基于“放管服”背景下高校科研財務管理能力提升研究

●高林怡

2021年8月初，國務院辦公廳發布了《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》，《意見》指出，黨的十八大以來，黨中央、國務院高度重視改革完善科研經費管理工作，先后出臺了一系列優化科研經費管理的政策文件和改革措施，有力地激發了科研人員的創造性和創新活力，促進了科技事業發展，但在高校科研經費管理方面仍然存在政策落實不到位、經費管理不規范、收支不全、列支不完整、突擊使用經費等問題。“放、管、服”并不代表著科研經費放松管控，而是在科研經費規范管理的基礎上，在加強科研經費內部控制建設的同時，應該充分利用信息技術提升服務質量。對此，高校財務部門需要認真研究“放管服”政策，著眼于提升科研財務管理能力，將“管”與“服”進行深度融合，推動高校科研財務管理工作實現更大突破。

一、“放管服”對高校科研財務管理的積極作用

（一）有利于優化科研財務管理體系

健全和完善的科研財務管理體系，對于提升科研財務管理能力至關重要。“放管服”政策對科研財務管理提出了更高要求，需要財務部門正確按照政府下放權限，正確處理好“管”與“服”的關系，既要抓好科研經費管理工作，也要在服務科研項目、科研人員等諸多方面加大力度。因而，從這個意義上來說，“放管服”政策的實施，對于優化高校科研財務管理體系具有很強的推動作用[1]。

（二）有利于規范科研財務管理方式

“放管服”對高校科研財務管理的積極作用，還表現為能夠促進科研財務管理方式的規范化。這其中至關重要的就是“放管服”要求提高科研財務信息透明度，切實加大對科研財務管理工作的各個環節進行監督和管理，確保高校科研經費高效利用。這就要求高校財務部門在落實“放管服”政策的過程中大力加強科研經費各個環節的公開性和公正性建設，同時還要抓好各類反饋工作，不斷完善科研財務管理機制，確保科研經費合理科學性。

（三）有利于提升高校科研工作效率

對于高校來說，在開展科研工作的過程中，只有不斷提高科研工作效率，才能使其實現更大突破。“放管服”政策的實施，使高校有了一定的自主權，不僅可以自主確定科研項目支出比例，而且也可以自主結轉結余資金，更可以自主確定科研人員薪酬分配形式和比例。因而，從這個角度來說，高校財務部門通過科學、合理、有效設計科研財務管理模式，能夠為高校科研工作、科研項目、科研人員提供最快、最便捷、最有效的服務，進而提升科研工作效率。

（四）有利于強化財務人員服務意識

人是生產力中最活躍的因素。對于做好高校科研財務管理來說，至關重要的就是要提高財務人員素質。“放管服”政策的深入實施，要求財務人員在開展科研財務管理的過程中必須正確處理好“管理”與“服務”的關系，由于傳統的科研財務管理更加重視管理，對科研工作的服務不到位。因而，從這個意義上來說，“放管服”政策能夠對財務人員服務意識和服務能力形成“倒逼”機制，促進財務人員提升服務意識，加強業務能力建設，進而才能在高校科研財務管理中發揮積極作用。

二、“放管服”背景下高校科研財務管理存在的問題

（一）財務管理意識不強

通過對“放管服”背景下高校科研財務管理存在的問題進行分析，比較突出的就是一些高校還沒有將“放管服”有效融入到科研財務管理當中，財務管理意識不強的問題仍然存在，直接導致在落實“放管服”政策方面無法發揮積極作用，甚至會阻礙高校科研工作的順利開展。有的高校財務部門不注重加強對“放管服”政策的研究，沒有正確處理管理與服務、“管”與“理”的關系，在服務科研工作、保障科研工作方面仍然沒有進行科學設計，甚至很多科研經費的使用缺乏科學性，不必要的支出相對較多，無法精準滿足科研需要。

