加強國企資金管理降低企業財務費用策略研究

楊益蘭

隨著國企改革不斷深入，內外部環境愈發復雜，國企要想在市場競爭中占據有利的地位，必須將重點放在資金管理方面，提高資金利用率，降低財務費用支出，確保每項活動順利實施。國企業務體量大、涉及范圍廣，實際運營過程中所需資金體量大，業務項目逐步增多，進一步加劇了資金管理的難度，制約了資金管理的成效，難以提高資金利用效益。因此，國企要想從源頭上解決資金管理中的障礙，建議選用有效的措施和方法，實現資金精細化、集約化管理，防范實踐中的風險，提高資金利用率，推動國企高質量發展。

國企資金管理的重要價值

新經濟常態下，國企在我國經濟增長中發揮著重要的作用，資金是其生存、發展的“造血系統”，能夠使得資金鏈正常運行，切實提高資金使用效益，幫助國企可持續發展。

首先，增強國企抗風險能力。目前，國企內外部環境十分復雜，資金活動貫穿于國企各項工作的始終，如果內部資金管理不到位，可能導致資金鏈中斷，無法保證國企各項工作順利開展，所以加強資金管理，有助于嚴格把控各環節中的風險，創設較佳的工作環境，確保各項活動順利、有序地開展，幫助國企增強抗風險能力。其次，降低財務費用支出，獲取可觀的經濟效益。現代化企業間競爭壓力驟增，應積極選用一系列方法和措施，不斷強化資金管理，按照各項業務、項目所需，科學配置資金，提高資金利用率，減少各環節財務費用支出，獲取可觀的經濟效益。

國企資金管理的現狀和問題分析

資金全面預算不到位，資金審核審批制度不完善 國企資金全面預算管理不到位，資金審核審批制度不完善，是影響資金管理效果的關鍵因素，具體表現在：一方面，資金全面預算編制、執行不到位。資金全面預算編制過程中，未能基于國企戰略層面編制，導致資金全面預算不能為戰略目標實施提供服務，使得預算編制內容缺少科學性、合理性；同時，資金全面預算執行效果不理想，缺少預算執行監督、考核機制，不能對預算執行全過程進行監督，找到資金全面預算執行中的痛點，做好糾偏和調整，也沒有建立完善的考評機制，對于各責任部門、人員執行資金全面預算情況考評，弱化預算考評效能，無法提升資金全面預算執行力，導致資金使用低效或浪費。另一方面，資金審核審批制度不完善。每筆資金配置、使用之前，都要嚴格依照審核審批制度和程序，確保資金額度、用途透明化，真正發揮資金的效用。但是，實際情況是資金審核審批制度不完善，導致資金配置、使用混亂無序，無法動態掌握資金流入、流出的情況，無法統籌安排每筆資金，這一定程度影響資金管理效果。

弱化現金管理，無法提升資金收益率 部分國企現金管理效果不佳，不能提升資金收益率，造成資金利用低效化：首先，現金完整性控制不到位。對于現金國企沒有積極做好發票、收據的管理，也未能配置專崗人員負責，不能第一時間發現其中的錯弊；與銀行對賬、企業往來賬等缺少對賬制度，無法掌握挪用、貪污等違法行為，導致現金完整性不能保障。其次，現金效益性管控不到位。對于國企管理者來說，現金管理處于重要的地位，為了確保現金發揮自身效益，實現最大化利用，應結合業務實際情況，制定現金使用計劃，確定合理的儲備額度，以實現預期目標。但是，在實踐過程中，沒有制定嚴密的現金使用計劃，確定合理的儲備額度，實踐中現金使用存在偏差，與預期目標不符合，這影響了現金效益性。

應收賬款管理不到位，增加壞賬損失風險 伴隨當前經濟增長速度放緩，國企應收賬款規模不斷擴大，要想提高資金管理水平，就應做好應收賬款精細化管理，壓控“兩金”，以減少壞賬、呆賬，擁有充足的資金開展各項活動。然而，從當前國企應收賬款管理現實情況來看，仍存在諸多困境，增加壞賬、呆賬的概率，導致國企賬面存在利潤，但是沒有實際資金流入，長此以往不能提高資金使用效率，阻礙國企良性發展。以上問題原因較多，具體表現在：首先，客戶征信調查不到位。國企在應收賬款管理之前，未能及時做好客戶信用調研，無法掌握客戶盈利能力、償債能力、財務狀況等，對于全部客戶采用“一刀切”的模式，使得資金不佳的客戶享受優惠政策，最終應收賬款演變為呆賬、壞賬。其次，應收賬款管理信息化建設滯后。國企未能利用信息技術，搭建應收賬款管理系統，動態掌握客戶基本信息，無法對整個應收賬款回收情況追蹤和查看，不能自動化分析賬齡長短，分析應收賬款轉變為壞賬的概率。

資金籌資方式單一、滯后 從目前實踐情況分析可知，籌資方式單一、滯后，過于依賴銀行貸款，使得運營資金來源單一，籌資成本較高或產生債務風險，核心原因是：其一，國企自身的特有屬性，在金融機構申請貸款時，僅完善申請資料及文件，可以獲取相應的資金，但國企選擇的銀行貸款籌資模式，銀行授信與貸款金額密切相關，一些國企銀行授信較低，籌集資金較少，不滿足實際需求；其二，國企籌集資金時，當前也擁有一些新籌資方式，如發行債券、股票等，對于國企資產、凈利潤指標要求較高，不少國企整體負債率較高，不滿足籌資的基本條件和要求，這一定程度增加了籌資成本，導致籌集資金開展的項目收益無法與賬務相均衡，長時間資金鏈較為混亂，不能保障各環節業務實施，阻礙國企可持續發展。

