加強企業財務管理及內部控制的思考

柯楊

隨著市場競爭日趨激烈，對于企業的發展要求也越來越高，不僅需要企業擁有先進的技術、良好的產品，在財務方面的工作執行也提出了更細致的要求。而通過加強企業的財務管理及內部控制工作，也可以有效提高經濟效益，為企業的發展提供更大助力。而財務管理和內部控制二者之間也有著較強的關聯性，在企業內的相關工作實施中，主要遵循全面性、公平公正、動態管理三個基本原則。在目前企業財務管理及內部控制中主要存在著人員重視程度較低、缺乏合理體系制度支撐、相關責權劃分不夠明確、工作人員專業素養有待提升等問題，通過提高人員重視程度、加強合理體系制度建設、設置專崗清晰責權、提升人員綜合素質能力等具體策略可以有效解決這些問題，全面提升企業財務管理及內部控制工作的執行質量，有效保障經濟效益產出。

在現代市場經濟條件下，為了提高公司的競爭力，效果明顯的針對性措施之一就是通過強化公司的財務管理能力從而提高經濟效益。然而，當前，有一些企業在財務管理和內部控制中還存在著一些問題。因此，企業必須與實際情況相結合，尋找出一種合理的解決方法，對財務管理和內部控制模式進行優化，從而保證企業在財務管理和內部控制的協助下，可以逐漸提高其綜合競爭能力。

財務管理和內部控制的關聯性

財務管理和內部控制概述 財務管理指的是根據企業所制定的戰略目標，對資產、資金和經濟利益分配等進行管理，它需要相關的管理人員與現行的法律制度以及財務管理原則相結合，有計劃地進行財務活動，這是一項經濟管理工作。內部控制則是企業為了能夠順利地發展，保護各種資源的安全性以及數據信息的準確性，從而提高業務經濟效益，而在內部進行的與自我管理相關的方式和對策的總稱。

內部控制對企業財務管理的重要性 第一，直接影響企業運營與管理。企業的運營與管理是由資金來推動的，如果沒有資金的支持，企業就無法進行正常的運轉。所以，對于企業來說，資金是企業能否正常運行的關鍵所在。因此，為了有效地防止企業在運營過程中出現資本重大變化，應根據國家的相關政策與制度，制定出一系列符合公司實際情況以及發展方向的規章流程來對運營過程中資金進行規范，使企業資本發生重大變化的可能性大大降低。因此，在實施內部控制相關內容時，通過對資金進行盤點、對資金流向進行有效的掌握，從而全面影響企業的發展建設。第二，促進企業財務管理系統健全與穩定發展。內部控制體系能夠對內部的財務和會計人員進行嚴格的制約，只有這樣才能夠確保所有的財務和核算行為都能夠符合國家相關法律法規的規定，從而促進企業財務管理工作質量和水平得到進一步提高，進而協助穩定企業的財務管理相關內容建設，幫助企業平穩發展。第三，保證財務信息的準確性。當前我國許多企業都存在著財務會計信息嚴重失真的現象，這與企業財務人員的工作能力有一定的關系，但同時也受到了一定的客觀條件影響。在企業中實施內部控制體系，從根本上來說是對企業的各項經濟活動進行事前、事中、事后的全面控制，從而對企業的各種信息完成真實性核查，以此來及時發現和解決企業財務工作中出現的問題。

加強企業財務管理及內部控制的基本原則

全面性原則 一是對各級各部門的財務行為進行全面監管。隨著企業的不斷發展壯大，層級部門數量增多，涉及的財務行為和狀況也會越來越多，而財務管理的內部控制就是要對所有人員的財務行為進行嚴格監管，從而有效提升公司發展的規范性，杜絕一切違規操作影響公司利益。二是對財務相關的決策、執行、結果等全流程內容進行全面監管。財務決策是否合理，財務執行是否符合規范，財務結果是否達到標準，最終都可以通過財務管理及內部控制的有效完善并保證實施質量。

公平公正原則 實施財務管理及內部控制的相關人員需要具有一定的專業能力，同時具備足夠的公正客觀立場，才能更好地保障以上工作內容的實施質量。對于任何一個崗位來說，公平公正都是相關人員所必須具備的職業素養，財務崗位更是如此。企業應結合發展實情，建設獨立的內部監管機構，設計內控崗位，以客觀公正心態監督各崗位人員是否按照規章制度開展工作，才能更好地實現財務管理和內部控制的預期提升效果。

動態管理原則 任何規章制度如果過于僵化，長時間不進行改變完善，隨著時間的推移，總會被人為地尋找出一些漏洞或者不足之處，從而一些有心之人將會借此損害企業利益。因此針對財務管理和內部控制的內容制定實施，最好能夠不定期按照業務運營、業務類型變化情況進行不斷地調整變動，從而提高制度的完善性，確保管理手段的時效性，以此更好地保障企業的發展利益不受侵害。

企業財務管理及內部控制目前存在的問題

相關人員對于二者的重視程度較低 企業管理人員對于企業的整體發展，比如業務產出渠道、產品發展方向、技術研發成果等方面一般會更加重視。因為這些內容直接關系到了企業的利潤產出以及核心競爭力，是高層管理者們更加重視以及重點管控的方面。

由此，其對于財務管理及內部控制方面工作的認識不到位，導致重視程度有所降低，投入的關注和資源不足，就會使得相應的工作開展達不到預期效果，嚴重的甚至會直接影響到企業的平穩運行。

相關財務人員自身日常需要處理的工作比較復雜。比如收集財務信息、整理財務報表、處理報銷事宜等工作，牽涉到的部門人員較多，日常應對事務比較雜亂。還有一些諸如項目申報、調查填表等事宜需要財務部門的人員協助參與處理，工作量較大，因此在財務管理和內部控制方面的工作所能投入的關注精力十分有限，最終所能實現的工作成效自然也會有所降低。

