新醫改形勢下加強公立醫院內部控制的幾點思考

張靜 安慶市第一人民醫院

引言

隨著新醫改的不斷深入，我國先后出臺了《關于城市公立醫院綜合改革試點的指導意見》《關于建立現代醫院管理制度的指導意見》《公立醫院內部控制管理辦法》等文件，要求全面推進公立醫院內部控制建設。新醫改的深化實施對公立醫院固有的管理體制、采購、收支等各項業務帶來了諸多考驗，公立醫院運營管理風險增多，這就對公立醫院內控工作提出了更高的要求。對此，公立醫院要高度重視內部控制，構建制衡機制，利用信息技術手段，將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入信息系統中，減少人為操縱因素，加強內部控制。突出規范公立醫院內部“三重一大”事項的流程管控和制約機制，規避各類內控風險，促進醫療服務質量實現大幅度提升，提升公立醫院財務管理水平，積極助力公立醫院的高質量發展，促進醫療服務質量實現大幅度提升，進而增強自身的綜合實力和運營效益。

一、新醫改形勢下公立醫院加強內部控制的意義

在新醫改形勢下，公立醫院加強內部控制，對內控體系進行優化完善，具有如下意義：（1）能促進醫療業務和各項工作實現高效有序開展。公立醫院依托高效完備的內控體系，落實執行各項內控措施，能促進各管理部門及臨床科室加強質量管理和內部風險控制，有助于規范各部門工作，保障各項業務的高效良好開展，進而從整體上提升公立醫院的醫療服務水平。（2）能加強貨幣資金控制。公立醫院對自身的內控體系進行優化完善，有助于改善全面預算管理相關工作，能增強預算編制的規范性，實現對醫院各項貨幣資金支出的嚴格控制，確保按照財務規范支出流程，做到應收盡收，實現醫院對貨幣資金運營需求的良性循環，保障資金安全，提升資金運營效率。（3）能減少公立醫院運營耗費的成本。公立醫院加強內部控制，能優化協調運營管理各項環節，保障資金支出的合理性，還能避免浪費各類醫用物資，能促進高效率的資源利用，進而降低運營管理耗費的成本。

二、新醫改形勢下醫院加強內部控制的措施

（一）完善內控框架并推行崗位責任制

公立醫院要加強對內部控制的重視，剖析內外部環境狀況，構建高效完備的內控制度。契合自身實際，科學架設內控框架，督促各部門嚴格遵循規章制度開展規范高效的工作，促進各崗位工作充分發揮其職能作用，并推行崗位責任制，將崗位職責落實到具體的員工身上。公立醫院要督促引導各部門加強溝通聯系，并展開相互制衡和監督；督促各部門清晰明確職責分工，遵循管理權限切實履行崗位職責，對各項業務實施歸口管理，并對部門實施科學整合和重新劃分，各部門、崗位根據職責范圍認真開展工作，確保內部管理規范有序，不斷提升管理水平。

（二）利用信息技術構建完善內控體系

公立醫院要靈活運用先進的信息技術構建完善的內控體系，通過真實準確的數據信息為各項業務工作的高效有序開展提供支持。將不同信息系統的各項功能模塊緊密連接起來，構建高效完備的信息管理平臺，對內控體系運行需要的各項數據信息加以收集，對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計系統自動報告并設置跟蹤處理機制。建立信息系統變更管理流程，信息系統變更應嚴格按照管理流程進行操作，建立信息系統安全保密和泄密責任追究制度，確保信息傳遞的保密性、準確性、完整性。公立醫院要依托信息系統，有效強化內控管理，優化整合各項資源，促進提高信息報告質量，提升公立醫院的誠信度，維護公立醫院的良好聲譽和形象，以實現公立醫院運營管理效率大幅度提升，良好實現預期的管理目標[1]。

