簡述企業財務管理中資金管理工作的優化措施

李照偉 臨邑中銀富登村鎮銀行有限公司

資金是每個企業發展中必不可少的，如果沒有做好資金管理工作，將會嚴重影響企業未來發展，造成資金短缺，經濟活動無法順利進行。財務人員在開展相關工作時，一定要考慮到現實情況，結合市場、國家政策、企業戰略目標等，及時去調整資金分配，確保合理應用，同時還要最好監督管理工作，充分發揮出資金的作用與價值。

一、資金管理對企業財務管理的重要性

（一）資金管理是企業內部會計控制的必要手段

建立健全的內部控制制度，一方面是為了提升管控水平，另一方面有助于提高資產管理效率，讓財務核算、會計核算開展的更為順利。某種程度上來說，財務管理能否按照計劃進行，取決于財務人員對資金的管控能力，為了推動企業的穩定、長遠發展，必須牢牢把握資金管理這一要點，將財務風險降至最低。

（二）資金管理是確保預算執行的重要保證

財務管理和資金管控之間的關系十分密切，不可分割，預算執行是資金管控活動的重要體現，作為財務人員，一定要尤為重視，加強和各業務部門之間的交流溝通，將重點從擴大再生產轉移到資金管理上，確保預算執行到位。

（三）資金管理可為績效分析提供參考

財務管理是企業日常經營管理工作中的核心內容，要重點關注財務數據分析、業績考核等基礎性工作，可讓資金管理人員了解資金的使用效率，是否按照計劃使用。因此，在實際管理中，一定要將資金管理和績效分析緊密結合起來，及時發現資金配置和管理中存在的問題，并及時制定可行的解決對策，推動企業的健康發展。

二、企業資金管理現存問題

目前市場經濟體制改革進入到了關鍵階段，企業面臨著全新的發展形勢，規模不斷擴大，業務范圍進一步變廣，但是資金管理水平與財務管理理念并沒有與時俱進，還存在著較大的問題，具體如下：

（一）信息控制不嚴格

財會信息真實性得不到保障，是限制企業資金管理水平提升的重要影響因素，一些財務人員專業水平不強、責任意識不足，或是領導層監督管理不到位，很容易出現信息失真的情況，難以保證財會數據的真實性和準確性。很多企業的年末總結賬面中，無論是運營還是利潤方面都是遞增的趨勢，但現實情況往往并非如此，造成這一情況的主要原因在于，企業的信息管控力度嚴重不足。市場經濟背景下，如果企業對資金管理和運營方面的關注度不足，管理層在制定戰略規劃時也就沒有了可靠的參考依據，錯誤信息會對其帶來嚴重的誤導。少數部門只關注于自身，沒有考慮到企業整體的發展，信息不對稱的問題比較突出，對企業未來發展十分不利。

（二）缺乏資金管理意識

絕大多數情況下，企業決策人對資金管理的重視程度都非常高，但是少部分財務人員這方面的思想仍然較為落后，缺乏專業觀念，沒有形成資金的時間價值觀以及現金流量觀，在工作中只簡單的進行數據收集和匯總，沒有進行專業研究，資金運用、規劃以及流動管理缺乏科學性，容易在資金鏈上出現斷層。當資金鏈斷裂時，企業經營活動、業務活動也就無從開展，而且會造成大量資金浪費，嚴重影響利潤收入。比如企業只關注資金支出和收入，忽略成本管理，盲目擴大業務規模，安排很多專業人員進行管理，這種情況下成本也會不斷增加，壓縮項目的利潤空間。

（三）缺乏嚴格的監督與控制體系

資金周轉方面的問題也是資金管理中不可忽視的重點內容，很多企業的事前、事中、事后監管都不到位，缺乏一體化的管理機制，管理工作漏洞比較明顯，常常出現投入大于收獲的情況。造成這一問題的主要原因在于，管理層重視度不足，而且監管不夠嚴格，資金體外循環嚴重，監管部門工作無法落到實處，流于形式，其作用得不到展現。從企業內部來看，工作人員對自身的要求并不高，領導層利用職務之便，不聽取財務人員的專業意見，投資時比較隨意、盲目，甚至還有公私混亂、徇私舞弊的情況，嚴重影響資金的平衡性。企業無法有效應對外部市場的劇烈變化，內部制度約束力度嚴重不足，這會增加運營和資金管理方面的風險。