缺乏合理的體系制度作支撐 只有建立了一個科學、合理的制度體系，才能保證兩項工作的有效實施，才能為企業帶來更大的經濟效益提升。并且近年來，我國也對這兩項工作的執行質量提出了更高的要求，并出臺了一系列的基本規范及相應的指導方針。但鑒于以上提到的管理層以及財務人員自身的不夠重視，所以很多企業自身并沒有建立良好的體系制度來確保財務管理和內部控制相關工作內容得到有效實施。

目前，很多企業只是機械地照搬現有的制度條款，沒有從企業的實際情況出發，對具體制度內容進行優化和改進，這就造成了財務管理和內部控制的內容實施與企業發展實情不相符，存在較多的漏洞，嚴重的甚至對企業的業務發展都造成了不利影響。并且在不同時期，一些企業的機構設置和業務運營模式都存在著差異，相對應的，財務管理和內部控制相關制度規章也需要根據這些差異來做出調整，但很多企業卻沒有很好地做到這一點。

相關責權劃分不夠明確 企業財務人員是個比較寬泛的概念，具體涉及的事項處理也比較繁雜，不僅僅是自身部門的工作內容需要處理，有時還需要協助其他部門來解決相關事務。因此對于企業財務管理及內部控制方面的工作，建議是建設專門的部門機構和人員完成，以此能確保工作的專業性和實施質量。

但目前一些企業因為不重視或者節約成本等原因，并未成立獨立部門機構來執行，而是安排處理日常財務工作的人員兼任，這就會導致很多工作的責權劃分不夠明確，內容實施也會因此受到影響而不能準確落實到位，進而導致工作質量達不到預期，甚至日常財務相關工作內容的執行效率也會受到影響。

工作人員的專業素養有待提升 財務工作本身具有較強的專業性，需要實施人員具備足夠的專業技能水平才能更好地確保完成質量。財務管理和內部控制相關工作更是如此，工作人員的專業素質能力直接影響著二者的實施效果。

但是部分企業仍舊存在著工作人員沒有經過系統化培訓，缺乏良好的相關工作經驗就上崗執行；相關財務人員缺乏獨立學習意識，專業知識不完善，專業知識技術能力提升速度難以滿足公司發展和市場需求，在工作中不能有效貫徹執行相關任務；企業任人唯親，并不在乎其專業能力只是安插親信人員到財務崗位上，導致其專業素養難以達到要求等情況，這些都會嚴重降低工作質量和實施水平。

加強企業財務管理及內部控制的具體策略

提高相關人員對于財務管理及內部控制工作的重視程度 對于企業管理人員，可以通過具體的案例內容向其闡述財務管理及內部控制工作的重要性，并且通過參加一些專業的論壇講座，提高其對于二者概念的認知，從而提高重視程度，在這兩項工作上投入更多關注和資源，以提升工作成效。

財務人員自身方面，加強相關概念的灌輸，讓其了解自身相關崗位執行的重要性以及對于企業發展所產生的影響，從而以此提升其工作的積極性。同時提高薪資、獎金等正向激勵來更好地刺激員工的工作主動性，以此提高財務管理及內部控制工作的執行質量。

加強相關合理體系制度的建設 第一，在建立財務管理內部控制體系之前，公司應該組織相關人員深入研究現行的法律和規定，對公司的發展狀況進行系統的研究，以全面的角度來制定財務管理內部控制體系，明確各種業務中的重要環節，并對整個財務管理內部控制體系進行全面的研究，以提高兩個體系的可操作性。第二，公司要將監控體系納入公司的財務管理體系中，加強對公司內部相關關鍵環節的監督力度，并安排專門的人員，對工作的實施內容進行定期排查，確保實施質量。當然，如果排查出問題也一定要在第一時間向上反映，并且優先解決問題并杜絕隱患，而非先去追問定責。所有員工都可以對相關制度內容提出建議，企業每半年根據建議內容以及公司發展情況對規章制度進行完善修訂。第三，企業應該在財務管理內部控制制度中構建風險預警系統，不定期地對有關業務經營過程中可能存在的高風險情況進行排查，并與實際情況相結合，不斷地優化改進，盡力做到將問題提前扼殺，從而確保財務管理內部控制制度的合理性，提高公司效益。

設置專門的崗位，清晰責權 設置專崗專人，并且制定其相應的責權內容。這樣可以有效避免出現因為責權不清導致工作實施達不到預期效果，同時也能有效保障工作人員在財務管理及內部控制相關工作上的執行效率。并且專崗專人也能夠讓其更好地集中精力發現制度體系可能存在的問題，提出改善策略，從而提高工作成效。

注重提升工作人員的綜合素質能力 隨著公司的發展，市場的變化，相關財務管理及內部控制的制度內容也要隨之不斷地更新完善，對于相關工作人員的專業能力要求也在逐步提高。因此企業自身也應當注意做好相關的員工培訓提升工作。

比如多組織一些專業技能的培訓講座以提高工作人員的知識技能水平，定期考核來確保其一直保持著不斷學習提升的狀態。對于優秀員工組織深造培訓或者安排去其他先進單位學習以更好地提高其技術能力，并且帶動全部門人員不斷發展進步。

我國的經濟發展步伐加快，企業的規模也在不斷地擴大，在發展過程中，公司很容易遭遇到各種潛在的風險，從而對公司的市場發展前景產生影響，因此就要求企業對財務管理及內部控制進行強化。在具體的工作過程中，企業應該根據自身的實際情況，制定出相應的應對措施，利用各種方法來對財務管理及內部控制策略進行優化，從而保證企業可以實現長期平穩的發展。

（作者單位：河南來順商業保理有限公司）