績效管理水平”，考核結果直接納入基層政府“一把手”政績考核。以保定市蓮池區為例，在實際工作中財政干部普遍能夠意識到其重要性，但是對各預算部門而言，大多是照葫蘆畫瓢，由于考核工作時間緊、任務重，致使學習研究和思考不夠，缺乏開拓創新意識。

在預算執行過程中，相對更重視資金的分配和預算的編制，對于績效評價認識還不到位，忽視其必要性。這種情況非常普遍，特別是在基層政府。由于重視不夠，容易導致績效評價基礎信息和評價數據收集不詳盡，甚至會出現敷衍了事的情況，導致評價的準確性、客觀性不夠。且基層政府往往缺乏對于干部的系統性培訓，基層績效管理和績效評價專業知識的普及不到位，也就使得基層人員績效政策掌握不足，專業素養不夠。蓮池區也存在這種問題，由于績效評價工作是財政部門牽頭管理的，自然而然各部門歸口管理處室都是財務處，其他業務處室參與程度不高，但預算績效評價工作專業性較強，亟須專業業務處室人員的積極配合，否則會嚴重影響績效評價的效果和質量。如績效指標中包括產出指標，由于業務范圍限制，財務人員不參與專業業務管理，不熟悉專業領域的政策法規和管理考核要點，難以從專業角度深入剖析具體項目，從績效目標指標的設置到績效評價都無法保障高質量完成。

（二）管理體制亟待優化，績效考核流于形式

目前，許多基層部門績效評價和績效考核機制并不完善，甚至將績效評價理解成財政資金使用結果的驗收，簡單地理解為資金是否撥付到位，基層部門多是將主要精力集中于專業職能上，部門內部未能結合本部門管理實際建立健全績效評價機制和信息傳遞機制，導致信息傳遞不暢通，內部業務處室之間協作不力，或是簡單的驗收自評，績效評價往往流于形式，嚴重影響績效管理及考核的質量。年終績效考核時，“湊材料”“補資料”的現象比比皆是。隨著河北省財政廳對“預算績效管理水平”考核的力度逐年加大，考核體制越來越完善，考核標準和評分內容越來越細化，基層財政年終面臨的“大考”是絕不可能輕易“蒙混過關”的。

（三）績效評價目標不明確，評價指標不科學

績效目標是指財政資金計劃在一定期限內達到的產出和效果。績效評價工作的開展，需要以科學的績效評價指標為基礎。結合蓮池區績效目標指標管理實際，目前的績效評價目標指標體系尚不夠完善，沒有建立起符合基層特征的指標體系，難以適應新階段財政工作高質量發展的需要。部分預算部門的指標設計過于敷衍，如有些項目并不需要考核“群眾滿意度”指標，而大部分基層部門在設置績效評價指標時，存在“湊數”情況，指導意義不大。還有些部門輕視資金節約率，而績效評價工作的重要目標之一就是提高財政資金使用效益，即“花小錢辦大事”。結合蓮池區現狀不難發現，基層部門往往更重視資金到位率，也就是一味看重預算執行進度，忽略了資金節約的根本目標。現實的原因是，如果資金使用率較低會影響本部門下一年度預算安排，變相造成了“突擊花錢”現象的發生。此外，還存在財政資金績效評價目標不明確等問題。就目前基層政府財政資金績效評價而言，大多部門更關注資金的分配和使用，卻忽略了其有效性。就蓮池區而言，盡管財政部門一再強調結合部門實際的重要性，但是基層部門在設定績效目標指標時，往往只是根據過去的傳統目標來設定，甚至照搬照抄，導致基層政府整體績效評價水平不高。

三、優化基層政府預算績效評價與績效考核的對策

基層政府要抓住新時期發展機遇，貫徹新發展理念，致力于財政高質量發展，確保政策落地，確保責任到人，落實到崗，并與干部考核任用相結合，為績效評價工作順利開展夯實基礎。

