企業集團公司財務合規風險管理分析

戴玲春 山西大地環境資源有限公司

社會的不斷發展以及金融環境的日趨復雜，集團企業在經營發展過程中發生金融風險的概率也隨之大幅度提升。對此，集團企業財務部門應該深刻認識到開展合規風險管理工作的重要性。比如，很多集團企業經營發展過程中遇到的票據兌現風險等案例，正是因為集團企業財務管理本部門過度注重企業經營業績、忽略合規風險管理所造成的。之所以出現這樣的情況，主要是因為部分集團企業財務部門在日常工作過程中，普遍存在著盲目關注集團企業發展，風險防控與合規管理意識薄弱的問題，最終導致集團企業在經營發展過程中風險不斷累積，引發了嚴重的財務合規風險，對集團企業的健康可持續發展產生了巨大的影響。對此，集團企業財務管理部門必須在深入分析市場環境變化趨勢及特點的前提下，采取積極有效的措施，構建有助于集團企業有序發展的良好經營秩序，提高集團企業財務合規管理能力和水平，為集團企業的可持續發展提供全方位支持。

一、集團企業合規管理的概述

1.合規及合規管理?！逗弦幹敢穼嶋H上就是將約束集團企業與員工經營管理行為的法律法規、監管規定、行業準則、企業章程、規章制度、國際條約等融合在一起，為企業開展合規風險防控工作提供依據。作為新經濟常態下的集團企業來說，在生產經營過程中，應該從制度制定、風險識別、合規審查、風險應對、責任追究、考核評價、合規培訓等幾方面著手，有計劃地開展合規風險管理活動，確保集團企業生產經營活動的順利開展。

2.風險管理與內部控制。風險管理指的是集團企業應該以集團企業制定的總體經營目標為核心，將風險管理策略融入企業經營管理的各個環節中，為企業找出風險管理隱患，提高風險管理整體水平提供依據。內部控制作為集團企業開展風險控制工作的重要手段，主要是緊跟市場經濟發展的步伐，采用科學合理的管理手段，保證企業資產安全、財務保護以及相關信息的真實性和完整性，促進集團企業經營效益和效果的有效提升，為企業發展戰略的實現打下堅實的基礎。不管是合規管理、風險管理，抑或是內部控制都是以集團企業經營管理目標的實現提供服務的，其必須貫穿于集團企業經營管理與生產的各個環節中。雖然這幾方面工作側重點各不相同，但實際上三者的理論基礎存在著協調統一、管理范圍交叉互聯、管理成果互為支撐的密切聯系。作為新時期的集團企業來說，應該深刻認識到合規管理作為一種以風險管理為基礎的，完善規范集團企業治理結構，保證集團企業內部控制科學合理的管理手段，對于集團企業合規風險管理水平的提升，以及集團企業經營發展目標的實現有著極為重要的意義。

3.集團企業應用合規管理意義。（1）財務風險管理是保證集團企業健康可持續發展的前提。集團企業在經營發展過程中難免會遇到資產質量下降、利率市場變化速度加快、市場競爭多元化等挑戰，隨著集團企業經營增長速度之間放緩，企業所面臨的經營風險管控壓力也隨之越來越大。集團企業財務部門必須主動承擔開展資金風險管理的重擔，充分發揮自身的監督職能作用，發現和處理集團企業經營發展過程中遇到的財務合規風險，避免因為集團企業在經營發展過程中發生財務合規風險，導致集團企業遭受重大財產和聲譽損失，構建科學合理的合規風險管理機制，促進集團企業的健康發展和運營。（2）財務合規風險管理是集團企業經營發展過程中的首要風險管理工作，針對當前大多數集團企業財務規章制度不完善、費用開支繁雜、固定資產賬實不符、集中采購應采未采、少收漏收中間業務收入等財務違規行為，集團企業財務管理部門，必須根據自身經營發展的實際情況，加強財務合規管理與違規懲處的力度，才能及時發現和解決集團經營發展過程中出現的財務合規風險。此外，制定完善的財務合規風險管理機制，在集團企業內部形成良好財務文化與規范化財務運行體系，提高集團企業財務管理工作的水平。（3）充分發揮先進財務風險合規管理制度的優勢，提高集團企業財務經營管理水平。緊跟市場經濟發展的需求，根據集團企業生產經營的特點，制定科學化的財務合規風險檢查監督機制，以便于集團企業財務部門及時發現和解決經營發展過程中可能存在的財務合規風險隱患。