（二）預算編制不夠到位

做好高校科研預算編制工作至關重要，不僅能夠為高校科研工作深入開展奠定基礎，而且也能夠更好地落實“放管服”政策。從“放管服”背景下高校科研財務管理存在的問題來看，也包括預算編制不夠到位。有的高校在開展科研預算編制的過程中不注重科學設計，特別是在組織實施的過程中不能正確處理好管理層與科研單位、科研項目之間的關系，甚至盲目按照領導的要求開展預算編制工作，忽視科研工作的實際情況，預算工作的整體水平仍然不高。有的高校對科研預算編制的整體重視程度不夠，未將其作為科研預算管理工作的基礎性工作，特別是不注重發揮科研單位、科研人員的積極作用，預算編制協調機制尚未建立，科研單位、科研人員參與預算編制受到較大制約。深入分析其原因，最根本的就是還沒有將預算編制作為服務科研工作的重要內容[2]。

（三）財務監督工作不足

“放管服”政策要求高校財務部門正確處理好“放”與“管”的關系，既要滿足科研工作需要，也要抓好各個方面的財務監督工作，只有這樣，才能使科研經費的使用取得更好成效。從“放管服”背景下高校科研財務管理存在的問題來看，部分高校財務部門不注重抓好科研財務監督工作，特別是沒有將科研財務監督納入到科研財務管理的各個領域和各個環節，財務監督工作的整體性仍然不強。有的高校不注重優化和完善科研財務監督模式，盡管在開展內部審計方面給予了一定的重視，但審計工作針對性仍然比較薄弱，特別是審計工作滯后，事后審計相對較多，事前、事中、事后相結合不足。因而，如何更有效開展科研財務監督，是財務部門落實“放管服”的重要內容，需要認真研究。

（四）整體管理能力薄弱

高校財務部門要想在落實“放管服”政策方面實現更大突破，必須大力提升整體管理能力，特別是要加強財務管理信息化建設，健全科研績效管理機制。目前，一些高校財務部門盡管對落實“放管服”政策有一定的認識，而且也能夠對科研財務管理模式進行優化，但整體管理能力薄弱的現象仍然存在，如科研經費報銷流程過于繁雜，在為科研人員提供人性化報銷流程方面不夠到位，信息技術的應用還沒有納入到科研財務管理工作當中，整體工作效率仍然需要提高。再比如有的財務部門不注重抓好科研結余經費和結轉經費的管理，沒有引導科研資源向優秀人才和團隊傾斜，提高科研經費使用效益。

三、“放管服”背景下提升高校科研財務管理能力的對策

（一）提高財務管理意識

自“放管服”科研經費管理政策實施以來，對高校科研財務管理工作提出了新要求，只有大力提升科研財務管理能力，才能更好地服務于高校科研工作，進而提升高校整體影響力和競爭力。隨著高校治理模式改革的不斷深化，如何適應“放管服”政策，大力加強科研管理工作，是高校需要高度重視的課題[3]。高校要落實“放管服”政策，大力加強科研財務管理，正確處理好“管”與“服”的關系，不斷提升科研財務管理能力。對此，無論是高校領導層還是財務部門，都應當深刻認識到新時代加強科研財務管理、提高科研財務管理能力的重要性，既要將科研財務管理納入到財務管理體系當中，也要將科研財務管理納入到高校科研工作創新當中，努力提升財務管理水平，以此為高校科研工作健康和持續發展創造良好的條件。

（二）加強預算編制工作

高校要著眼于落實科研“放管服”政策，對政府下放的相關權限進行深入研究，特別是要從高校科研工作的整體性、長遠性和戰略性入手，大力加強科研預算編制工作，努力為更有效地開展科研財務管理工作奠定堅實的基礎。為了能夠使科研預算編制更好地服務于高校科研工作、科研項目和科研人員，在開展預算編制時構建“科研人員參與”機制，這其中至關重要的就是科研人員不僅是預算執行者，也應當是預算制定者，應當在反復征求意見、反復測算協商的基礎上確定科研預算編制。由于科研人員參與預算編制，他們也會嚴格按照預算編制執行。要著眼于解決科研預算松弛問題，積極探索科研預算編制的創新形式，特別是要著眼于強化管理與服務的結合，更加重視預算編制“動態性”建設，根據科研項目的進展情況以及未來發展趨勢，及時調整預算編制，滿足科研需要。在此基礎上，還要將科研預算編制與科研預算執行有效結合，既要確定科學的科研預算評價指標體系，也要在科研預算績效考核方面進行改革和創新，確保預算執行到位。