（一）強化意識，加強隊伍建設

績效考核和績效評價能否取得成效，關鍵在于部門是否給予足夠的重視和支持。首先，要加強組織領導，統一部署，成立績效評價工作領導小組，倡導部門各股室全部積極參與績效評價和績效考核，樹立全員績效意識。一方面，加大宣傳力度，采取多形式多渠道，使績效評價和績效考核工作充分獲得領導及各部門的支持、理解和配合，以擴大績效評價和績效考核工作的影響力；另一方面，加強業務培訓，尤其注重政策解讀、實踐操作和問題答疑，并將預算績效管理納入會計人員繼續教育之中。各部門要盡可能支持本部門財務人員和專業處室人員參加培訓會議，提高業務水平，強化績效意識。基層工作人員除了參加業務培訓外，還應自主學習新政策，掌握信息技術，熟練操作績效管理信息系統，進一步提升專業能力，成為一名綜合素質過硬的專業人才，并于預算年度結束后，對績效評價資料及時整理歸檔，按照檔案管理相關要求妥善保管。

筆者建議，基層部門可以單獨成立績效處室，組建一支專業隊伍，提高工作效率，從根本上解決處室之間溝通協調的問題。基層政府也應注重篩選人才，通過選拔考核機制建立財政績效評價專家庫，定期進行專業培訓，并在培訓后頒發相關證明，實施考核評優，調動專業人員積極性、主動性、創造性，保證專家庫質量，在進行財政績效評價時，可以使其充分地參與其中，確保績效評價人員能夠真正履行職責。

（二）強化制度建設，擴大評價范圍

基層全面預算管理體系建設改革的完成，為基層績效評價管理奠定了基礎。基層部門要積極參考新《預算法》《績效管理實施方案》和《項目支出績效評價管理辦法》等相關政策制度，結合部門實際，建立適合部門自身的全面預算管理和績效評價內部工作規范，指導本部門績效評價工作，做到績效目標指標庫動態更新，全面涵蓋本部門職責活動，確保無遺漏。按部門自身績效評價，量身定制嚴格的執行標準，以確保績效評價質量。績效評價中要重點關注民生資金、直達資金、扶貧資金等社會關注度高、影響力大的項目，逐步增加績效評價數量和金額占比，深層次發現問題。與此同時，上級財政部門也應加大督導力度，及時跟蹤基層工作進度，結合實際工作中遇到的問題，加強對基層財政部門日常工作的督導，保證績效評價工作質量。

（三）構建考核掛鉤機制，強化評價結果應用

績效考核與績效評價結果應用是整個績效評價過程的落腳點，也是最終環節，更是整個績效管理工作的升華，因此，結果應用在績效評價乃至整個績效管理過程中都具有重要的意義。財政部門應進一步完善績效考核和績效評價結果激勵約束機制，將績效評價結果作為部門考核以及下一年度預算安排的前置條件，針對績效評價中發現的管理制度不健全、實施進度緩慢、資金使用不規范等問題，從財務管理、項目管理、資金績效等多方面，統一制定整改清單，全部督促整改到位。真正建立獎懲制度，強化結果應用，特別要督促相關責任單位限期整改，決不允許不了了之。堅持“公開為常態、不公開為例外”的原則，推進績效評價信息向社會全面公開，增強社會責任感和緊迫感。

綜上所述，提升基層政府績效評價管理水平，切實完成年終績效考核任務，不斷改進績效評價工作方式，更加重視財政資金績效評價，明確績效目標和評價標準，優化完善績效評價管理體系，是學習貫徹黨的二十大精神的具體表現，也是推動財政工作高質量發展的必然選擇。要著眼于基層，不斷探索創新，發揮績效評價的指導性作用，優化績效考核，進一步推動績效管理改革升級，培養一批專業型人才，緊緊圍繞建設中國式現代化河北場景，為基層政府高質量發展貢獻財政力量。