我國民營企業財務管理中存在的問題及對策

陶震 鐵嶺東大集團

近些年來，我國經濟獲得了較為迅速發展，為民營企業的發展提供了一定條件作為支持。但是，這從某種角度來說，也增加了民營企業競爭壓力。在這一情況下，民營企業想要占據競爭優勢，就必須提高管理和內部控制水平，并將財務管理作為工作重點，提高資金利用率，只有如此，才能夠為民營企業后續發展提供支持。

一、民營企業財務管理

（一）財務管理概念

財務管理是指在整體目標支持下，合理的開展投資、運營、利益分配管理。對于民營企業來說，一旦開展經營活動，就需要分析資金和資產的應用情況，從而提高財務管理水平。狹義的財務管理可以對于企業資金、資產運行情況進行管控，和企業的成本投入以及可獲得的經濟收益聯系較為密切，在財務管理中最為關鍵的崗位是會計、出納。

（二）財務管理特征

民營企業財務管理是指在規模較為固定的企業中考慮到經營發展目標所設置的資本融資、資金控制、利益分配等。由于規模和業務量的限制，民營企業可用的資金在流動資金中的占比較低。并且在發展過程中，很可能會產生可用資金較少的情況。在這一背景下，為了適應經濟業務需要，大部分民營企業很可能會運用銀行等融資手段，這就導致企業資金無法及時周轉，從某種角度來說，增加了企業發展壓力[1]。

（三）財務管理作用

在我國經濟背景下，民營企業財務管理的作用可以表現為以下幾點內容：第一，行之有效的財務管理工作可以將企業出現財務風險概率降到最低。民營企業在進行經濟業務活動時，需要借助于行之有效的財務工作，確保企業活動的開展具有充足資金。在這個過程中，還需要保證資金的良性循環，打造完善的資金鏈，防止可用現金流較少，導致企業運營問題較多的情況出現。第二，財務管理可以增強企業整體管理能力。民營企業的運營管理包含諸多方面內容，財務管理作為管理的核心，和其他部門的聯系較為密切。這主要是因為對于財務管理制度進行補充，可以提高企業運營管理能力。第三，能夠使企業在競爭中占據優勢。從宏觀角度來進行分析，民營企業在市場中缺乏競爭力，而高效、優質的財務管理工作，能夠使企業在競爭中占據優勢，減輕企業發展負擔。并且，在財務管理工作的支持下，企業各項業務活動能夠有序開展，這對于民營企業的轉型升級是非常關鍵的[2]。

二、民營企業財務管理較為常見問題

在信息化背景下，信息化技術、互聯網技術、大數據技術得到了較為充分應用，這既能為民營企業的發展提供支持，也增加了民營企業發展壓力。特別是在對于虛擬資金、資產運用時難度較高。因此，在大數據時代，要充分關注大數據分析在財務管理中的應用。但是，當前大多數民營企業尚未樹立將財務管理和大數據相關聯的觀念，并沒有構建整體實力較強的專業團隊。

從整體角度分析發現，當前我國民營企業所開展的財務管理需要考慮到市場、技術所帶來的影響，加大力度推動財務管理改革。但是，大部分民營企業在發展過程中仍然有著諸多不足之處，導致民營企業發展效果和預期存在較大差距。

對于客觀情況分析發現，民營企業財務管理問題較多。可以將財務管理過程中較為常見問題總結為以下幾點：

（一）尚未形成健全的財務管理制度

從實際分析發現，民營企業所開展的內部管理工作缺乏規范性，這主要是因為在進行財務管理工作時，并沒有完善的制度作為支持。比如說，民營企業所設置的財務管理制度僅是從宏觀角度出發的，所用管理制度比較片面，并沒有將財務管理工作落實到位。在這一情況影響下，財務管理工作比較隨意，在進行賬目記錄和賬單處理時，流程并不明確，這就導致企業缺乏賬單，如果這一問題被長期堆積，很可能會加劇財務工作壓力，導致財務效果并不符合預期[3]。