（三）提高財務監督水平

“放管服”科研財務管理政策的深入實施，對高校科研財務管理具有重要影響。政府將一部分科研經費管理權限下放給高校，同時也要求高校正確處理好“管”與“服”的關系，努力使科研財務管理更具有針對性和實效性，同時還要切實履行好監督職能，促進科研財務管理實現更大突破。對此，高校財務部門應當牢固樹立責任意識，在落實“放管服”政策的過程中強化科研財務監督工作，從提高科研財務監督水平入手，積極探索更具有創新性的科研財務監督模式。大力加強科研項目審計監督工作，將其納入到高校內部審計工作當中，制定專門的科研項目審計監督計劃，特別是要從“經濟體檢”的角度開展審計監督，將“防病”與“治病”進行有效結合，既要通過科研審計監督找出問題，對于相關責任人要進行批評教育，嚴重的要給予一定的懲處[4]；同時，也要通過科研審計監督有效防范和控制風險。在開展科研財務監督的過程中，還要高度重視發揮科研人員自我監督、自我管理的積極作用，加強對科研人員的教育和引導，提高他們的責任意識、風險意識和廉潔自律意識。本著審慎的原則，重點聚焦高校內部制度建設缺失、財務管理混亂、套取或挪用科研經費、資金違規轉撥、虛列支出等違法違規行為，探索制定負面清單，明確科研項目經費使用禁止性行為。

（四）強化整體管理能力

在“放管服”政策下，高校財務部門需要深刻理解和認識“放管服”對科研財務管理的影響，在此基礎上采取切實有效措施認真加以優化和完善，努力使科研財務管理整體性更強。在具體的實施過程中，財務部門應當從更好地服務于高校科研工作的戰略高度入手，深入研究科研財務管理的創新模式，特別是要從不同領域和不同環節進行有針對性的管理，加強對科研財務管理情況的調查研究，找出制約高校科研工作的因素，并采取切實有效措施認真加以解決。財務管理人員還要牢固樹立大局意識，將管理會計應用于科研財務管理工作當中，積極參與高校科研決策工作，特別是要從財務視角提出有意見和建議，切實發揮財務部門和財務人員在科研財務決策中的輔助作用[5]。此外，還要充分利用信息化手段，建立健全高校內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺，提高科研經費管理效率和報銷便利化程度，推動科研經費報銷數字化、無紙化，最大限度提升工作效率。

在提高服務的同時，強化科研績效管理。建立堅持質量、績效、貢獻為核心的評價導向，從重過程向重結果轉變，科學制定差異化績效評價指標體系。強化績效評價結果運用，將績效評價結果作為項目調整、后續支持的重要依據，提高科研經費使用效益。

綜上所述，高校在開展科研工作方面，要想更有效地落實“放管服”政策，大力推動科研工作的改革和創新，至關重要的就是要提升科研財務管理能力，優化科研財務管理體系，努力使科研財務管理工作適應“放管服”政策，推動高校科研工作實現更大突破。對此，高校財務部門在開展科研財務管理工作的過程中，應當深刻認識“放管服”政策的積極作用，加強對科研財務管理的調查研究，找出存在的薄弱環節和制約因素，堅持問題導向，運用科學的方法和措施，努力提高財務管理意識。加大預算編制、提高財務監督水平和提升整體管理能力等方面的力度，努力使科研財務管理水平更上一層樓。