壽險公司財務風險分析與管控芻議

馬德亮 信泰人壽保險股份有限公司青島分公司

引言

在市場經濟的迅速發展和進步背景下，壽險領域發展得到顯著提升，公司發展在具體的經營活動上也出現了很大的變化，告別了原來傳統的經營業務方式，眾多壽險公司都相繼融入了金融行業中，使金融一體化發展取得優異成就，這對于壽險公司長期發展非常有利。但就目前壽險公司財務管理層面來講，仍存在一些問題，使財務風險逐漸增大，應做到具體問題具體分析，對于財務經營中存在的風險，要用正確的舉措予以解決，創建符合公司發展的制度體系，加強人員綜合素養。要想在激烈的市場競爭中占據重要位置，需重點關注財務風險管理，使壽險公司能夠可持續穩定發展，實現價值最大化，以此為日后發展奠定良好基礎。

一、壽險公司財務風險的基本概況

（一）內涵

壽險公司財務風險的內涵有兩大類，一種是由于無法控制因素影響以此出現的可能；另一種財務風險是企業到達一定期限不能還清債務導致的破產，此種情況在現代化發展中較為常見，對于企業的管理工作來講至關重要和關鍵，企業在長時間的經營過程中，將其重點集中放在了預防財務風險的層面上，對于壽險公司的發展來講比較關鍵。

（二）特征

在社會發展的各個行業領域中都會存在相應的風險，以客觀存在的形式展現出來，不隨著人的意志轉變，風險問題長久存在，應積極采取科學合理的手段進行預防。壽險公司的財務風險最為關鍵，應在經營活動上多下功夫，發揮出客觀性。

各個領域中存在的風險都具備確定性，受時間、發生條件的影響，發生概率并不穩定，例如，在壽險公司發展階段，利潤來源就是一大問題，造成出現此問題的主要原因就是現實死亡人數與預定人數存在顯著差異，在壽險公司制定人身保險時，并沒有做出全面的判斷和分析，即使死亡是每個人都需要面臨的，但在時間上是無法預估的，這樣一來，壽險公司在資金運轉和利潤上就會非常不穩定。

財務風險伴隨著公司發展長時間存在，壽險公司應結合自身實際發展現狀來制定出科學合理的舉措，以便得到全面防范，使公司創建完善的財務管理制度體系，在管理層面上更加嚴格，展現出激勵性的基本特點。針對壽險公司來講，受多種外界因素的直接影響，比如利率、通貨膨脹等，使資產直接會出現負債的情況，導致財務風險頻頻出現，影響各項工作的正常開展。

二、壽險公司財務風險管理的現實意義

在近年來的發展中，經濟水準和人們生活水平逐漸加快和進步，生命健康安全被廣泛關注和重視，在此社會趨勢下，壽險公司獲得了較為明顯的進步，目前已有多個壽險公司得以發展，比如平安人壽以及中國人壽等。壽險公司發展的主要目標就是保險人的壽命，以人的“死亡”和“生存”為基本要素。與其他行業領域相比有三大不同之處，第一，在財務管理工作上，主要是關乎客戶的人身意外傷害，依照客戶的現實投保情況以此進行賠償，但在賠付上是有概率的，為此，在此階段應對易存在的風險實行管理和控制，使確定性逐漸增強。第二，投保過程中的契約具有長久性，在壽險公司開展業務活動時，要想使業務規模化，需要使經濟效益能夠得到根本性保障，一般情況下，投保人的壽險周期會被延長，致使公司在發展階段運用均衡保費的方式來加大收益，但在長時間的發展中，會影響壽險公司工作的正常開展，帶來隱患。第三，壽險公司內的產品具備顯著的金融性，需要在保險業務層面上獲取豐厚的資金支持，并運用實效的模式來實現增產增值，從多個角度出發，化解財務工作上的矛盾，對各個財務管理活動進行約束和掌控，全面彰顯出管理的重要性和現實意義[1]。

三、壽險公司財務風險種類

（一）資金經濟

在現階段發展過程中，眾多壽險公司在投資方法上都受到限制，再加上投資的時間較短，導致壽險公司內的經濟資產無法均衡，保險資金的整體收益就會直接受到威脅，很難有所保障，在資金的日常運轉上面臨多種風險。就資金應用上來講，風險通過兩大方面展現出來，一方面是在資金的應用上不科學，不能從根源上尋找原因；另一方面在投資資金管理上仍在運用傳統的方法實行管理，在長時間的發展下，就會有很多漏洞存在，加大風險的發生概率。

