財(cái)務(wù)共享中心資金管理研究

石雪楠

（湖北工業(yè)大學(xué)，湖北 武漢 430070）

一、財(cái)務(wù)共享中心制度研究背景

在網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作變得更信息化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也需要變得高效。近年來，中國許多大企業(yè)集團(tuán)也開始設(shè)立財(cái)務(wù)管理信息共享中心，把原來離散或重疊的財(cái)會(huì)基本業(yè)務(wù)問題，從大企業(yè)集團(tuán)成員單位中抽離起來，匯集到某個(gè)新的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一解決。

實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)，旨在實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部組織架構(gòu)優(yōu)化、業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范，以達(dá)到減少運(yùn)作成本，提升公司內(nèi)部運(yùn)作效能，提高雇員滿意度，給顧客帶來品牌價(jià)值。其中，財(cái)務(wù)共享導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理工作模式和內(nèi)容出現(xiàn)了很大的改變，給公司管理提供很大的方便。

中國財(cái)政部在二○一第三年十二月出臺(tái)的《中小企業(yè)化管理工作技術(shù)規(guī)范》以及二〇一四年十月發(fā)布的《關(guān)于全方位推動(dòng)中小企業(yè)信息管理會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)建設(shè)的引導(dǎo)若干意見》中已經(jīng)明顯地指出“大型中小企業(yè)以及集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部應(yīng)逐步推動(dòng)建立公司共用數(shù)據(jù)中心，用互聯(lián)網(wǎng)信息化的手段解決中小企業(yè)信息化財(cái)務(wù)管理實(shí)際存在問題”，目前中國大型企業(yè)信息系統(tǒng)公共服務(wù)工作管理模式的發(fā)展已經(jīng)開始由先導(dǎo)階段逐步走向了高速發(fā)展階段。

在一家公司的成長(zhǎng)過程中，資金流猶如公司的靈魂，資金管理往往是一家企業(yè)擁有良好循環(huán)的關(guān)鍵組成部分。加強(qiáng)資金管理，對(duì)公司資源進(jìn)行有效管理，優(yōu)化配置公司的資金流，是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)更高收益的關(guān)鍵組成部分。但是，當(dāng)前我國企業(yè)在財(cái)務(wù)信息共享管理模式下的資金管理工作，還面臨著資金投入分散、融資規(guī)劃調(diào)整煩瑣、內(nèi)部調(diào)度方式不合理、資金審批與退回過程冗長(zhǎng)等諸多問題。

二、財(cái)務(wù)共享中心概述

（一）財(cái)務(wù)共享中心概念概述

早在20世紀(jì)80年代，就有國外研究者提出了公司發(fā)展提供模式的思路與設(shè)想。雖然共同服務(wù)中心（SSC,Shared Service Center）這個(gè)詞最開始是信息方面的專門術(shù)語，但是隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，共同管理中心逐漸發(fā)展成我們所熟知的公司業(yè)務(wù)用于整合財(cái)務(wù)運(yùn)營和流程再造的一種全新的模式。Gospel（2010）認(rèn)為，提供就是公司把高復(fù)雜性、常規(guī)性的事務(wù)交給專門的一個(gè)組織機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)，并進(jìn)行特定程序的規(guī)范化、全流程式自動(dòng)化服務(wù)管理，但它并截然不同于一般服務(wù)外包。

