財務共享背景下企業營運資金管理優化策略

王錫琴

營運資金管理的概述

從不同的角度出發，對營運資金管理概念進行分析。從廣義角度分析，營運資金就是企業的總營運資金，表現形式就很多，包括庫存現金、應收賬款、應付賬款等，其變現周期普遍超過一年，企業在日常經營的過程中，采取持有和投資兩種處理方式；從狹義角度分析，營運資金就是凈營運資金，也就是流動資產和流動負債之差；從企業層面分析，營運資金就是會計期間內，企業流動資產和流動負債總稱。在財務管理工作中，普遍以第三種概念為主，通常不會獨立管理流動資產，需要與流動負債管理結合管理，確保管理的科學性，為管理層制定決策提供更多依據。

不同的營運資金定義出發點不同，以不同的管理目標為核心，所以適用范圍不同。在財務共享模式下，重點關注業務流程。為保障財務共享模式可以充分發揮作用，應該將業務流程作為基礎依據，從業務流程的角度分析，對營運資金內容進行規范，將營運資金作為出發點，確保戰略目標可以順利實現，同時合理分配使用營運資金，為管理層制定決策提供更多依據，保障企業活動能夠順利落實。

財務共享對企業營運資金管理的影響分析

現代企業普遍認識到財務共享模式構建的重要性，并且以財務共享為基礎，對各項管理工作進行創新和改進。從營運資金的角度分析，財務共享可以促進組織架構優化調整。在該管理模式下，企業內部財務管理的模式發生變化，管理理念也隨之調整與優化，原有管理模式受到沖擊，逐漸無法適應現代管理需求。所以為適應財務共享模式的要求，需要更加合理的分配管理職能，促進管理架構的更新與改進。配合財務共享模式，建立集約化的管理模式，有效消除營運資金中的各類矛盾問題，使工作效率得到提升。

財務共享也可以促進業財融合。從本質上分析，業財融合就是構建財務共享中心，同時結合業務一體化的工作模式。在財務共享的基礎上，公司業務范疇擴大，會計核算逐漸向精細化的方向發展，企業營運資金更加統一，促進系統管理體系的構建。不僅如此，管理與核算系統逐步完善，數字化、信息化、智能化水平日益提升，財務管理與共享更加便捷，各部門之間的銜接也更加緊密；財務共享可以促進管理機制優化，有助于財務管理流程再造。企業在落實財務管理工作時，會合理優化共享機制，不僅能夠完善內部財務核算流程，刪減冗余環節，使流程簡化，也能確保分支機構的財務管理相互統一，實現標準化管理規范。在財務共享服務中心運作的基礎上，分支機構的財務核算主體需要向企業統一匯報工作，核算公允性不斷提升，尤其在營運資金管理方面，資金成本得到有效控制，內部資源分配更加合理，監控職能充分發揮作用，使財務安全風險大幅度降低；企業有了更強的資金調撥再造能力。

在傳統營運資金管理模式下，很多企業都缺少資金調撥再造能力，造成企業管理水平難以提升，集中性管理工作不足，造成企業戰略性部署工作難以落實。在財務共享管理的基礎上，可以壓縮和調整管理流程，細化營運資金管理工作，集中處理各個賬戶和賬目，實現標準化管理，確保企業戰略發展目標可以達成。

財務共享背景下企業營運資金管理的現狀分析

營運資金運行周期長 企業營運資金運行周期可以彰顯營運資金使用效率，在落實財務管理工作的過程中，由于管理策略不當，所以普遍存在周轉周期較長的情況。不僅如此，一些企業因存貨管理不當，造成周轉周期延長，占用了很多內部流動資金，積壓產品難以通過現金、應收賬款的方式流通，造成企業資金運營效率不足。此外，企業應收賬款周轉期時間較長的情況下，由于信用政策管理欠缺，導致賬款回收效率低下，造成流動資金被占用，進而出現很多壞賬，增加企業財務風險。

實際工作流程不合理 在財務共享服務平臺運用的過程中，可以實現電子化財務管理。但有一些企業并沒有建立完善的財務共享模式，缺少明確的工作流程規范，造成工作流程混亂，很多流程相互交叉，沒有采取有效的銜接措施。主要因為信息溝通不充分，共享平臺搭建與實際工作不符，缺少完善的營運資金管理模塊，所以相關信息較少，無法為工作流程規劃提供依據。

營運資金運用能力不足 在財務共享模式下，企業可以歸納、總結和分析下屬機構、子公司的營運資金使用情況，同時也可以橫向對比同行公司，獲取多項參考信息和數據，為決策提供更多依據和支持。在這個過程中，企業共享信息系統不夠完善，同時缺少營運資金分析能力，下屬機構和子公司財務與業務數據需要較長的整合與匯總時間。對于高層決策與管理來說，由于能力不足，造成集中分析效率低下，難以及時制定科學的管控措施，影響營運資金管理效果，造成資源分配不合理。