（二）資金管理工作存在問題

在民營企業中進行財務管理最為關鍵的是對于資金進行應用。但是，從現實分析發現，部分民營企業在開展資金管理時存在諸多疏忽，這就導致資金利用率較低，難以提高財務管理質量。比如說，部分企業在開展項目推進工作時，對于資金的運用并不科學，在結束項目之后，很可能會出現現實成本超出規劃成本的情況。這一問題的出現，致使企業難以獲取到理想效益。但是因為資金的使用缺乏科學性，阻礙了后續經濟業務的開展。之所以會出現這一問題，主要是由于民營企業資金管理存在疏漏，在進行經濟業務活動時，難以集中進行資金管控，導致企業資源無法被合理應用，資金消耗較為嚴重，企業無法在第一時間發現存在的不足，只有在業務活動結束以后才能夠意識到問題的存在。除此之外，民營企業所存在的資金管理問題還存在應收賬款管理不合理這一情況，這就導致在和多個客戶進行合作時，可能會出現資金難以被第一時間回收等問題，導致企業資金占比較高，無法滿足資金周轉需要。比如說，企業流動資金占比擴大，無法科學地進行資金周轉，在開展經濟業務推廣時，很可能會由于可用資金較少暫停業務，導致爛賬。

（三）未將預算管理落實到位

民營企業在開展運營管理工作時，需要財務人員定期的和其他部門進行溝通，獲取到全面的預算數據資料，并將其作為基礎，將資金下發給其他部門。但是，從現實來看，在對于資金數據進行搜集時，大部分企業財會人員并未深刻的分析解讀各部門信息資料，很可能會出現部門所上報的預算超出自身實際需要的情況，導致資源浪費較為嚴重[4]。除此之外，預算管理較為常見的問題還有預算人員和業務人員缺乏聯系，這就導致所開展的預算管理存在滯后性。業務部門只有在通過其他部門獲取到資金之后，才能夠重新進行各項工作，在這一情況下，很可能會失去先機。

（四）融資管理不當

對于我國經濟發展情況分析發現，融資已經變為了民營企業發展過程中的一種常用手段。但是，由于一些因素的影響，我國大部分民營企業在進行融資時仍有問題。可以將問題總結為以下幾點：一，民營企業進行融資較為困難。這主要是因為民營企業可用資金較少、信譽等級并不高、很可能會無法在規定時間內償還貸款。導致大部分商業銀行并不愿意幫助民營企業辦理貸款，這增加了民營企業融資壓力。二，部分民營企業雖然運用了民間貸款、銀行貸款等方式獲取資金，但是大部分企業并未合理控制融資規模，這就導致民營企業融資規模不斷擴大，增加了企業融資負擔。在這一背景下，如果企業業務無法正常開展，就無法在第一時間歸還借款，就會導致資金鏈中斷，提高出現風險概率。

三、民營企業財務管理對策

在民營企業而言，財務管理工作是非常關鍵的，可以從以下幾點出發進行工作：

（一）對于現有的財務管理制度進行補充

從民營企業的角度來進行分析，想要獲得更好的發展，就必須明確自身進一步發展方向，制定適宜的發展目標。并在這一目標的支持下，按照要求自我管理。在進行財務工作時，想要提高工作效果，必須遵循管理制度來對于這一工作進行把控，提高財務工作的規范程度。因此，企業要借助于制度展現出財務工作對于企業的關鍵作用。在設置管理制度時，還需要考慮到自身實際，明確財務管理內容和各流程，為這一工作的開展提供參考。為了增強財務工作的規范程度，民營企業管理人員需要考慮到財務管理現實情況對于現有的管理制度進行補充、優化。比如說，要明確各人員的責任和義務，從而在財務管理出現問題之后，對于出現錯誤人員進行懲處。并在這一制度的支持下開展財務監督，將民營企業財務制度落實到位，有針對性的彌補財務管理不足之處。而且，對于這一制度進行應用，可以找出財務活動和制度并不一致的地方，并由監督部門告知給相關人員，防止財務工作和預期不符的情況出現。如果在長時間監督時出現較多重復問題，就必須及時通知管理人員，防止會計信息失真的情況。此外，還需要在明確這些問題以后，找出導致財務問題出現原因，并從企業現實出發設計改善措施，確保財務管理工作能夠有序開展。最后，民營企業管理人員要具備制度觀念，確保財務管理人員可以在不同工作環境下進行實踐，并運用這一措施，增強企業管理能力，這也是推動企業發展，使企業在競爭中占據優勢的重要手段[5]。