Miskon（2010）認(rèn)為財(cái)務(wù)公共機(jī)構(gòu)是一種通過將常規(guī)服務(wù)整合，針對(duì)多個(gè)用戶而建立的計(jì)劃并以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的一個(gè)獨(dú)立組織。Ian P.Herberta（2012）等認(rèn)為管理會(huì)計(jì)資源共享是把各事業(yè)部常規(guī)成本管控項(xiàng)目交給更系統(tǒng)化的中心，由他們對(duì)基本的款項(xiàng)收支、薪酬支付、營業(yè)報(bào)銷等進(jìn)行管理工作。Ioan Petrisor（2016）將企業(yè)管理財(cái)政資源共享的工作重點(diǎn)界定為四類：第一，流入管理工作，如現(xiàn)金進(jìn)賬、顧客訂單、信貸單據(jù)等；第二，流出管理工作，如材料購單、收貨回執(zhí)等；第三，集成化管理工作，如內(nèi)部管理、預(yù)算管理工作等；第四，智庫咨詢，進(jìn)行數(shù)據(jù)密集型的遠(yuǎn)程咨詢，為公司跨區(qū)域工作的規(guī)范與運(yùn)作提供科學(xué)指引。由此可見，會(huì)計(jì)管理共享是企業(yè)把傳統(tǒng)支持型會(huì)計(jì)管理項(xiàng)目分開，并結(jié)合到一起進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化整合服務(wù)，讓財(cái)務(wù)管理人員拋開繁雜的工作，并把更多資源投入到基礎(chǔ)服務(wù)中。

國內(nèi)外當(dāng)前在財(cái)務(wù)共享方面的研究相較于國外起步較晚，但是也有張瑞君和陳虎學(xué)者于2019年提出有關(guān)國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)目前開展財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)的界定。他們將集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)政管理中所有分散的基本業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)聚集在一起，并重新組合成為一種新型的且獨(dú)特的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。研究結(jié)果表明企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的業(yè)務(wù)合作的形式展開與企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算上的協(xié)同，并且二者對(duì)國內(nèi)集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行了實(shí)際案例研究之后，將此模式下的財(cái)務(wù)工作組織稱作“財(cái)務(wù)共享中心”。

在企業(yè)第十五屆會(huì)計(jì)與信息化學(xué)術(shù)的會(huì)議上我國學(xué)者表示，大型集團(tuán)將能夠利用企業(yè)的私有云財(cái)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享中心，在解決企業(yè)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)服務(wù)問題的同時(shí)，也能夠開展對(duì)企業(yè)及其上下游公司的會(huì)計(jì)服務(wù)、財(cái)稅服務(wù)、金融以及財(cái)政信息、稅收資料的服務(wù)。

（二）財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)勢(shì)

第一，可以有效降低運(yùn)作成本。通常選定的新地點(diǎn)，在當(dāng)?shù)氐男劫Y水準(zhǔn)都比較低；通過使用“共享服務(wù)中心”構(gòu)建全新的團(tuán)隊(duì)架構(gòu)和建立完善的激勵(lì)機(jī)制體系，可以顯著地提升團(tuán)隊(duì)的績(jī)效，并建立不斷進(jìn)取的精神。

第二，整體財(cái)務(wù)水平和工作效率提升。“共享財(cái)務(wù)服務(wù)管理中心”擁有關(guān)聯(lián)企業(yè)的全部財(cái)務(wù)信息，數(shù)據(jù)整理、分析也不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，從而更方便快捷地實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)、跨政府部門的整理分析；某一方面的專門技術(shù)人員也比較集中，企業(yè)較容易進(jìn)行相應(yīng)技術(shù)培訓(xùn)，同時(shí)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)也大大節(jié)約，企業(yè)招聘資深的專門技術(shù)人員時(shí)也變得比較可能接受“共享服務(wù)管理中心”技術(shù)人員的總體專業(yè)知識(shí)較高，提出的咨詢服務(wù)更專門。此外“共享服務(wù)管理中心”的經(jīng)營模式也將促使整個(gè)IT業(yè)務(wù)體系（硬件和軟件）的規(guī)范化與創(chuàng)新，變得更便捷、更易用、更省錢。

第三，可以做到營收。部分中小企業(yè)也已開始通過“共享服務(wù)管理中心”向其他中小企業(yè)開展有償咨詢服務(wù)。財(cái)務(wù)部門不再是企業(yè)唯一沒有營收的部門。

三、資金管理概述

（一）資金管理概念

資金管理（Funds Management）是指社會(huì)主義國家對(duì)國有企業(yè)的經(jīng)費(fèi)來源與資金運(yùn)用，實(shí)施規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)察、考核等各項(xiàng)投資工作的統(tǒng)稱，是財(cái)務(wù)管理的主要部分。基金工作分為固定資金管理、財(cái)務(wù)工作和專項(xiàng)資金管理等工作。

