電力企業內部資金管理體系的優化構建

蔡蒙娜 金華市八達供電服務有限公司磐安分公司

引言

電力行業是關系到國計民生的基礎性行業，伴隨著電力事業的不斷發展，電力行業之間的競爭日漸激烈，企業只有不斷提升自身管理水平，增強綜合競爭力，才能在市場競爭中占據有利位置。而資金內部管理作為企業運行管理的重點，需要適當調整資金分配與管理模式，嚴格把控資金管理質量關，保證資金合理使用，進一步提高資金利用率，維護電網系統安全，滿足人們的日常用電需求。但如何采取有效手段，構建起有效且完善的內部資金管理體系，規避資金流失，實現資源優化配置，是現代電力企業值得深度思考的問題。

一、建設資金管理內部控制體系的重要性

（一）提高資金管理水平

資金管理是財務管理的核心，關系到資金實際使用效益，決定著各項經濟活動能否順利開展。企業的存貨、固定資產等，可以轉變為現金，且企業的償還負債也會導致現金流出，進而出現資金短缺等問題。對此，企業需要加強營運資金管理，落實配套的制度體系，嚴格把控資金配置與使用，最大限度保證收入與支出的平衡性，保證企業資金鏈的正常運轉，逐步提高資金管理水平，增強企業核心競爭力。

（二）促進業務活動正常開展

作為電力企業正常運轉的重要資產，營運資金占據重要地位，同時也是企業獲取生存與發展空間的必要保障[1]。從管理角度來看，內部資金的流動性較強，且電力企業的經營活動具有復雜性，財務人員很難對未來資金需求做出準確預測。而通過建設管理體系，強化資金管理力度，通過持有恰當數量的營運資金，按照各部門實際需求合理調配資金資源，再配合資金監管，既滿足了各部門的實際需求，又減少資金浪費，以此促進各項業務活動的正常發展。

（三）推動企業良性發展

經濟體量與職責定位是決定電力企業在經濟社會中重要地位的關鍵，合理的盈利能力與負債水平至關重要，這不但決定企業的長足發展，同時影響著社會穩定與經濟安全。對于企業而言，資金是重要的生存基礎，關系重大，需要通過內部資金管理體系的優化建設，堅持以集約化、精益化管理為目標，實現傳統粗放式管理向精益化管理方向的轉變，確保資金調配、賬戶管控、支付結算、資金運作、融資管理等管理工作的有序落實，并且在企業的“保供應、降成本、提效率、降負債”等方面，均發揮重要作用，是企業實現良性發展的必然選擇。

二、企業內部資金管理應遵循的原則

電力企業不同于其他社會組織，關系到民生保障與社會穩定，因此在構建內部資金管理體系前，筆者建議需要遵循以下資金管理原則，具體表現在：安全性、完整性、效率性三個方面：

（一）安全性原則

資金管理的安全問題是許多企業運營管理的常見問題，若資金管理不當，相關制度不完善，將會在資金使用期間出現違法挪用等不良行為，一樁樁資金安全管理實例提醒著我們，不得不進一步強調資金安全管理問題。對此，企業要始終堅持以安全性原則為導向，調整企業資產與負債結構，強化應收賬款管理，防止預算失控，增強企業交易償還能力，避免在企業資金管理中出現潛在的安全隱患，對企業造成致命打擊[2]。安全性原則要體現在資金分配、使用、監管等多個層面，保證每筆資金得到合理調配，這是當下電力企業資金管理的重要目標。

（二）完整性原則

對于大部分企業而言，內部資金多數都是“一個蘿卜一個坑”，企業的運營資金調配與管理必須保證用在關鍵地方，無論是資金調度、使用，還是后期的監督管理，都要防止各類瓶頸問題的出現。以完整性原則為導向的資金管理，應保證會計憑證、會計報表、相關會計資料的完整性，將資金合理使用作為管理重心，適當拓展資金獲取渠道，以幫助企業解決資金空缺問題。此時的完整性，將成為電力企業資金管理的重要目標之一，也就是如何采取有效手段防止資金出現舞弊現象，如何利用最少資金創新更多效益空間，提高閑置資金利用率，更好滿足企業運營發展需求。