（四）資金的利用率低

資金是企業發展過程中的重要基石，只有對其進行充分、合理的利用，才能促進企業的發展與進步。但是一些企業管理層在資金利用方面的關注度并不高，資金使用之前不僅沒有科學規劃，而且十分隨意。比如沒有深入市場調查就盲目投資，導致資金流向以及資金本身不可控，用新債彌補舊債，這樣會埋下很多財務風險隱患，勢必影響企業的長遠發展。企業在賬戶管理上也呈現出“無序化”的特點，比如在成立了分公司之后，分公司一般會有獨立的賬本，這種情況下總公司無法了解到分公司的財務管理與資金使用情況，兩者財務信息明顯不對稱，公司無法掌握資金的流動方向。資金利用率低還有一個重要原因，那就是預算編制不科學、不合理，領導層不重視預算管理工作的價值，資金使用效率受到嚴重影響。預算編制時沒有可靠的參考依據，財會數據真實性得不到保障；預算執行時沒有健全的制度體系作為引導和約束，容易出現隨意支出的情況，壓縮企業利潤空間；預算總結分析時，結果利用率不高，難以為完善預算制度提供價值。

三、企業財務管理中資金管理工作的優化措施

（一）強化企業預算，明確企業發展目標

想要提升企業的資金管理水平，必須轉變傳統的管理理念，深入了解市場經濟發展趨勢，從根本上進行創新。新形勢下，財務部門應當擺脫“等款、籌款、要款”等思想，做好財務核算工作，將財務和業務深度融合起來，以適應時代發展需求。在內部控制中，突出財務管理的重要地位，對預算編制、執行、監督等環節進行全過程管控，嚴格管理資金的籌集、分配與使用環節。除此之外，針對資金收入與支出進行詳細記錄，明確每筆資金去向，完善非稅收收入的內部控制制度。就目前情況來看，很多企業都存在著盲目擴張的問題，只關注于拓展業務規模，如何獲取更多經濟利益，但是忽略了內部管理的重要性，尤其是在非稅收收入方面，涉及金額數目巨大，管理制度不健全，嚴重阻礙企業長遠發展。因此，針對非稅收收入一定要完善制度體系，建立支出監督管理機制，對所有經濟活動、項目等進行嚴格審核，明確發展目標，強化預算管理。

（二）降低企業風險，強化財務人員素質

當前市場的開放化程度進一步加深，涌現了大量的中小型企業，這些企業內部結構相對比較簡單，股權大的股東幾乎“一手遮天”，擁有著絕對的話語權。但是，管理層還是會依照個人業績和考核結果進行管理，并不會以股份占有量的多少作為管理依據，這恰恰說明了企業對資金管理的重視。對于很多中小型企業而言，績效考核指標不完善、激勵機制的作用不突出等問題還比較顯著，這也增加了實際工作的難度。因此，為了解決上述問題，可以將管理層與股東的利益結合起來，調動各方積極性，完善監督與激勵機制，做好風險防范工作，用長遠的眼光來看待問題。

除此之外，還要全面提升財務人員的綜合素質以及專業能力，提升聘用門檻，從不同角度去考量財務人員的專業技能、個人品德等，確保其能力與崗位要求相符。在日常工作中，定期開展專業技能培訓，讓資金管理人員了解行業最新準則，以及企業制定的明確要求，樹立良好的道德意識，提升資金管理能力與工作水平。出臺完善的獎懲制度也十分有必要，對資金管理中表現突出的部門和個人予以獎勵，對不按照要求履行職責、態度不端正的予以處罰，營造良性工作氛圍。根據崗位差異，制定科學的人員培訓計劃，結合企業與市場發展需要，提升培訓的針對性，讓企業資金管理工作開展的更為順利。