（二）加大力度管控資金

資金管理作為非常重要的環節，需要在民營企業意識到相關問題之后，對于不科學的資金管理工作作出調整，提高資金利用率。因此，民營企業要考慮到自身經營情況，集中管控資。假如企業需要同時開展多種業務，就需要認識到各業務工作環節資金投入情況，并將評估結果作為依據，合理的分配資金。假如在開展特殊項目或者是特殊階段資金花費較高，就必須明確導致這一因素出現的原因，并將資金使用量控制在適宜范圍內，從而確保企業經濟業務具有充足資金作為保障，杜絕資金消耗較為嚴重情況，進而為企業創造較多收益。因此，在開展財務管理工作時運用資金需要將經濟業務水平作為基礎而進行優化。在這個過程中，民營企業還需要委派專門的工作人員負責進行會計核算，假如在進行經濟業務時需要花費的資金較多，則必須重復的開展核算，提高會計核算的精準程度，防止資金問題的出現。除此之外，民營企業在進行資金管控時，還需要對于現有的應收賬款管理工作作出調整，提高工作質量。因此，民營企業應該構建應收賬款表，并根據時間進行分類。如果客戶無力償還賬款，就必須運用法律手段來保障自身權益。假如存在賬款難以在第一時間被回收的狀況，民營企業就需要科學的選擇合作客戶，確保客戶具有較強的信用等級和充足的資金。而在和普通客戶進行業務交流時，如果應收賬款難以被及時回收，企業就必須和客戶簽訂合同，保障自身權益，從而將資金風險出現概率降到最低。

（三）將預算工作落實到位

各部門定期進行的預算屬于民營企業常態化操作，但是在對于這一工作進行落實時，財會人員不但需要匯總各部門出現的預算信息，還需要加大力度分析預算信息是否合理。假如特定部門所報的預算和現實需求不符，就必須減少預算額度，從而防止資金的過度消耗。在這個過程中，企業預算人員還需要和業務部門建立聯系，明確經濟業務推行過程中的資金運用情況。假如有現實需要，就必須提高資金投入，從而確保業務部門可以抓住機遇，增加企業經濟收益和社會影響力。除此之外，民營企業還需要合理地進行預算規劃。比如說，在年初制定總體規劃，并意識到各階段需要花費的資金，有針對性的落實。在這個過程中，企業還要大力進行監督管控，在第一時間找出其中存在問題，并及時制定措施進行處理。借助于這一措施，可以使民營企業認識到預算資金管理不足之處，并適當地進行整改，從而滿足企業可持續發展需要。

（四）提高企業融資效果

在新時期，經濟獲得了迅速發展，民營企業想要提高融資水平，就必須借助于內部融資措施，增加可用資金。比如說，民營企業可以運用股權來進行融資工作。和其他融資手段進行對比，這一融資活動的開展，不需要企業償還利息，也不會產生逾期貸款的風險。合理的運用這些資金，可以將民營企業融資過程中出現風險概率降到最低。并且，為了使內部資金得到充分應用，民營企業可以成立專項資金來開展業務活動，比如說研發現代化技術、開發高端項目等。在現實應用時，民營企業還能夠使用縮減內部開支這一措施，提高自身資金收益，挑選企業運行模式，增強企業運營能力。從民營企業的角度來看，隨著企業規模和經濟實力的提高，企業可以運用發行可轉換公司債券手段豐富融資途徑[6]。

（五）構建完善的風險預警機制

在新時期，民營企業經營壓力較大，很可能會由于諸多因素的影響引發風險。運用財務分析來辨別風險，是當前民營企業財務管理的關鍵一環。在這一情況下，民營企業財務人員和其他專業人員需要構建專門的風險管控隊伍，并從財務角度出發了解到企業可能會出現的風險，并及時進行防控。此外，民營企業相關人員還要做好財務數據分析，并明確資金、債務等環節可能會產生的風險，從實際出發將業務規模控制在一定范圍內，調整資金融資手段，防止資金鏈中斷等問題，增加企業經濟收益，滿足民營企業健康、長遠發展需要，從而推動我國經濟發展。

四、總結

根據上文來進行分析，民營企業所開展的財務管理工作有著非常關鍵的作用，能夠推動企業經濟活動和業務活動的有序進行，滿足企業健康、長遠發展需要。但是，在經營過程中，有一些因素的影響，大部分民營企業所開展的財務管理工作效果并不理想，難以借助于財務管理推動企業發展。在這一情況下，需要民營企業明確當前財務管理較為常見問題，并制定適宜措施進行優化，在提高財務管理能力的基礎上，滿足企業健康、長遠發展需求。