周鮮華，王璐瑤（2019）等指出，通過資產(chǎn)共享管理核心分別設(shè)置子系統(tǒng)實(shí)施理財(cái)控制，有利于提升款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)速率，降低款項(xiàng)付款損失，提高信息傳送的速率和提高款項(xiàng)支付能力，進(jìn)而在資金管理最終提高母企業(yè)對(duì)子公司理財(cái)?shù)目刂啤?/p>

李建飛（2021）指出，企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理和技術(shù)服務(wù)相結(jié)合的重要任務(wù)在于促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化，以提升企業(yè)資產(chǎn)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。而企業(yè)的資產(chǎn)綜合分析中的資產(chǎn)監(jiān)督管理，是將資產(chǎn)融入企業(yè)的日常生活管理經(jīng)營業(yè)務(wù)之中，主要包括了投資項(xiàng)目管理、清算過程和公司內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)三個(gè)方面。財(cái)務(wù)共享中心下的融資管理可以使公司的融資項(xiàng)目通過數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行體系內(nèi)的信息對(duì)接，完成無紙化操作，這樣，從一定意義上提升了投融資效率。不過，當(dāng)前的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理共享模式下的融資管理仍面臨融資項(xiàng)目調(diào)度煩瑣、內(nèi)部調(diào)度不合理、審批退回過程冗長(zhǎng)等諸多困難。

在一家公司的成長(zhǎng)過程中，資金流猶如公司的靈魂，資金管理往往是一家企業(yè)擁有良好循環(huán)的關(guān)鍵組成部分。加強(qiáng)資金管理，對(duì)公司資源進(jìn)行有效管理，給企業(yè)創(chuàng)造更高收益的關(guān)鍵在于如何去合理配置公司的資源。總的來說，企業(yè)所使用的信息系統(tǒng)、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程都對(duì)企業(yè)資金管理的效率以及其有效運(yùn)用有著直接影響。

（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

一般來說，資金管理過程中會(huì)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1．融資政策不合理，導(dǎo)致融資方式失衡或無效投資，或造成公司融資成本過高的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．因決策過程有誤，而導(dǎo)致企業(yè)盲目擴(kuò)張或錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)，可能造成資金鏈斷裂或資本的使用效率降低。

3．資金調(diào)度不合理、經(jīng)營不順暢，可以造成公司面臨財(cái)政困難或資本冗余。

4．融資項(xiàng)目控制不嚴(yán)，可能造成資本被盜用、侵蝕、抽逃或發(fā)生詐騙。

（三）財(cái)務(wù)共享中心資金風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)務(wù)共享中心存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面，楊藝對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了研究。學(xué)者提出其風(fēng)險(xiǎn)主要展示在信息安全、人員操作、流程監(jiān)督等方面。該文章圍繞著企業(yè)應(yīng)該建立相對(duì)完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系展開研究，通過體系的監(jiān)督來完善財(cái)務(wù)管理控制和預(yù)算管理。

許漢友則選擇集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享下的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題作為調(diào)研的對(duì)象并對(duì)其進(jìn)行了調(diào)查分析。通過量化分析，他們得出了集團(tuán)企業(yè)普遍存在信息集成效率不高造成的各分支機(jī)構(gòu)之間信息無法及時(shí)共享的問題。他發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)間的業(yè)務(wù)不匹配則會(huì)造成財(cái)務(wù)決策準(zhǔn)確度不高；而共享中心流程優(yōu)化問題則導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員增加了額外的工作額度等。

四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)理論

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資本在循環(huán)過程中，受到某種難以預(yù)測(cè)或不可調(diào)控的影響作用，使公司資本的現(xiàn)實(shí)收益低于預(yù)期收益率或出現(xiàn)資本損失，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，乃至崩潰倒塌。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)則確定了投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)必然和收益率共存，高收益率也必然潛藏著高風(fēng)險(xiǎn)，而這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)為金融市場(chǎng)危機(jī)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營危機(jī)和社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)理論假設(shè)企業(yè)管理是由這些風(fēng)險(xiǎn)所涉及的不同類型的不確定性來定義的，并迫使企業(yè)管理者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高工作質(zhì)量。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)家的一項(xiàng)積極措施，管理的質(zhì)量決定了經(jīng)營的成敗。一般來說企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)理論主要包括傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

