外貿企業財務風險管理問題的研究

馮小凡

摘 要：在現代社會不斷發展，世界經濟的不斷推動下，外貿企業在快速發展。由于2020年“新冠病毒的加入，國際經濟的復蘇和市場需求都受到一定的影響，一直呈現著很低沉的階段，外貿企業也逐漸降到低谷期。又因為外貿企業在經營方面具有一定的特殊性，財務管理上也有一些特性。從管理理念和風險控制等角度出發，對財務風險管理方面進行探討，有助于構建適合外貿企業特征的財務風險管理體系。

關鍵詞：財務風險；外貿企業；對策

隨著全球經濟的不斷發展，我國改革的步伐也在加快，企業面臨的市場競爭也變得越來越激烈。外貿企業面臨著來自世界各地的競爭者，由于國際市場的日新月異，外貿企業的經營狀況也變得越來越復雜。如果企業想要在國際市場上取得優勢地位，那么它們必須擁有獨特的管理方式和有效的風險控制能力。此外，企業還需要對財務問題進行有效的管理和控制，以便在激烈的市場競爭中保持領先地位。

一、外貿企業財務風險管理的基本概念

（一）財務風險的相關概念

當今的企業管理面臨著巨大的挑戰，其中最顯著的便是財務風險。這種風險可能通過金錢的方式表現出來，它可能導致企業的經濟損失，無論從何處開始，都可能導致嚴重的后果。因此，企業必須采取有效的措施，加強對財務風險的控制，以避免可能帶來的損害。隨著全球一體化的加速推進，企業無論是在國內還是海外都必須承受各種風險。尤其是對于外貿企業而言，由于存在諸多未知的挑戰，一旦出現問題，將會帶來巨大的經濟損失。

（二）企業財務風險管理的重要性

企業的財務風險管理是其運作的關鍵因素，通過加強這一領域的研究和實踐，我們可以有效地防范和控制各類風險，為企業的長期發展和持續增長奠定堅實的基礎。

1.有利于企業適應外部多變的宏觀環境

通過合理的債權分配，企業可以更好地應對外部環境的變化，降低風險，并且能夠根據內外部條件做出及時的調整，為企業的持續發展創造一個良好的環境。特別是對于外貿企業而言，有效的財務管理可以為其帶來穩定的經營狀況，并且與其他競爭者相比，可以獲得更多的資源，從而更好地適應當今全球化的市場環境。

2.有利于提升企業的價值

為了提升企業的財務風險管理能力，應當采取合理的資本結構，既可以從海外獲得資金，也可以吸引新投資者的加入，為企業的發展提供更多的融資渠道，加快資金的流動，降低運營成本，提升市場競爭力，從而提升企業的品牌價值。

（三）外貿企業財務風險管理的特點

一是降低財務杠桿。外貿公司通常致力于商品交換。這些公司的供應鏈包括：首先，它們從上游公司采購商品，以確保充足的資金和商品流動。其次，它們通過外部借貸的方式獲得資金。最后，它們向海外的下游公司出口產品，同時提供技術支持。由于這些公司的資金流動需要較長的時間才能完成，因此它們的運營成本較高。

二則是存貨資源的管理。許多中國的外貿企業主要從事商業貿易，他們通常從上游采購商品，然后與海外買家進行銷售，從中獲取差價[1]。因此，在經營過程中，他們很少購買固定資產，主要原因是它們更關注于存貨資源的采購和管理。財務風險管理的重點在于存貨管理。

二、外貿企業財務風險管理存在的問題

企業中財務風險管理在經營管理上是非常重要的，也越來越受到企業的重視。有許多企業在財務風險管理上應用了不妥當的方式，使企業受到不堪甚至倒閉的風險。經濟全球化日漸明顯，未來市場的發展上也逐漸形成世界化。這就給我國的企業發展帶來很多困難和挑戰。隨著全球經濟一體化的加快，世界貿易活動面臨的挑戰和機遇也變得更加復雜。因此，企業必須在保持自身發展的同時，充分考慮財務風險，以應對日益增長的全球性市場。