（三）建立完善的資金管理機制

（1）改善資金流動的構造。優化資金占用結構，企業要考慮到自身的經營特色、業務特點等，根據實際情況來設置流動資金的比率，從源頭上控制不必要的支出。突出資金規劃在財務管理中的重要地位，合理分配每筆資金支出，既要保證項目的順利開展，又要減少浪費，促進企業穩定發展；（2）改善資金籌措的構造。目前企業普遍采用的資金籌措方式有兩種，一是預測資金的需求量，二是挑選籌資，這兩種方法在實際應用中都要遵循科學可行的原則。在預測資金需求量時，需要以各部門的實際情況為主，結合業務活動的開展情況；如果使用了籌措方式，可以通過發行股票、債券或商業投資來獲取資金。無論使用哪一種手段，企業都應當堅守立場，保證誠信，與各利益方良性合作，合理規劃籌集得到的資金，使用之前做好預測和計劃工作，實現效益最大化；（3）樹立資金管理意識。財務管理本身具有一定的專業性和復雜性，在實際操作中還需要考慮到時間價值，促進資金良性流動，確保與市場變化相符，將企業發展的風險降至最低。在現金流量方面，安排專業人員做好預測分析，依靠真實準確的數據來編制財務報表；（4）改善盈余分配的構造。想要實現這一目標，需要從不同的角度出發，考慮到投資人、債權人、領導層、基層工作者等各個方面，合理劃分企業盈余，比如可用作新項目的開發，或是對職工進行獎勵，以調動其工作積極性，為企業日后發展奠定堅實基礎。

（四）清晰資金運用明細

企業當前面臨著更為激烈的市場競爭，正是因為如此，財務管理人員才要更關注資金管理工作，明晰資金使用明細，合理運用管理工具，實現企業效益的最大化，降低財務風險，促進穩定、長久發展。在開展資金管理和財務管理時，一定要樹立良好的管控意識，落實制度體系中的各方面要求，促進經濟水平的提升。財務資金的合理分配與高效利用，有助于提升財務工作質量，降低發展各階段遇到的外部風險，使用資金時一定要做好詳細的記錄與追蹤管理工作，減少實際支出與預算計劃之間的差距，提升使用效率。

（五）重視成本管理

成本管理是企業發展過程中不可忽視的重點內容，這會直接影響到企業經濟效益，就目前來看，很多企業“重效益，輕成本”觀念比較強，開展業務時忽略了成本管理的重要性，影響資金管理計劃的實現。企業應當優化內部組織結構，將職能上有重復的崗位進行合并，不影響項目進展和質量的基礎上，避免過多安排人員參與，降低人力資源成本投入。根據企業的真實發展情況，結合過往成本支出數據信息，建立健全的成本管理制度，遵循精細化的原則，制定全面的項目成本計劃，對材料、人員、機械設備、管理、運營等各方面的資金進行科學分配，提升成本管理工作成效。

（六）加強對資金管理的監管

對企業資金進行嚴格監管的主要目的在于，將財務風險降至最低，提升資金使用效率。財務部門人員應當深入進行調查研究，明確財務工作需求，了解企業基本運營情況，建立資金監督管理制度，劃分各部門職責和工作內容，真正做到權責統一。財務部門作為核心部門，需要定期開展內部審計，一旦發現會計核算或內部控制中存在問題，第一時間向上級反映并進行整改。建立健全的監督管理制度，實時掌握資金流動方向，了解基本的投資情況，為企業實現經濟效益提供最大化助力。

四、結語

總而言之，當前我國市場經濟體制改革正深入推進，企業面臨著全新的發展形勢，領導層和財務人員要充分認識到資金管理的重要性，分析當前該方面工作存在的問題及不足，轉變思想觀念，強化對資金的監督管理與控制，深化內部體制改革，建立健全的制度體系，強化企業預算，明確發展目標，從源頭上控制貪腐、資金挪用等惡劣行為，促進企業的長久、穩定發展。