（三）加強全面預算管理

公立醫院要加強全面預算管理，對醫療服務價格體系呈現的變動展開全面分析，有效加強預算控制。公立醫院為良好實現預期的經營目標，對各項業務工作形成的收支編制合理預算，并在日常運營過程中嚴格落實執行預算，實現對支出的有效控制。公立醫院要對預算管理相關制度進行完善，契合自身實況，優化預算管理工作流程，對各項預算業務進行規范，有效保障預算管理各項工作的高效有序開展。公立醫院要針對預算管理設置具體的工作崗位，設置預算管理部門主抓預算管理工作，對預算崗位的職責權限加以細化，對預算管理涉及的各項環節，包括預算編制、預算執行、預算調整以及考核安排專人實施審批核查。公立醫院要由領導牽頭組織各部門負責人構建預算管理委員會，在實施預算管理的實踐過程中，定期開展溝通討論。醫院加強全面預算管理，要做好如下工作：（1）形成科學的預算編制。公立醫院要對預算編制的具體范圍和主要內容加以規范，督促各部門明確自身承擔的預算編制工作。公立醫院要確保預算管理全面覆蓋各項經濟業務工作，并遵循各項政策規定，契合自身實際，對各項收支預算進行科學編制，形成完整預算。醫院要針對預算編制設置科學的原則方法，在編制預算的過程中，對收入增減的具體情況加以剖析，在確保公立醫院運行正常的前提下，對醫院支出形成合理規劃，確保收支平衡，確保預算涵蓋全部收支。公立醫院在編制預算的具體過程中，要根據自身各項業務的具體特點，并充分考慮各部門在收支數據管理方面存在的差異，合理采用不同方法編制預算。對收入類預算進行編制時，要將上年度執行預算的具體情況作為依據，分析未來年度的可能情況；對于支出類預算，要對不必要開支進行縮減，實現對突發情況的有效應對。（2）高效落實執行預算。公立醫院要針對預算執行構建相關制度，為預算業務的開展提供依據，嚴格遵循成文制度落實執行預算，保障預算業務的高效良好開展。嚴格執行“保、壓、控”政策，嚴控日常經費開支。公立醫院在預算執行的過程中，要規避越權審批，嚴格落實“預算控制、分級授權、手續完備、提高效率”的要求，遵循付款“五項原則”，提高運行效率，保障資金安全，規避廉政風險。預算管理委員會監控預算執行的過程和進度情況，對預算執行過程中發現的問題及時分析，找準預算執行過程中的偏差及時糾正，采取有效措施加以改進，保障各項預算業務良好滿足相關預算要求。（3）建立預算管理一體化系統。以信息化推進預算管理現代化，加強預算管理各項制度的系統集成、協同高效，以預算管理為主線，推動公立醫院運營管理平臺的建設，強化信息支撐，實現臨床與管理系統間的互聯互通，以大數據方法建立運營管理系統和數據中心，對運營數據的統計、分析、評價、監控等工作進行支撐。（4）強化預算考評。公立醫院要針對預算考評制定科學辦法和各項細則，定期實施預算考評，按照預算考評各項指標，對各部門預算執行情況加以考評，將考評結果作為績效管理的重要參考依據，實施公正合理的獎懲，確保預算充分發揮其激勵約束作用，保障預算目標的良好完成[2]。

（四）加強固定資產管理

公立醫院要加強固定資產管理，提高固定資產使用的綜合效率，按照固定資產具備的特點，制定科學有效的控制措施。具體可從如下方面著手：（1）針對固定資產構建高效完備的管理制度，督促固定資產歸屬部門以及相關管理部門，嚴格執行固定資產日常維修和大修理計劃，定期對各項固定資產進行維護和保養，消除因固定資產維護不當導致安全事故頻發的風險。公立醫院要對固定資產實施規范高效的歸口管理，督促資產管理和使用各部門遵循相關制度，明確自身的職責，禁止推諉資產管理責任。（2）對固定資產采購加強驗收控制。公立醫院采購固定資產，應由相關人員提出申請，由具備審批權限的部門或人員審批后，才能對固定資產進行采購，對于所采購的固定資產，要安排專人對之實施嚴格規范的驗收操作。固定資產驗收合格后，要對其價值進行準確登記和及時入賬。（3）加強固定資產實物管理。公立醫院要建立固定資產臺賬、卡片賬，應定期清查盤點資產，確保賬實相符。財務部門、資產管理部門、資產使用等部門或崗位應定期對賬，發現不符時，應及時查明原因，并按照相關規定處理。