從1960年代初期，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)理論研究開始流行，大量外國學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作進(jìn)行傳統(tǒng)研究。并對(duì)許多企業(yè)的內(nèi)部和外部工作中存在的不確定性因素進(jìn)行分析、評(píng)估、干預(yù)和監(jiān)測(cè)，希望由此達(dá)到減少不利影響的目的。

而金融風(fēng)險(xiǎn)角度主要是用于資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)最低，回報(bào)最高。最常見的金融風(fēng)險(xiǎn)管理模型包括期權(quán)定價(jià)模型、VaR模型等，這些模型通常考慮金融市場(chǎng)中大量的不確定性，因此計(jì)算方法相對(duì)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)通常追求收益最大化和風(fēng)險(xiǎn)最小化這兩個(gè)主要目標(biāo)，并通過兩者之間的有效平衡來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，企業(yè)可以內(nèi)部召開普通員工和項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)于企業(yè)所存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估會(huì)議的開展，確定潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和方法。通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各種來源的分析和分析，采用典型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法來識(shí)別決定風(fēng)險(xiǎn)暴露的因素。

其次，對(duì)確定的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并比較其影響程度。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息的幫助下進(jìn)行，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息提出對(duì)策，以減少外發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目成功。

最后，有一種基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，可以降低風(fēng)險(xiǎn)因素，降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性，確保項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通常的風(fēng)險(xiǎn)管理方法：風(fēng)險(xiǎn)防范、業(yè)務(wù)范圍內(nèi)降低風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)維持和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化；風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果管理一種或多種類型的風(fēng)險(xiǎn)。

五、企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下存在的資金管理問題

“資金計(jì)劃”是指通過對(duì)內(nèi)資本管理制定、執(zhí)行和管理的資本規(guī)劃，現(xiàn)行資本管理制度中的資本規(guī)劃。藥品集團(tuán)股份有限公司是對(duì)內(nèi)資本計(jì)劃管理的主要職能部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資本規(guī)劃進(jìn)行了全程管理，并專門制訂企業(yè)內(nèi)部資本規(guī)劃控制措施，明確資本計(jì)劃控制部門的負(fù)責(zé)人劃分、企業(yè)內(nèi)部資本規(guī)劃的上報(bào)期限和企業(yè)內(nèi)部資本規(guī)劃的上報(bào)程序，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部資本規(guī)劃的具體落實(shí)情況形成了評(píng)估體系。當(dāng)某公司遇到資金嚴(yán)重短缺之際，可以優(yōu)先向集團(tuán)內(nèi)部提出借款申請(qǐng)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一進(jìn)行借款發(fā)放，從而提高閑置資金利用率，也降低借款單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

但是，由于內(nèi)部貸款申請(qǐng)是由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的，當(dāng)時(shí)是否借款完全由管理層根據(jù)其實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來決定，一些公司在沒有考慮到對(duì)借款主體還款能力的評(píng)估的情況下，做出武斷的決定。在共享金融服務(wù)模式下，資金的集中管理增加了集團(tuán)資源的密集協(xié)調(diào)，但也增加了在這種非常密集的背景下資金的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)管理者在內(nèi)部轉(zhuǎn)移方面的任意決定導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)。例如，企業(yè)的管理人員已經(jīng)確定了一個(gè)更充足的流動(dòng)資金，以便重新分配為其他企業(yè)的資金計(jì)劃。在此決策的情形下，如果每個(gè)單位的貸款將排除目標(biāo)單位的任何償還，如果它被規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)取代，這將不再只是代表這一內(nèi)部重新分配的惡性循環(huán)，更是代表這種集中管理資金會(huì)給集團(tuán)的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金支付管理問題

一般是指由商業(yè)銀行完成的收付費(fèi)處理行為。銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的主要交易方式包括銀企直聯(lián)貿(mào)易、網(wǎng)絡(luò)銀行交易、電子支票、匯兌、本票等。