加強國企資金管理降低企業財務費用策略

做好資金全面預算工作，嚴格資金審核審批制度 國企資金全面預算管理實施到位，能夠提升國企資金管控效果，保障企業進行生產所需資金獲取穩定的效果。為了確保國企每筆資金用于實處，緊扣資金全面預算管理，制定嚴格的資金審核審批制度，主要體現在：一方面，強化資金全面預算。國企應制定科學、合理的戰略目標，按照上下結合、分級編制的流程，編制資金全面預算，待年度全面預算審核通過后，將預算指標逐層分解，從橫縱向落實到各部門、崗位，使得資金全面預算編制內容具有可操作性，滿足國企實際需求。另一方面，完善資金審核審批制度。國企應立足于實際情況，制定完善的資金審核審批制度，對于預算期間內的資金流入、流出情況進行統計，精準預測資金的盈余、缺口，統籌安排資金的配置和使用，以提高資金利用率，幫助國企保值增值。

加強現金管理，提高資金收益率 現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，如庫存現金、銀行存款、銀行匯票等，現金管理過程就是在現金流動性、收益性間權衡選擇的過程，核心目的是確保國企在正常運營中擁有充足的現金，減少現金閑置數量，提高資金收益率。在具體實踐過程中，為了保證現金管理到位，就應從完整性、效益性方面加強控制：一方面，嚴格把控現金完整性。對于現金完整性的把控，核心是檢查各類現金收支業務是否嚴格依照程序、制度納入相關賬戶，其具體措施包含：一是嚴格發票、收據管理。使用發票、收據編號的連續性，準確核對收到的現金、發票與收據金額是否保持統一，查看收到的現金是否及時入賬，同時對發票、收據都要加強印、收、發、存的管理，不定期抽查存根聯、入賬記錄，快速發現其中的錯弊。二是嚴格執行對賬制度。國企在與銀行對賬時，利用銀行對賬單與存款日記賬核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現未達賬項，分析其形成原因，判定是否存在錯弊。另一方面，對現金效益性嚴格把控。對國企管理層來說，現金管理是財務管理的“龍頭”，現金流入、流出涉及國企整個生產經營活動，所以要制定嚴密的現金流量計劃，為各項工作實施提供指導，以實現預期目標。

壓縮應收賬款，降低壞賬損失風險 國企應收賬款管理過程中，應積極做好以下幾方面：首先，對客戶進行全面征信調查。國企要細致調查客戶資信情況，涉及財務狀況、信譽度、資金情況等，將搜集的信息匯總，作為評估客戶信用等級的參考依據，將其納入檔案管理中。客戶經營情況或其他信息發生波動時，要及時變更信用等級，確定其賒銷額度、催收方案，從而降低壞賬發生的概率。其次，引進應收賬款信息化管理系統。在信息化高速發展的時代，國企要使用信息技術，搭建應收賬款信息化系統，將客戶基本信息錄入系統內，并且實時更新，確保數據的有效性、及時性。財務人員應將合同簽訂的總金額、付款次數、每次付款金額等錄入系統內，有助于業務人員隨時查看，動態追蹤和監控應收賬款，發揮風險預警作用，及時調整信用策略，以免應收賬款演變為壞賬。最后，強化逾期應收賬款催收。國企產生逾期應收賬款時，要制定科學、合理的催收計劃，將應收賬款金額與銷售人員業績掛鉤，按照回收實際金額分配相應的獎金，調動銷售人員工作積極性。

中企云鏈構建供應鏈金融體系，擴展資金籌措渠道 現如今，國企資金需求體量大，擴展和改進資金籌資模式，降低籌資成本支出，使得各項業務開展具備足夠的資金，是目前國企急需解決的困境，掌握其形成原因，按照國企業務開展特征和規律，擴展籌資途徑和方法，確保資金來源多元化。中企云鏈作為供應鏈金融平臺企業，專注于推動企業融資痛點的解決，在云鏈平臺上，既可靈活、科學配置資源，又能解決融資難題，增強企業核心競爭力，所以國企應結合實際情況，建立“N+N+N”共享供應鏈金融體系，突破當前供應鏈金融以金融機構為核心的模式，使得大型企業成為供應鏈金融的“穩壓器”，徹底解決融資難的困境。如使用云信產品，處于任何供應鏈級次的中小企業供應商可利用云信轉移支付的特性，向其他中小企業流轉核心企業云信償付欠款，也可以向云鏈平臺提出融資需求，交由平臺合作金融機構進行放款，以實現精準融資，融資成本均是云信設定的核心企業資金成本，使得整個產業鏈上的企業都能獲取低成本融資，以擴展國企融資渠道，提高資金利用率，幫助國企可持續發展。

資金管理是國企財務管理的重心，其管理水平的高低關乎著資金利用效益、核心競爭力的強弱，要求人員從思想層面高度重視，輔以完善的措施給予支持。但是，國企資金管理實踐中，因內外部環境復雜、多變，影響資金管理因素較多，不能實現預期目標，這一定程度影響資金使用效益。因此，國企要正確認識到資金管理的不足，提出解決措施和方案，確保資金管理落實到位，提高資金利用率，增強國企核心競爭優勢，實現保值增值。