（二）資產與負債

壽險公司在經營階段是負債發展，主要負債的原因就是要為客戶繳納保費，但在發展上也要保證公司的資金可以保證賠款等工作的需要。作為壽險公司，應充分認識到各類外界因素，目前較為顯著的一點就是資產和負債情況并不匹配，在長時間的發展中就會使財務風險不斷提升，使壽險公司很難正常開展經營活動。特別是對于一些保險產品來講，會存在利率不符的情況，在一定程度上就非常容易出現債務難償還的情況。

（三）資金提取

要想從根源上使壽險公司內部的經營工作穩定運作，應具備充足的資金予以支持，主動承擔保險責任，使公司在需要資金時能夠有豐厚資金，以免資金短缺的情況出現。若在工作中發現資金提取存在問題，不能滿足發展的基本要求，風險就會呈上升趨勢增長。這對于壽險公司來講，需要對財務風險高度重視起來。

（四）償還水平

針對多個行業的現實發展來看，公司的順利開展需要取決于短時間內的經濟收入，但在保險領域來講，并非如此，最為關鍵的是在保險承諾期間是否能夠積極履行。壽險公司的保險合同一般周期都較為長久，壽險公司應在此階段始終具備償還水平，這樣才能在保險領域中穩住腳跟。但就目前發展現狀上來看，一些壽險公司并不能全面了解到現金的實際運轉狀況，在短時間內獲取利潤也比較困難，對于穩定發展非常不友好。

（五）人員層面

在保險公司內部的相關工作準則和規范中就有強調，保險公司的各個機構應選用委派制模式來選擇管理人員。但在目前發展階段并沒有依照相關要求進行，一般情況下，各個機構的管理人員都是由內部工作人員來負責，這對于公司財務管理發展來講產生深遠影響，存在多種類型的風險。

（六）制度體系

任何一個企業單位部門都需要開展財務活動，同時離不開監督和管理，以此保證財務數據具有準確性，全方位從根源上加強企業的財務管理水準，使單位部門能夠將更多精力放在各個工作環節上。這樣一來，才能增強盈利能力，資產安全也會有所保障。壽險公司在發展過程中創建了很多監督管理部門，但在具體的實踐活動上難以落到實處，使財務內的數據失去可靠性[2]。

四、壽險公司財務管理中存在的問題

（一）償還水平低下

償還水平的高低能夠決定財務管理的現實發展情況，對減少財務風險提供幫助，我國壽險公司的問世周期較短，在資金層面上的發展較為薄弱，資產規模也不是很大，受到行業外界各因素的影響，在業務擴張上迅速發展，但兩者之間并不匹配，致使面臨著償還層面上的財務風險，如果政策和環境出現較為明顯的變化，公司涉及的償還資金就會越來越多，一方面影響了公司的榮譽，另一方面也會制約公司的戰略規劃，產生消極影響。

（二）缺乏管理預算制度

針對壽險公司來講，要想開展財務預算管理工作，需要對內部的財務資源實行科學配置，使財務風險可以逐漸降低。但從目前發展狀況上來看，大多數壽險公司都沒有創建出科學合理的管理制度，其真正水準還沒有發揮出來，使財務內部存在的風險仍不能第一時間就進行掌控。特別是在具體的決策階段，非常容易出現危險，應最大程度避免出現財務問題。

（三）資金渠道單一

壽險公司在業務開展后會獲取大量資金，在此階段，公司部門應把財務管理放在首要位置上，使資金的運用渠道處在穩定獲利狀態上，這樣在長時間的發展中才能使公司的資金順利運轉。通常情況下，壽險公司的產品蘊含很多種類，對于資金等方面的要求很嚴格，收獲資金不代表是追求高風險高收益，應在公司發展中尋找到科學合理的投資模式，單一的資金渠道對于公司穩定發展確實可以提供幫助，但在增值發展上沒有任何優勢，使壽險公司的盈利水平不斷下降[3]。

（四）環境存在弊端

財務管理工作的正常開展離不開良好的環境，壽險公司目前在環境層面上仍存在一些問題。第一，即便采取了集權與分權結合的形式，但從全局角度來看制度體系仍存在不足之處，一些大范圍的政策輕而易舉就取替了財務管理制度，無法依照自身發展現狀來制定出相關規則和要求，呈現出管理制度體系不完善的局面。第二，嚴重忽視對風險的關注程度，財務風險對公司發展來講至關重要和關鍵，需要高度重視起來，就壽險公司來講，還存在很多財務風險，要采取科學合理的手段予以解決，創建出完善的風險預警體系，使整體流程更加順暢，做好預防財務風險工作。