企業(yè)及下屬利潤(rùn)中心的收支將納入資金管理系統(tǒng)進(jìn)行控制，并按時(shí)完成收支金額核實(shí)和轉(zhuǎn)賬。對(duì)于完成了銀企直聯(lián)的企業(yè)銀行賬戶收款，集團(tuán)企業(yè)及下屬利潤(rùn)中心可通過資金管理主動(dòng)提取收款數(shù)據(jù)，并復(fù)核確認(rèn)款項(xiàng)已到賬后通過系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

（二）資金調(diào)撥管理問題

集團(tuán)在公司具有一個(gè)或多個(gè)外部賬戶的同時(shí)設(shè)有一個(gè)公司的賬戶，公司則在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)有資產(chǎn)池賬戶。如果公司外部賬戶的資源超過了規(guī)定金額，公司的會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)確定部分資金是否能夠轉(zhuǎn)到內(nèi)部賬戶。為了加強(qiáng)資源的集中，小組應(yīng)將資源作為項(xiàng)目會(huì)計(jì)評(píng)估的一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。如果一家企業(yè)嚴(yán)重資源嚴(yán)重短缺，可以優(yōu)先在群體內(nèi)申請(qǐng)貸款，群體的金融資本部門便一直在發(fā)放貸款，增加閑置資金的利用率，降低使用單位信用的財(cái)務(wù)成本。當(dāng)每個(gè)成員單位索要一筆內(nèi)部信用貸款時(shí)該公司的財(cái)務(wù)資本部門會(huì)審查并批準(zhǔn)其貸款。當(dāng)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者將根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)做出決定，即對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的償付能力的評(píng)估通常是被忽視的，每一個(gè)選擇都是自由做出的。

針對(duì)高度集約的情況下的資金風(fēng)險(xiǎn)問題我們可以進(jìn)行以下分析：通常而言在企業(yè)在財(cái)務(wù)共享中心模式下的資金的集中度往往會(huì)高于分散的集團(tuán)組織，可作為公司效益分析的指標(biāo)不僅僅止步于此，更關(guān)乎管理者在內(nèi)部調(diào)撥時(shí)的決策是否會(huì)產(chǎn)生內(nèi)部調(diào)撥不合理的結(jié)果。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題

基于資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心專門設(shè)計(jì)了一個(gè)定制的信息系統(tǒng)，在某種程度上是關(guān)注了公司的關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，金融信息，但是根據(jù)集團(tuán)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的反饋，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不能完全符合財(cái)務(wù)共享的流程要求，這在一定程度上給公司資金管理帶來了隱患。聯(lián)合金融服務(wù)中心目前處于發(fā)展的早期階段。除了不斷推進(jìn)該中心，該系統(tǒng)還不斷地在各級(jí)公司的管理需求周圍進(jìn)行優(yōu)化，導(dǎo)致許多系統(tǒng)要素出現(xiàn)了隱藏的漏洞，帶來了不確定性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，由于金融系統(tǒng)包括許多板分布數(shù)據(jù)接口以此類推，它的系統(tǒng)性過程相對(duì)復(fù)雜，導(dǎo)致當(dāng)前預(yù)算管理小組、會(huì)計(jì)和其他基金管理流程不符合現(xiàn)實(shí)，不能滿足所有要求基金管理的工作小組。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一個(gè)復(fù)雜的集成系統(tǒng)，需要通過各種智能端口對(duì)各級(jí)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等進(jìn)行連接。