（三）效率性原則

在企業運營發展中，資金呈現出三種狀態，即流入、滯留以及流出。在保證資金管理安全性與完整性的基礎上，如何保證資金合理使用，使資金流入與流出二者保持高度平衡，減少企業賬戶中資金的閑置滯留時間，這是資金管理時不得不深思的關鍵目標，需要嚴格遵循效率性原則來實現。以效率性原則為導向的資金管理，要求企業在構建內部資金管理體系時，著重考慮以下幾個問題：資金使用計劃不明確；固定資產盲目采購，超出企業資金能力承受范圍；資金使用監管不力，導致資金分流沉淀；無法應付經營所需資金，一度陷入財務困境。以上的資金使用效率問題，將會嚴重影響到企業的生存與發展，這就需要在構建資金管理體系時著重加以關注。

三、電力企業資金管理現狀問題分析

伴隨著國民經濟的快速提高，社會民眾的電力需求日漸提升，促使電力企業經營規模逐步擴展，資金投入量越來越大，對資金管理提出更為嚴峻的要求。就目前來看，許多電力企業均意識到內部資金管理的重要意義，始終將其作為重點任務來抓，但由于受到諸多因素影響，在實際資金管理工作中依然存在一些較為顯著的問題，影響資金管理水平[3]。最常見的資金管理問題有：資本結構不完善，資金管理存在弊端，大量的資產閑置增加企業資金壓力，導致企業存貨周轉率較低，在增加資金投入需求量的同時，影響資金管理有效性；日常營運資金管理不到位，對于業務活動、資金風險等管理存在一定不足，客戶信用管理未能給予高度重視，無法實現對營運資金的動態監管，這將對資金高效利用帶來嚴重影響；資金管理體系不夠完善，整體資金管理流程缺乏規范性，相應的職責權限落實不到位，各部門參與度并不高，信息壁壘現象十分常見，增加財務人員工作壓力；資金管理模式單一、陳舊，未能與時俱進做出調整，無法實現對內部資金的有效管理。以上問題的存在，將極大程度增加企業資金管理難度，導致內部資金管理無法順利開展，進而為資金挪用、浪費等不良行為埋下巨大隱患，提升資金風險出現率。

四、電力企業內部資金管理體系的優化構建策略探討

（一）優化資本結構與資金管理

針對電力企業的資本結構優化，應從盤活存量資產角度入手。考慮到電力企業的資產閑置問題，為改善存貨周轉率低、固定資產未能充分利用等問題，需要通過盤活存量資產，逐步提升存量資產使用效率，使資產結構比例得到進一步優化。對于企業各類資產的有效利用，應以存貨、固定資產等方面為切入點，強化細致清查，及時處理使用效率低、長期閑置等類型資產，采取租賃、出售等方式，減少資產閑置，提高資產流轉效率。并且，企業應在保證資金流動性的前提下，注重平衡效益性，按照企業債務情況，對資金存量進行合理確定，以此來保證內部資金結構的科學與合理性。

對于企業的負債管理，考慮到電力工程建設資金投入量大，資金墊付現象比較常見，舉債經營是許多企業的發展常態。雖然舉債能夠通過財務杠桿方式提升股東收益，但需要企業平衡好債務利息與稅前利潤的關系，若息稅前利潤低于資本成本，將會使企業遭受負面影響。對此，電力企業要注重負債程度的合理選擇，強化資金風險防范，進而創造出更多經濟效益。不同電力企業的經營規模、發展特點等具有一定差異，因此資產負債率并無最佳值，而是應根據企業實際情況，在防范財務風險的基礎上，充分利用財務杠桿來實現。

（二）做好資金運營的管理與改善

一方面，業務模式管控制。電力企業業務模式的轉變，將衍生出資金管理風險，這就需要深入研究業務風險，結合業務特點調整管理模式，慎重制定管理決策；針對涉及大額擔保事項，或者需要繳納大額履行保證金的業務，應著重加強合同履行中的資金風險，避免對日常經營活動帶來影響；建議慎重簽訂收款條件為背靠背的合同，該合同形成的三角債，是目前電力企業比較常見的風險類型；在制定業務決策時，企業應客觀考慮資金風險、墊資資本成本帶來的影響，做好資金預先安排，提前制定風險防范措施。

另一方面，客戶信用管理。為滿足電力客戶的日常用電需求，電力企業應構建用戶信用管理體系，堅持以品質、資本、能力、抵押等為基礎，合理制定量化標準，注重定性評估的相結合；進一步規范保電戶管理，適當提升納入條件，全面實施動態管理，保證用戶電費款項流轉情況的及時反映；逾期用戶要采取相應的催繳手段，落實配套的制度體系，嚴格執行，催收無效應及時清退出保電戶；充分利用法律手段，堅決維護企業合法權益。此外，電力企業還需加強應收賬款管理，保證資金及時回籠，降低資金運行壓力，滿足各業務活動開展需求。

