企業資金風險與防范策略

李京娜

隨著經濟的發展，企業之間的市場競爭日趨激烈，企業的資金管理工作對企業發展的影響日趨明顯。企業要實現有序經營，就要充分關注企業資金管理工作要求，結合資金控制流程形成對資金管理體系的規范化運作，以防范資金管理不當產生的風險。資金管理對企業有著重要的影響，但是部分企業在資金管理流程中還存在一定不足，主要體現在資金控制流程缺乏規范的管理措施，產生資金風險將很可能嚴重影響企業的運營，甚至導致企業產生違規舞弊等一系列風險，因此有必要針對資金風險以及防范方式進行研究。

企業資金風險的類型

第一，資產負債結構不合理。當前很多企業產生資金鏈斷裂的風險，往往是由于企業的資產負債結構不合理導致的。在企業的負債結構方面，部分企業過于依賴短期負債，短期負債需要在短期內償還，導致企業的資金周轉產生壓力，影響企業資金的正常流動。同時部分企業的資產結構不合理，存在固定資產過多而流動資產過少的問題，企業流動性較差，很可能發生流動性問題而引發資金鏈斷裂的風險。

第二，呆壞賬風險防控不當。部分企業在應收賬款管理流程中，未形成科學的授信及催收流程，對呆壞賬的風險控制不力，產生呆壞賬很可能給企業帶來資金無法順暢周轉的風險而影響企業的運營。

第三，授權審批控制機制不嚴謹。企業在授權審批控制中，要對各項經濟業務事項形成嚴肅的授權審批流程，并執行完善的控制措施。但是部分企業的授權審批流程不嚴謹，關鍵事項未得到嚴格授權審批，很可能發生資金被挪用、舞弊等風險。

第四，資金內部控制機制不科學。企業推行資金內部控制機制，要對各項資金管理形成完善的控制措施。但是部分企業的資金內部控制流程不嚴謹，關鍵業務事項未得到嚴格監控以及管理，經濟業務事項產生漏洞很可能引發資金風險。

企業資金風險防范建議

優化資產負債結構 第一，改進企業的負債結構。部分企業在經營過程中過于依賴短期借款，短期借款的審批流程較短，放款期限較短，能夠在短時間內滿足企業迫切的資金需求，這也導致很多企業在資金緊缺時，通過短期借款的方式獲得資金，如此一來導致企業的短期負債不斷增加，在短期借款償還時會影響企業資金安排，甚至使企業正常的資金運作受到影響，產生資金鏈斷裂的風險，為此企業要優化自身的負債結構。首先，合理控制企業負債數額。企業要結合自身的償債能力、利息保障倍數等方面因素，在結合自身風險控制要求的基礎上，在合理利用財務杠桿的同時避免財務風險過高影響企業經營的問題。企業開展借款時，應進行全方位考慮，關注企業的現金流量水平，明確借款能夠給企業帶來的效益。如果企業的借款沒有充分理由，僅是用于不必要的開支，那么相關開支就應該予以控制，避免盲目支出資金產生的風險。其次，建立合理的籌資方案。隨著企業的發展，籌資工作也在不斷優化，企業的財務管理流程日益完善，企業在籌資時要選擇合理的籌資方案。通常而言企業在籌資時應優先使用內部積累的方式，內部積累有風險小、難度低等一系列優勢。但是若企業處于快速發展的期間，內部積累無法滿足企業快速發展的需求，此時則通過多元化融資獲得發展，包括融資租賃、銀行借款、上市發行等多種方式融資。同時企業要合理使用應付賬款，在采購流程的商品結算時，合理利用自身的應付賬款獲得融資。應付賬款作為一種有效緩解企業資金緊缺的方式，要積極優化應付賬款管理。

第二，合理控制企業長期資產規模。企業的長期資產若占總體資產比重過高，很可能導致企業流動性下降。在當前很多企業都依賴短期負債融資，若企業將短期借款融入的資金用于購買長期資產，那么很可能導致企業的短期存款無法及時償還，甚至產生資金鏈斷裂的風險，使企業陷入經營虧損，甚至走向破產。因此企業要對各類資產進行全面分析，重點開展對以固定資產為首的長期資產控制。同時企業在經營環節的支出，有很大一部分是被固定資產所占用的。固定資產具有投資額高、投資回收速度慢的特點，因此企業在固定資產管理時要重視固定資產的資產回報率、資產規模，結合企業風險承受能力等多方面因素。對于使用頻率低、金額高的設備，應該優先使用經營租賃的方式使用。對于使用頻率高、投入性較高的設備，應積極通過融資租賃方式使用，避免一次性投入過多資金購置固定資產影響企業資產流動性的問題。

防控呆壞賬風險 第一，可以確定授信的流程。授信環節作為應收賬款的首要環節，通過形成科學的授信機制，能夠有效防范呆壞賬風險。企業在授信時就要對客戶各方面情況進行全方位分析以及識別，了解客戶的盈利能力、償債能力等方面的情況，分析客戶是否有實力償還款項。在對客戶償債能力進行分析時，要分析客戶的資產負債率、利息保障倍數等方面的情況。在對客戶的盈利能力進行分析時，要分析客戶是否能夠在市場上具有良好的利潤情況。通過對客戶進行詢問、調查等方法，識別客戶的各類信用風險，分析違約的可能性。對于可能發生違約的客戶，不應該開展賒銷業務。通過全方位關注客戶各類信息，重視對客戶狀態，確保客戶風險能夠被企業及時掌握。