（一）缺乏科學完善的財務管理體系

復雜的外部環境常常成為企業出現財務危機的主要原因。企業環境的變動是無法進行精準預測的，也沒有辦法進行改變，但是科學的財務管理可以隨著環境的變動而進行及時的調整，從而做出有利于企業的決定，降低因環境變動所造成的危險性。隨著經濟的發展，許多中小型企業仍未能建立完善的財務體系，而且由于工作人員的認知水平偏低、基礎設施落后、內部組織架構混亂，以及缺少科學的財務預算與核算機制，使得它們在面臨外部環境的挑戰時，往往束手無策，甚至出現了嚴重的財務管理問題。作為全球經濟一體化的重要組成部分，我國外貿企業面臨著極其復雜的生存環境。隨著經濟全球一體化的加劇，任何一個國家的環境變化都可能引發長期的負面后果，尤其是宏觀經濟增長放緩和貿易衰退，使得外貿企業面臨著更加嚴峻的挑戰，包括訂單量減少、運輸費用增加、財務壓力增加等。這些因素將導致外貿企業面臨更多的困難，從而給他們的生產經營和財務管理帶來更多的壓力。面對突如其來的危機，外貿企業因缺乏有效的財務管控措施以及敏銳的風險感知，而陷入了長期的困境。

（二）對于財務風險管理意識相對欠缺

市場不斷在變化，中國和海外都要面臨著環境的變化。從企業管理方面上來看，大多數是將企業更多的資源都投入到業務拓展上，即財務風險意識才因此欠缺。對于組織結構的設立來說，在各個部門的工作中都涉及到財務風險的問題。但是由于責任模糊，以致于在財務風險管理工作中推進不行。

企業人力配置上，高層管理上對財務風險管理工作不夠重視，才會導致各階層員工配合度不夠，人員配置也是通過其他部門上共同協作，導致財務風險管理專業性不足。

（三）相關人員的專業性不夠

在財務管理方面上來看，外貿企業與一般企業有一定的相似性，但是也存在著自身獨特性。所以財務人員才會提出更高要求。在現代企業發展的情況下倆看，許多外貿企業的財務人員專業性不夠，沒有相關的專業知識和工作經驗，看展管理中心對風險源的識別、應對等方面都很差。

（四）應收賬款違約風險

與國內客戶的應付賬款相比，我國外貿企業面臨更高的收款違約風險。這是因為，當國內外貿企業與國外企業簽署合同時，通常會選擇預付款、尾款或質保金等方式來支付款項，但這些款項都需要經過一定的計息周期才能結清。當一個商品的質量通過了嚴格的檢測，它就可以被認為是優秀的產品。然而，由于許多不可預知的原因，剩余款項不能及時回收。比如，在商品運輸過程中受到損壞，從而使得檢驗結果與規范相差甚遠；商品沒有辦法可以按規定時間送到客戶指定地點；客戶遇到財務困難，無力償還。由于上述原因，銷售商無法及時發出貨物，這是一個極其嚴重的問題。為了獲取市場份額并吸引消費者，外貿企業常常會對商品進行盲目地銷售，即這種做法肯定會對客戶的了解有一定破壞程度，尤其是對客戶信用中的調查。這就導致一些不良分子利用“潛在客戶”來進行欺詐。在近幾年來，因為海外買方資信差違約事件的頻繁發生，從而導致了外貿企業出口的收款風險在迅速增長，在一定程度上嚴重影響了中國外貿企業出口的收匯安全，并且還給外貿企業的流動資金和償還能力帶來了巨大困難。

三、針對企業財務風險管理所采取的相關對策

（一）建立完善的財務管理體系

1.增強風險防范意識

高層管理者必須要對企業所有的工作人員，從思想上對財務管理重視起來。對其財務管理系統的建立，決定在這種情況下對于運營效果是否滿足，這都與企業的高層管理者有很大聯系[2]。并且企業的高層管理者也要以身作則，財務管理活動都需要根據其相關制度開展，并且需要對全體工作人員都進行普及，使企業全體工作人員都意識到財務風險管理的重要性。通過對內部管理進行的完善，增強風險防范意識。

2.設立財務風險預警

一個企業的經營，不僅需要企業的收入經濟，最重要的還是企業的現金流情況，企業的現金流方面對企業發展有一定的保證。外貿企業對現金流的情況作出科學合理的預見，制定現金流量預警報表，制定全面計劃，合理預計企業未來現金的收付狀況，針對企業的實際狀況，選擇有利于企業的預算編制防范，給企業作出警示，在經營出現問題時，盡快采取有效措施。

3.完善財務管理相關的流程

需要對財務管理的各個環節上進行相關的研究，逐條明確控制程序，制定具體的控制方法，傳至各具體的財務人員，并配合業務部門進行有關單據的銜接操作，用標準化的財務促進標準化的經營運作。