（三）建立管理制度明確職責權限

為保證資金管理的有序進行，電力企業要著重加強制度建設，構建完善的資金管理制度，明確各部門責任，以便順利實現預期管理目標。在制度建立過程中，結合電力企業的經營情況、財務狀況以及資金規模，明確資金管理目標，適當引入業財融合理念，在業務部門的全力配合下，促進財務工作的更好開展。具體的資金管理體系應包括：資金日常管理制度、投融資管理制度、應收賬款管理制度、資金風險預警機制、資金監管制度等，落實配套的崗位責任制，將資金管理職責準確落實到個人[4]。針對大額資金管理，應落實大額資金管理機制，進一步優化資金領用程序、審批權限、交付管理、使用監督管理等流程，追蹤管控大額資金的運作事宜、流程、去向、限額，保證資金合理使用，杜絕資源浪費。通過建設資金管理制度，明確資金管理職責權限，強調各部門的協調配合，全面推進資金管理的有序進行，取得理想的管理效果。

（四）持續優化一體化資金管理平臺建設

在新時期背景下，電力企業應與時俱進，摒除以往單一陳舊的管理模式，充分利用現代化技術，實現人工操作向智能化方向的轉變。在實踐中，合理運用ERP、云計算、大數據等信息技術，做好資金管理平臺的持續優化建設，強調銀企直聯，全新增設資金監管、風險防范、財務分析、會計核算等信息模塊，不斷完善系統功能，為資金管理提供便利。結合企業自身條件，妥善選擇與發展需求相符的資金管理模式，做好資金全過程監管。在內部結算、日常資金歸集上劃下撥等環節，建立資金集中管理機制，統一實行集約化管理，規避資金流失。對于票據業務、信貸融資、集團理財等重要環節，應納入集團統一管理，集團財務人員通過資金管理平臺，準確傳達最新管理決策，并實現對各分支機構資金儲備的追蹤管理。以資金管理平臺為基礎，有助于財務人員對各單位、各部門資金使用情況的更好掌握，及時排查資金風險，并支持跨部門的在線業務交流，實現信息共享，形成部門合力促進資金管理的順利開展。

（五）積極推行資金預算管理

預算管理是財務管理的重要組成，考慮到資金管理的涉及領域廣泛，關系到各部門的活動開展，建議企業在開展資金管理時，適當引入全面預算管理觀念，健全預算管理體系，設置預算管理組織機構，為資金預算管理落實打好基礎保障。在此期間，要求業務部、財務部保持密切交流，財務人員應深入業務部門，保證預算基于業務、貼近業務，了解各部門資金使用需求，詳細制定資金使用計劃。資金預算應以周為單位，明確資金預算管理目標，妥善選擇零基預算、滾動預算等預算編制方法，制定出具有可執行性的資金預算方案，進而為企業資金管理發揮主導作用[5]?；谌骖A算管理下的資金管理，應嚴格遵循事前、事中、事后三個環節的管控原則，切實做好事前預測、事中控制、事后分析與總結，動態監管資金管理全過程，在預算編制、預算執行以及考核評估的輔助下，保證資金管理的深刻落實。

（六）提升財務人員綜合素質

資金管理具有復雜性特點，考驗財務人員的專業性，需要不斷提升其綜合素質，才能更好促進工作開展。電力企業應定期召開教育培訓，將先進的管理理念與方法傳遞至財務隊伍，夯實其知識儲備，充分利用財務專業知識，認真履行崗位職責。在此基礎上，提升財務人員的信息素養，靈活運用多種信息軟件，有序開展資金管理，真正實現人工操作向智能化的轉變，將財務人員從繁雜的工作中解脫出來。在此期間，企業應定期對財務人員進行技能考核，準確掌握財務隊伍的能力水平，增強其崗位責任意識，以此為基礎調整資金管理模式，為后期的資金使用、投融資活動等提供專業性保障，保證資金的合理使用，堅決杜絕資金流失。

結語

綜上所述，資金管理是企業經營管理中的重要一環，決定著各項業務活動能否順利開展，影響著企業的穩健發展。本文結合電力企業發展現狀，對內部資金管理重要性進行具體闡述，明確資金管理的幾點遵循原則，在分析資金管理常見問題后，從資本結構與資金管理優化、資金運營管理改善、資金管理制度體系建立、持續優化資金管理平臺建設、資金預算管理、人員教育培訓等角度出發，提出關于電力企業內部資金管理體系的優化構建策略，如有不足之處，還望相關同行不吝賜教。