二、集團企業合規風險管控存在的問題

1.合規風險管控體系存在的問題。隨著時代的發展和進步，越來越多的集團企業已經根據自身經營發展的需求，出臺的財務合規風險防控體系文件，詳細規定了集團企業內部控制的流程，實現了精準控制財務風險矩陣的目的，提高了集團企業精準把控生產經營風險的能力和水平。而國家相關法律法規的修正、行業規定的更新以及外部環境的變化，則促進了集團企業風險識別與預測能力的有效提升。作為新時期的集團企業來說，應該順應市場經濟發展的需求，調整、優化集團企業的財務合規風險控制機制，由集團企業內部各部門牽頭負責風險合規管控的工作，增強集團企業風險防范和化解的能力，充分發揮完善合規管理制度體系的優勢，加快集團企業合規管理工作的有序開展。

2.部門協同性有待優化。合規風險防控作為一項系統性且貫穿于集團企業經營全過程的工作，離不開企業業務部門與財務部門的共同參與。由于集團企業業務部門與財務部門各自關注的側重點不同，再加上不同的部門在合規風險防控職責認知上存在一定的偏差，因此兩者在開展合規風險防控工作時的工作成效也各不相同。針對當前集團企業業務部門在開展業務活動時無法深化進行財務合規風險管控工作，導致集團企業在經營發展過程中，經常因為財務報銷環節集中爆發財務合規風險，影響集團企業的經濟發展。

3.專業人才培養機制不健全。財務人員自身專業素質是影響集團企業財務合規管理水平高低的關鍵因素之一，集團企業在建設合規風險專業人才隊伍時，必須嚴格按照財務風險合規管理工作的特點和要求，組織合規管理人員學習和掌握扎實的合規風險管理知識，優化合規管理人員考核評價機制，為管理人員搭建學習平臺，在集團企業內部營造良好的合規風險管理氛圍，提高集團企業財務合規風險管理水平。

4.合規管理方式傳統，需要創新方式方法。雖然合規標尺是相對固定且具有顯著的剛性特點，但是集團企業的達標思維路徑、手段方法卻有著各種不同的選擇，每一種選擇對合規效果產生的影響也各不相同。由于大多數集團企業都經歷了很長的成長與發展進程，其在長期經營發展過程中，不但擁有了眾多業務領域，而且長期沿襲下來的傳統慣性思維對集團企業的合規管理產生了極大的影響。比如，集團企業合規管理過程中采用的風險評估、識別、合規監管手段不科學且創新力度不足，嚴重影響了合規管理評估結果的準確性與可靠性。

三、企業財務合規防控機制優化路徑

（一）健全財務合規風險防控制度

1.完善財務監管制度。完善相關法律法規加強集團企業財務違規監管工作的力度，既要明確集團企業主體的權利與義務，而且還應詳細規定集團企業財務行為必須承擔的信息披露責任。一旦發現集團企業出現財務違規行為，必須按照相關法律法規的要求追究企業的法律責任。針對違法行為性質嚴重的集團企業，相關部門必須依法追究相關責任人的刑事責任。利用完善的法律法規監管集團企業的財務行為，確保投資者利益不受侵害，提高集團企業的財務合規風險應對能力和水平。此外，針對法律法規之間存在的不一致或抵觸情形，相關部門應該及時進行相關法律法規條款的梳理和調整，才能形成完備且符合新經濟常態發展需求的財務合規風險監管法律體系，推動集團企業的健康可持續發展。

2.健全企業內部財務監管機制。集團企業風險管理體系標準不統一、內部財務監管機制存在缺失是導致集團企業財務合規風險監管不到位問題發生的主要原因。為了有效降低財務合規風險的發生率，集團企業在經營發展過程中，應該在明確內部財務監管機制的前提下，構建法律、合規、風險、內控于一體且獨立于原有法律風險管理體系、合規管理體系、經營風險管理體系以及內部控制管理體系的財務合規風險一體化管理體系。明確集團企業內部各組織機構的工作內容和流程，避免因為出現權責交叉以及資源浪費等問題，導致集團企業發生財務合規風險隱患，提高集團企業應對財務合規風險的能力和水平，為集團企業的可持續發展提供全方位支持。內部監管機制的制定和實施，不僅實現了對集團企業財務行為有效監管的目的，而且明確了財務合規風險監管人員的職權。全方位財務合規監管體系的建設，體現出集團企業財務行為全流程管控的特點，保證了財務合規風險監管機制的有效落實，促進了集團企業長期可持續發展。