六、企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下資金管理優(yōu)化研究

（一）制度流程優(yōu)化

首先，要建立和健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)共享管理中心、財(cái)務(wù)管理公司三個(gè)單位。對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部精兵簡(jiǎn)政，集中進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)公司主要進(jìn)行司庫管理。由財(cái)會(huì)信息共享中心統(tǒng)一承擔(dān)，從公司財(cái)務(wù)政策法規(guī)的制訂、憑證管理和規(guī)范到會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，以及對(duì)整個(gè)公司的會(huì)計(jì)和信息服務(wù)的統(tǒng)一管理工作。通過集約化的統(tǒng)一規(guī)范管理，實(shí)行了統(tǒng)一的制度和規(guī)范，大大提高了整個(gè)公司的財(cái)務(wù)水平，從而可以更有效進(jìn)行公司內(nèi)部管理、避免了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要構(gòu)建經(jīng)營資本數(shù)據(jù)分析模式，確定在各種情況中對(duì)經(jīng)營資本風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生作用最大的因素，在發(fā)生了影響公司財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素后，運(yùn)用大數(shù)據(jù)算法做出預(yù)測(cè)，事先發(fā)布警報(bào)，督促管理者早做準(zhǔn)備并制定措施，從而減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成真正的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金支付優(yōu)化

可以引用流程自動(dòng)化的智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)于每天有支付需求的付款單進(jìn)行自動(dòng)創(chuàng)建并自動(dòng)推送至企業(yè)支付通道。共享中心負(fù)責(zé)資金支付的同時(shí)則對(duì)以上付款單的銀企支付模塊進(jìn)行人工復(fù)核。待單據(jù)支付成功后由銀行返回的數(shù)據(jù)直接通過自動(dòng)化流程推送回申請(qǐng)人。在此過程中若有因收收款方信息有誤等原因造成支付失敗的單據(jù)則會(huì)觸發(fā)銀企退票功能，付款單將自動(dòng)退回申請(qǐng)人節(jié)點(diǎn)，從而再次進(jìn)行審批。在每日大額支付通道關(guān)閉后，智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行每日付款單的成敗明細(xì)統(tǒng)計(jì)，對(duì)所有的付款單進(jìn)行銀行回單核查，確認(rèn)銀行流水與日記賬的準(zhǔn)確性。

（三）資金內(nèi)部控制優(yōu)化

把企業(yè)會(huì)計(jì)管理職權(quán)和收費(fèi)規(guī)范統(tǒng)一內(nèi)放到公司財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中，由網(wǎng)絡(luò)自控，減少了人力要素，進(jìn)而強(qiáng)化監(jiān)督。利用企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)會(huì)員機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全方位監(jiān)理操作。企業(yè)利用數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)收費(fèi)事項(xiàng)的全方位跟蹤監(jiān)督，進(jìn)行企業(yè)成本費(fèi)用計(jì)劃、申報(bào)和繳納的全過程跟蹤與把關(guān)，從而減少了成本費(fèi)用監(jiān)督盲點(diǎn)。由專業(yè)的管理者負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信息化平臺(tái)運(yùn)行的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督。在公司內(nèi)部協(xié)同監(jiān)管的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，通過與公司影像信息系統(tǒng)、電子檔案等其他網(wǎng)絡(luò)高度整合，利用公司云計(jì)算技術(shù)等手段增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)字承載量和執(zhí)行速率，提高公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)挠行院图皶r(shí)性，實(shí)現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的即時(shí)數(shù)據(jù)共享，公司按照統(tǒng)一管理要求按時(shí)提交企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。實(shí)現(xiàn)“全面預(yù)算管控、數(shù)據(jù)集中監(jiān)管、數(shù)據(jù)信息交匯共享、數(shù)據(jù)綜合分析”的總體設(shè)計(jì)要求。

七、研究結(jié)論

創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是近年來各企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式中的一個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)，企業(yè)主要是承接不同部門的組織者和資源的相互作用，相互提供互補(bǔ)的服務(wù)，反過來又能實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)成本，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)營效率，增加企業(yè)在服務(wù)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。這個(gè)營中最重要的是流程的優(yōu)化。建立一個(gè)企業(yè)金融交易中心的主要目標(biāo)是提高企業(yè)在工業(yè)界的競(jìng)爭(zhēng)水平，即優(yōu)化將導(dǎo)致該中心取得重大成果的過程。但企業(yè)的資金管理涉及諸多方面，本文在對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行優(yōu)化時(shí)側(cè)重于針對(duì)資金結(jié)算和資金內(nèi)控兩方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，對(duì)于預(yù)警資金計(jì)劃在執(zhí)行中的異常研究還沒有完善的研究。