（五）加強采購業務控制

公立醫院要加強采購業務控制，降低采購成本，提高醫院整體的經濟效益。公立醫院要對采購業務實施合理控制，避免資產堆積，實現對醫院資金的有效節約。醫院加強采購業務控制，具體可從如下方面著手：（1）公立醫院要契合自身實際，針對采購管理構建規范的制度流程，為采購工作的高效有效開展提供依據。公立醫院要設置負責采購管理的專職崗位，對采購職責分工加以細化。（2）公立醫院要對采購預算加以規范，應當按照先預算、后計劃、再采購的工作原則，實現預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付的閉環管理，確保采購業務的規范有序開展，防止發生資源浪費和資源閑置的不良現象。（3）公立醫院在選擇供應商時，要遵循制度流程，對供應商實施規范的資質評估，設置合理的準入門檻。醫院在實施采購的實踐過程中，要綜合評價供應商的實力和供貨服務質量，將評價得分作為依據，對供應商進行擇優選用，秉持公平公正的理念，按照回避制度，針對采購工作構建評價監督機制，對采購定價具體過程存在的薄弱環節進行定期檢查，并結合對供應商作出的評價，對供應商名單進行定期更新。（4）公立醫院要對采購項目加強驗收管理，由財務、設備、紀檢等多個部門根據采購項目具備的特性，科學制定采購驗收方案，配套設置規范的驗收標準。在驗收采購項目的實踐過程中，對于具有較強技術專業性的采購項目，要組織相關部門開展專業測試驗收，在必要情況下，還要從外部聘請相關專家提供協作驗收[3]。

（六）加強合同控制

在公立醫院管理中，合同管理占據著重要地位。公立醫院要加強對合同管理的重視，構建規范合理的合同管理制度，針對合同管理科學設置相關部門和工作崗位，明確合同授權審批制度、確保合同管理規范有序開展；建立財務部門與合同歸口管理部門之間的溝通協調，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合，共同推進合同管理與監督 的長效機制建設。公立醫院加強合同控制，具體要從如下方面著手：（1）構建高效完備的合同管理相關制度。公立醫院要遵循所構建的合同管理制度，對合同審批、合同簽訂涉及的各項流程進行完善，將規章制度滲透融入合同管理流程的各項環節，將合同管理責任落實到具體的崗位人員身上。公立醫院要對合同管理實施分級授權，對各崗位職責加以明確，逐層授權保障各部門遵循自身的權限開展審批，確保各部門加強溝通交流和制衡監督，形成清晰明確的職責分工。（2）對合同實施歸口管理。合同管理部門擬訂文本并審核對方的主體資格、信用情況等內容，財務部門審核預算時間和結算條款，法務部門審核條款的法律風險，招標部門根據協商、談判結果簽署合同，定期對合同進行登記、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實現合同的全過程封閉管理。（3）對合同訂立與合同審核相關流程進行規范。公立醫院要對合同訂立流程進行規范。合同雙方要針對合同各項條款和具體內容展開協商談判，逐條修正合同條款，形成一致性意見，并簽訂規范協議，在此過程中，存在的風險較多，要按照規范流程實現有效的風險規避，并填補各項漏洞。公立醫院負責合同管理的相關科室，要加強材料收集和數據調研工作，契合醫院自身實況，結合業務開展的具體需要，緊扣合同條款內容與供應商展開溝通談判，形成一致性意見后，對上級進行詳細匯報，準備合同簽訂所需的各項材料，并對前期手續進行辦理。（4）針對合同履行構建監督機制，據此嚴格監督合同履行的具體過程，確保合同約定事項的逐條實現，保障合同內容的高效有序落實。公立醫院要安排專人對合同履行的全過程實施跟蹤監控，對于無法履約的合同事項，要查明原因，并采取有效措施[4]。

結語

綜上所述，在新醫改形勢下，公立醫院加強內部控制，要采取切實措施，對內控體系進行優化完善，以內部控制量化評價為導向，建立與公立醫院治理體系和治理能力相適應的內部控制體系，從而規范內部權力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、增強公立醫院核心競爭力和綜合效益，實現健康持續發展。