3.建立財務合規風險預警機制。緊跟市場經濟發展步伐，建立符合集團企業發展需求的財務合規風險預警機制，是保證集團企業戰略發展目標順利實現的關鍵。為有效降低財務合規風險的發生率，集團企業應該從以下幾方面著手，推動財務合規風險預警機制的建設工作：（1）建立健全財務合規風險評估機制，明確財務合規風險來源路徑，加強財務合規風險事件外部監管力度、內部控制力度，跟蹤評估集團企業財務合規風險控制效果。（2）建立集團企業財務合規風險預警指標體系，分析財務合規風險指標權重，確定財務合規風險預警級別。（3）嚴格按照財務合規風險預警級別啟動管理機制，利用完善的法律法規和制度，提高集團企業財務合規風險控制能力和水平，確保集團企業的健康可持續發展。

（二）財務合規風險防控細化目標

1.健全企業合規審計制度。集團企業財務合規審計工作與其他類型的審計工作之間存在著密不可分的聯系，其作為集團企業財務審計工作的重要組成部分之一，對于集團企業財務合規風險管控能力和水平的高低有著決定性影響。為了有效提升集團企業財務合規風險控制能力，集團企業應該順應市場經濟發展的需求，建立科學合理的企業財務合規審計制度，制定明確的企業合規審計目標，嚴格按照集團企業合規審計主體、合規審計內容、合規審計客體、合規審計取證、合規審計意見、合規審計結果等各方面要求，規范集團企業的財務行為與業務行為，保證集團企業合規審計工作的有序開展，提高集團企業財務合規風險防控能力和水平。針對集團企業業務行為出具整體性審計意見，加強集團企業違規財務行為處罰工作的力度，追究違規財務行為的直接責任人，根據直接責任人是不是出于授權做出相應處理決定，如果該責任人在并未獲得授權的情況下，發生財務違規行為，則應該直接處理該責任人，制定有助于減少集團企業財務違規行為發生的制度和意見。另外由企業第一責任人直接領導審計工作組，建立通暢的信息傳導方式，使合規檢查工作及時迅速的反映到執行層，確保更快更精準的信息傳遞途徑。集團企業合規審計工作是一項內容復雜且系統性的工作，相關部門必須以完善的理論框架認知為基礎，優化和完善相應的制度，才能在有效防范集團企業財務合規風險發生率的基礎上，確保集團企業在激烈的市場競爭中始終占據有利位置。

2.確立財務合規激勵機制。完善的財務合規激勵機制是確保集團企業財務合規風險防控機制有效落實的關鍵。集團企業在經營發展過程中，必須順應市場經濟發展的需求，將財務合規風險機制貫徹落實到集團企業經營發展的全過程中，制定和實施完善的財務合規激勵機制和刑法合規激勵機制，對集團企業財務合規管控過程中表現突出的部門或個人給予相應獎勵。針對財務合規風險管控過程中出現違法違規行為的部門或個人，應該按照相關法律法規和制度的要求，給予相應的處罰，情節嚴重者應該移交公安檢察機關進行立案偵查。另外，為了保證集團企業長期發展戰略的順利實施，集團企業還應深刻認識到境外合規管理本土化中國化制度創新的重要性，加大中國法制在集團企業財務合規風險防控工作中推廣的力度，為集團企業財務合規風險防控規劃中的開展提供強有力的支持。

四、結語

隨著社會的不斷發展和進步，集團企業在經營發展過程中面臨的市場競爭壓力和財務風險也越來越大。作為新經濟常態下的集團企業來說，應該在強化自身風險防范意識的基礎上，做好財務合規風險頂層設計的相關工作，嚴格按照全面防控的原則提高集團企業的財務合規風險防控能力和水平。構建以法律、合規、風險、內控于一體的財務合規風險管控機制和制度，確保集團企業財務合規風險防控工作的有序開展。集團企業在經營發展過程中，應該根據自身經營發展的實際情況，加快財務合規風險管控體系建設的速度，將集團企業財務合規風險防控工作覆蓋到企業經營管理的各個方面，提高集團企業財務合規風險防控工作的精度。為了進一步提升集團企業財務合規風險防控水平，集團企業還應將財務合規風險管理納入企業監督管理體系中，運用信息化技術，分析整合關鍵數據信息，增強集團企業財務合規風險整體預警能力和水平，促進集團企業向高質量方向的穩步前進。