第二，加強合同管理。合同作為企業與客戶之間合作的憑證，也是企業收回款項的保證。為防范呆壞賬發生使企業利益受到影響的問題，企業要簽訂規范的合同。在合同中，包含產品數量、金額、結算方式、違約責任等方面內容，以保障企業的合法權益。同時企業的銷售部門、財務部門要共同對合同執行狀況進行監督，分析客戶是否嚴格按照合同開展付款。

第三，制定科學的催收方案。若客戶沒有及時足額償還款項，此時企業就要制定科學的催收流程，防范企業資金流動性受到影響的可能性。在催收時，企業要根據不同客戶的逾期狀況形成催收方案。

健全授權審批控制 第一，明確授權審批的范圍。企業授權審批機制應該能夠對企業的所有經濟業務事項進行全程控制，任何事項都不得脫離控制之外。無論是企業基層開展的資金事項還是企業的董事長、總經理等高管開展的事項，都要經過嚴格審批。只有確保所有經濟業務事項經過審批之后才能開展，才能保障企業的資金支出更加嚴格。對于隨意審批或審批之后出現問題的情況，要及時進行查處，確保所有人員在工作中根據自身的職責監督各項經濟業務事項的開展，避免風險發生的可能性。

第二，落實授權審批人員的工作職責。如果在授權審批的過程中對人員職責約束不到位，那么很可能會發生人員在工作中審批工作流于形式等一系列問題，因此企業要強化職責控制。首先，對審批工作建立明確的管理責任制，保障所有審批事項嚴謹且科學。

第三，形成科學的授權審批控制要求。授權審批控制要求嚴格按照貨幣資金管理的規范，保障所有資金支出都經過嚴格的控制，以實現規范化管理。首先，對于提出資金支出的申請人，要向部門主管提出申請，明確資金用途、金額、支付時間等方面的內容，必要時還應該附上合同或說明。其次，審批人員在自身的權限內，對相關經濟業務事項進行檢查，分析是否符合法律法規及企業規章制度，并判斷資金支出是否科學合理。對于超預算或不符合制度規定的申請應該駁回。再次，為提高審批工作效率，審批人員要根據各項規章制度的要求，掌握法律法規要求的基礎上，執行嚴格的審批流程，對經濟業務流程管理的規范性、科學性負責。如果在審批環節出現支出不合規、超預算等問題，就要求復核人予以糾正，復核無誤之后交由出納辦理付款。最后，出納要及時根據支出的要求辦理付款事項，并登記日記賬。

完善資金內部控制 第一，優化職務分工機制。在企業內部控制流程中，要形成完善的分工機制，嚴格落實不相容職務相分離的要求，合理確定不同崗位的職責與權限。在人員在工作流程中，實現相互制約和監督，確保各崗位的工作得到有效的約束，提高內部控制的規范性。

第二，優化企業結算控制。企業結算控制包括現金結算和非現金結算，現金結算很可能會存在人員接觸資金而挪用現金的問題。對于企業的各項經濟業務事項，應盡可能通過轉賬方式進行結算。對于重大資金支付，必須通過轉賬方式進行。在資金管理時，要對銀行憑證形成規范的控制措施，確保憑證得到及時處理和登記。同時企業要嚴格控制坐支問題發生的可能性，對庫存現金要明確限額，并對超限現金及時足額存入銀行，避免出現坐支的問題。通過明確清晰的收支兩條線原則，對企業收支情況進行準確管理，以強化對現金的控制。

第三，完善保管和稽核控制。首先，在保管方面，企業所有現金只能由出納保管。企業不得由同一人保管所有印鑒，包括法人章、財務章等。如果印鑒沒有由不同人員保管，可能發生舞弊的問題。其次，完善稽核控制。為確保企業的資金管理工作得到嚴格監控，企業要形成完善的稽核控制。稽核是由財務負責人每日進行，檢查各項經濟業務事務是否規范、合法，分析經濟業務事項處理是否準確。只有確保企業的所有資金記錄完整、清晰，會計信息真實、可靠，才能保障企業的信息準確、合理，避免信息記錄不當、管理不規范產生的風險。

第四，重視內部審計的要求。企業內部審計部門對企業各項經濟業務事項具有審計監督作用，通過審計監督企業資金管理相關工作事項，確保各項事項規范且嚴謹。首先，合理設置內部審計機構。企業要提高內部審計部門的獨立性，內部審計部門由企業董事會直接領導，并將內部審計的結果向董事會直接匯報。對于審計流程中發現的問題，及時落實整改要求，確保整改方案執行到位。其次，明確內部審計部門的職責。企業在執行內部審計時，要對企業的財務狀況、經營成果、資金管理活動進行全方位審計，對于重大經濟業務事項還要進行專項審計，包括重大銷售合同、重大物資采購等，以確保相關事項管理規范。

資金是企業發展的基礎，影響企業管理的方方面面。在企業發展過程中，要確保資金管理規范化，為企業的發展提供支持。本文通過對企業常見資金風險及防范策略進行分析，探討如何確保企業的資金管理流程趨于完善，規避資金管理環節由于管理機制不嚴謹產生的問題。通過本文的研究，對企業開展資金風險管理具有一定價值，同時有助于讓企業有效控制資金風險產生的可能性，促使企業實現規范化運營的目標。