五、壽險公司化解財務風險的有效策略

（一）提高償還能力水平

要想從根源上提高償還能力水平，應從以下幾個角度實行集中分析，第一，應嚴格依照公司的資金規模和資產情況掌握業務現狀，并控制好增長速度，使資產與負債的各個結構能夠與保險產品相對應，以此縮小投資規模，避免在擴張中出現不可控的風險，增強償還能力。第二，根據風險等級對準備金實行提取，以便能夠在發生風險時依照事項要求解決好資金不足的情況。第三，對償還環節的各個流程實行集中掌控，確保在開展業務時能夠做到有理有據，與此同時，設計好賠付條件和內容。需要注意的是，在現場調研時要多個工作人員共同監督，確保對各個方面都能集中掌控，為償還工作提供便利[4]。

（二）制定科學預算制度

壽險公司在預防財務風險時應從根源上予以解決，最為可行的策略就是制定出科學合理的預算管理制度，使管理工作全部落到實處。第一，壽險公司要對自身實際發展現狀清楚掌握，積極做好預算編制工作，與此同時，在資金籌集以及評估上多下功夫，這樣一來，才能在長時間的發展過程中展現出管理的實效性和合理性。第二，公司內部應定期開展總結活動，以便對預算層面的工作更加了解和熟悉，特別是在執行中涉及的內容和要點，應用合理舉措解決問題，這樣才能處理好財務風險。

（三）拓展資金渠道

需要積極對壽險公司資金渠道進行全面拓展和優化，把重點放在資產分布以及產品投資環節上，并采取正確模式實行控制。在工作開展期間壽險公司具備長期性，保費在不同周期中數量也會有很大差異，為此，應積極采取科學合理的手段使投資工作保值和增值，處理好投資的各類問題，對資產進行合理規劃和調整，使資金渠道更加多元化。壽險公司需要嚴格計劃好監管標準，創設與公司發展相匹配的賬戶，賬戶內的資產投資具有固定收益的不動產等，針對收益不高的項目，可以在渠道層面上適當放寬。需要注意的是，應對一般賬戶和獨立賬戶實行全面劃分，在保證優化和完善壽險公司資金的同時對風險有所控制，加大資金的整體收益。

（四）優化環境

在壽險公司發展過程中，需要積極做好優化環境這項工作，使財務管理效果優質，可以積極從兩個角度實行集中分析和研討。一方面，公司發展應緊密與自身管理特點相結合，保證對業務流程清楚掌握，針對制度的制定實行全面梳理，尋找到存在的不足之處，以此采取科學的手段予以解決，使管理活動更加生動，為日后發展提供幫助。另一方面，要想全面加強財務風險防控水平，需要轉換管理層人員的觀念，以便認識到化解財務風險的重要性和現實意義，在日常的公司運營階段，積極融入相應制度，使公司在財務發展上能夠具備良好的預防能力，在公司的發展下使內部的制度體系更加完善，具備風險識別以及評估的基本水準，促進壽險公司穩定發展[5]。

六、其他建議

在現代化發展過程中，人才是公司競爭中最主要的核心，財務風險管控工作需要人才的進一步幫助和支持。為此，壽險公司應從人員招聘環節開始就注重人員綜合素養的篩選，選用高素質、經驗豐富的人才融入壽險公司中，使人員運用自身豐富的財務理論管理知識為公司發展提供保障。與此同時，還應加大對人員的培訓力度，從根源上加強管理人員的素養，將公司內部的規章制度落到實處，這樣一來，才能使公司財務風險管理工作順利開展，在財務風險層面上得到最大程度的控制。

結語

綜上所述，就壽險公司財務風險管控的角度看待問題，可以得出：在金融多樣化發展背景下，公司發展面臨著新的挑戰和機遇，應依照公司發展的實際現狀進行深入探索和分析，使管理工作發揮出實效性和可行性，積極在保險金融產品等層面上下功夫，以便全面提升保險公司的風險預防水平能力，使公司的社會效益和經濟效益能夠得到良好保障，幫助公司進一步化解存在的風險，確保壽險公司能夠可持續穩定發展，提升在社會發展中的地位，為日后順利開展工作打下良好基礎。