財務共享背景下企業營運資金管理的優化策略

合理規劃營運資金 在財務共享背景下，為提升企業營運資金管理水平，需要對營運資金進行合理規劃，落實成本控制模式和財務共享服務。如果選擇該共享服務類型，應該提升存貨周轉率、應收賬款周轉率，以此提升企業績效。將營運資金投融資管理方面，可以優先選擇比較穩健的管理策略，充分滿足成本控制財務共享服務需求。從業務流程的角度分析，生產環節的營運資金周轉周期會直接影響企業績效，所以應該提升該環節周轉效率，有效控制該環節運營成本，通過標準化、專業化的管理模式、流程規劃來控制成本，重點對生產環節進行管理，提升成本控制效果。在業務落實的過程中，采購和生產兩個環節的營運資金周轉期影響較大。采購環節需要與供應商開展業務活動，采購過程中涉及的主要成本為原料成本，進貨價格多少會直接影響產品定價，也會影響后期銷售。所以，以此為基礎，應該在該階段控制進貨價格，以達到降低風險發生率的目的，提升該環節營運資金周轉效率，有效縮短周轉期，使該環節優勢充分彰顯，同時提升管理水平和企業績效。與此同時，也應該加強風險管控，提升營運資金周轉速度，可以選擇保守型管理策略，保守型策略更加穩健，所以面臨風險較小。在此類策略應用時，重點關注營運資金周轉期，以此達到控制風險的效果。

對價值增值型財務共享服務企業來說，為提升營運資金管理效率，使營運資金配置更加合理，應該構建完善的配置結構，確保存貨、應收賬款、流動資產等要素合理分配，同時控制周轉速度，盡可能提升周轉速度，這樣企業可以持有更多營運資金，獲取更多增值活動機會。在營運資金投資管理方面，應該采用激進的投資策略，綜合分析風險要素，在保障高收益的同時，也要有效控制高風險。融資策略可以優先選擇保守型，因為融資風險對企業影響較大，可能造成資金斷鏈，所以要選擇風險較小的策略類型，同時充分發揮財務共享服務作用，強化企業績效，結合企業實際合理規劃營運資金，選擇恰當的管理策略，綜合多項要素，保障企業戰略經營目標可以實現。

健全實際工作流程 財務共享服務模式可以在營運資金管理工作中發揮積極作用，為財務部門調配各項資源儲備提供依據支持，使企業資源利用率不斷提升，避免資金、資源不合理占用的情況，降低業務資金成本，使營運資金得到有效監管，實現動態化流程管理。具體來說，公司所有收支都需要納入預算，堅持量入為出的原則。在實際工作中，需要貫徹資金管理規定，先編制資金收支方案，分析、報告方案執行情況，然后辦理資金集中管理和會計核算事宜。為實現投入產出比最大化，應該加強流程管理壓縮，將流程管理列為日常工作的重要內容，建立專門的負責部門，設定專職管理人員，成立流程管理自主研究會，從界定流程責任著手，及時發現流程中存在的問題，然后采取對應的改善措施。流程優化可以從客戶端著手，根據客戶提出的要求，雙方達成協議，落實流程優化責任。在實際管理的過程中，重點對內部往來款項進行管理，根據信息化建設要求，利用共享服務平臺及時掌控資金流動、庫存、應收賬款等變動情況，為管理決策提供具體的信息依據。

可以重點加強存貨管理，對應收賬款管理模式進行全面優化。在企業經營過程中，提升利潤率是主要經營目標。企業不僅要進行內部管理，還要在采購、銷售的過程中采取有效的優惠手段，對供應商、顧客采取賒賬方式，吸引更多企業合作，在風險可控情況下，合理增加企業應收賬款。

加強營運資金能力 企業營運資金管理決策是否科學會直接影響管理工作的效率。有效的營運資金管理是企業正確執行管理決策的基礎，可以更加合理分析信息數據，構建完善的管理決策體系，使企業有更強的營運資金管理能力。應該重點關注營運資金投資和融資管理的配合度，在制定投融資管理策略的過程中，應該綜合兩項策略的內容和方向，確保策略之間有效配合，使投融資管理充分發揮作用。可以落實成本控制型財務共享服務，此類企業的投融資管理可以形成良好的配合關系，同時強化風險管控，實現管理之間的相互配合，整體偏向于保守策略，注重風險因素的管控，實現價值增值的發展目標，配合激進型投資策略，使投融資相互平衡與協調。

綜上所述，從財務共享的角度分析，結合我國企業發展經營的實際情況可知，企業營運資金管理效率會直接影響企業績效。針對當前營運資金管理中存在的問題，需要采取有效的創新與改進策略。具體來說，企業應該對營運資金使用情況進行合理規劃，選擇適合企業的財務共享服務模式，使營運資金管理發揮作用。企業應該健全工作流程，重點強化存貨管理和應收賬款管理。提升營運資金決策能力，關注投融資管理適配度，強化資金調度結算功能，減少成本占用情況。