（二）強化財務風險管理意識

外貿企業在國際市場上面臨著激烈的競爭，財務風險管理顯得尤為重要。在此基礎上，管理層應該加強對這一領域的認識，建立一種以風險為導向的文化氛圍，鼓勵所有人都關注并協助實施有效的財務風險控制措施。要想更好地管理公司的財務風險，應該重新審視公司的內部組織架構，建立一個專門的風險管理小組。與此同時，還應該招募專業的從業人員，以提高公司的風險防范能力。此外，銷售部門和法務部門應該積極配合，以加快應收賬款的回收速度。例如，在開拓海外業務時，企業銷售部門就要進行積極跟進，并且收集相關的政策信息，以便于可以盡快完成對應收賬款的回收情況。對于解決賒賬情況出現的到逾期還沒有進行付款的問題，就必須完善信用政策，并且銷售部門可以實時地對客戶相關信息進行收集，建立客戶的信用檔案庫，對權限進行嚴格地審批，明確責任人，從而有序地開展后期的催收工作，以確保客戶收到合理的賬款，并及時有效地完成應收賬款的回收。為了有效地管理應收賬款，外貿企業應該從上到下建立良好的風險意識，加強內部溝通與協作，以提升財務風險管理水平，提高應收賬款管理的效率[3]。

（三）培育復合型財務人員

外貿企業應該重視培養復合型財務人才，以滿足其獨特的市場需求。這些人員不僅要掌握專業知識，還應該了解外貿業務和出口退稅政策，以便更好地完成企業的財務管理工作。為了提高外貿企業財務上的水平，即要對財務相關人員進行嚴格意義上的專業培養。并且還要通過溝通交流的方式來幫助這些人員提升業務能力，并鼓勵他們通過線上和線下的方式來不斷提高自己的專業素養，從而實現更好的經營效果。采取有效措施將業務和財務緊密結合，可以顯著提高專業技能水平。為了增強市場競爭力，大型外貿企業必須采取有效的措施，以吸引優秀的財務人才。具體而言，可以通過改進薪資福利制度、實行晉升機制，加強團隊協作，打造一支具有專業技術、豐富經驗的財務團隊，從而為企業的發展帶來更多的價值。總而言之，外貿企業的經營需要高度謹慎，以確保持續增長，同時有效地應對財務風險。因此，需要組建一支擁有全面技能和卓越表現的團隊，他們應該涵蓋財務、業務、外匯管理等各個方面。財務風險管理對于企業的長期發展至關重要，因此，除了在金融領域，也應該加強對其他方面的關注與培養。要想提升財務人員的專業能力，還應該加強日常學習和培訓，讓他們掌握各種相關學科，包括計算機、管理、財務、稅務、法律、外匯等。同時，還需要讓他們熟悉各地的政策，并且還可以在財務管理上發揮極其重要的作用，甚至還可以參與到管理決策當中。隨著集團企業內部管理的不斷深化，財務風險管理的理念已經被廣泛應用于各個業務崗位，使得管理變得更加復雜。為了實現有效地經營，各個崗位之間必須建立良好的溝通和協作關系，以提升整體運營效率。

（四）建立客戶信用檔案

1.建立應收賬款管控制度

在企業與客戶進行簽訂合同的過程中，應該由業務和財務部門共同審查支付條款，避免為了短期利益而犧牲客戶的權益。通過嚴格的支付管理，可以確保未來的支付安全。如果建立了有效的應收賬款的管控機制，就會對不同的客戶和應收賬款進行更加精細地分類追蹤，以便及時實現款項的收回。所以對其建立相關的應收賬款管控制度非常重要。

2.建立客戶信用檔案

為確保客戶的信用狀況，企業需要對其可以采取多種措施，包括從銀行、其他客戶處獲取信息，并且避免與缺乏信用的客戶發生交易。與此同時，還可以對老客戶的每一筆交易都進行信用追蹤，并且還要根據每一位客戶的付款和信用情況，給予客戶不同的信用評級。此外，還可以對信用良好的客戶，采取更加靈活的信用條款，以提高銷售額；而對于信用不佳的客戶，則應當嚴格執行信用交易審批制度，以確保客戶資產的安全性和有效性[4]。

結束語

企業的財務風險上存在著客觀無法消除的特性，才導致企業財務風險的存在，所以其企業財務風險管理才變得更為重要。特別針對中國外貿企業而言，因為其財務管理風險的特點，要求我們在實施財務管理風險控制方面也需要針對其實際狀況，制定相應的處理對策，如此可以保證把企業財務風險降低至最低水平，使企業得到長足穩健的發展。

參考文獻：

[1]陳雪.外貿企業的財務管理與風險控制[J].中國經貿，2016（5）：195.

[2]陳天美.淺議外貿企業財務風險及管理[J].財經界，2013（23）：161，219.

[3]宋思思.關于外貿企業財務風險管理的探討[J].中國鄉鎮企業會計，2021（1）：47-48.

[4]勞力.外貿企業財務風險管理[J].新課程（教研版），2012（10）：295.