“放管服”改革背景下高校科研經費管理問題探討

吳佳曉 廣西中醫藥大學

引言

從2016年開始，黨中央、國務院開始大力推行“放管服”改革，緊接著陸續出臺了“放管服”相關改革文件，此次改革的力度與廣度之大是前所未有的，足以看出國家對科研經費管理的高度重視。政策要求深入履行“放管服”改革，以此來激發廣大科研人員的科研創新動力，提升我國的科技創造力和生產力，促進我國科研事業健康穩定發展。高校作為科研領域的主陣地，承擔著國家絕大部分的科研項目，應積極落實國家“放管服”改革政策，探索更為科學新穎的科研經費管理模式，優化科研經費管理，爭取產出更多的科研成果。隨著我國科研經費資助力度的顯著增長，意味著科研經費管理在高校財務工作管理中至關重要。

一、國外高校科研經費管理現狀

眾所周知，西方發達國家的科研水平和科研創新能力一直穩居世界前列，科研成果層出不窮，西方發達國家的高校在長期的科研經費管理過程中積累了相當豐富的經驗，并形成了系統完整的經費管理體系。

美國高校的科研經費主要來自政府資助、企業資助、慈善捐贈等，科研經費主要實行項目制管理，經費預算的編制和執行是科研經費管理的重點，經費分直接成本和間接成本進行核算，由專門的財務人員協助科研項目負責人管理經費賬戶，實行全過程、多角度的科研經費監督機制。

英國在科研資助方面實行“雙重資助體系”，基金委員會通過評估各高校的科研水平和規模來確定撥款金額。在科研成本核算方面，英國實行透明核算方法和全經濟成本核算法，把所有對科研經費核算有影響的因素都考慮在內，以此來補償科研項目實際花費的全部成本。[1]

二、國內高校科研經費管理現狀

國家要求科研經費管理部門堅持“放管服”相結合的原則，改革和創新科研經費使用及管理方式，給予科研人員更多的經費自主權，鼓勵科研人員生產高質量的科研成果。高校“放管服”改革的主要內容有：

（1）簡化預算編制、調整內容。簡化預算編制內容，直接費用預算編制由原來的設備費等9大模塊簡化為3大模塊。簡化預算調整內容，高校有權直接對設備費進行預算調整，項目負責人有權直接對其他費用進行預算調整。

（2）取消績效、勞務費支出比例限制。取消績效支出比例限制，項目承擔單位可根據實際情況，將間接費用全部用于績效支出，向創新績效突出的團隊和個人傾斜；擴大勞務費開支范圍，單位為外聘人員繳納的社會保險補助、住房公積金等納入勞務費科目列支。

（3）經費包干制范圍擴大。推行科研經費包干制，經費總額確定后，不需編制項目明細預算，在經費使用過程中也沒有比例限制。項目負責人可自主決定科研經費的使用，賦予科研人員足夠的信任。

（4）改進結轉結余資金管理。高校完成科研項目并通過結題驗收評價后出現結余資金的，不再收回，結余資金留歸高校繼續使用。由高校統籌安排結余資金用于科研活動直接支出，且結余資金優先考慮原項目團隊科研需求。[2]

改革措施之大，如何落實好“放管服”政策，做好科研經費管理工作，在當前科研工作中尤為重要。

三、我國高校科研經費管理存在的問題

（一）文件理解不夠透徹，未充分落實“放管服”政策

制度是有效管理的必要前提，盡管國家陸續出臺了“放管服”相關改革文件，但是高校在落實上級政策要求的過程中，關于科研管理制度的問題仍較為突出。一是高校根據上級制度文件制定學校層面的科研經費管理制度時，沒有根據學校實際情況，因地制宜地制定管理制度，而是直接采用上級制度內容，未能充分發揮制度指揮棒的正向效應。二是部分高校沒有正確解讀“放管服”相關政策，沒有科學把握放權和管理的執行力度。比如有的高校把科研管理權限下放過大，項目負責人隨意對科研項目進行調整或審批，直接導致科研管理存在不規范、混亂的情況；有的高校科研管理權限放開不足，沒有給予項目負責人充分的經費自主權，抑制了科研人員的積極性和創造性。三是因學校各管理部門職責與分工不同，管理的角度和出發點也不同，各部門在制定制度時由于缺乏深入溝通，協調性較差，業務工作脫節，出現學校各制度之間對同一內容要求不一致的現象，導致科研人員在經費使用、報銷時對相關政策的理解模棱兩可，影響了經費使用績效和執行率。這些現象會對高校科研經費管理產生不利影響，不能有效推進科研事業的發展。

（二）預算編制不夠科學，未嚴格落實改革政策要求

一是科研人員由于自身專業原因不了解財務相關知識，加上繁重的科研任務使他們無暇顧及財務預算工作，在編制預算時充滿隨意性，導致項目后期花費大量時間和精力對預算進行調整。比如有的項目組成員，未開展項目前期調研論證，未充分考慮科研經費未來的使用及需求變化，就盲目填報科研項目預算，導致后期調整事項較多。同時財務人員因不熟悉科研方面知識，在實際預算審核過程中，未對經費預算與科研項目之間的匹配程度進行深入分析，只簡單審核預算的合法性，也造成了大部分科研項目在實施后期需要進行預算調整。二是國家為減輕科研人員預算編制等工作負擔，加強預算編制準確性，提出每個科研項目配備相對固定的科研財務助理，來協助處理財務等相關業務工作。雖然很多高校根據政策招聘了大量科研財務助理，但在實際工作執行中，更多的是安排科研財務助理幫助處理科研或財務部門的業務工作，科研人員未能充分享受到科研財務助理制度的紅利。

（三）采購報銷手續煩瑣，辦理業務耗時耗力

一是高校科研經費管理涉及科研、資產、財務、審計等多個部門，比如科研處負責項目的立項和結項，資產管理處負責耗材和設備的采購等，財務處負責項目經費的報銷、開票及結題決算，審計處負責項目的審計等，這些業務大多都需要到現場辦理，如果出現政策變動或者材料缺失的情況，科研人員就需要反復跑多次，有時還會存在部門間權責不清、相互推諉的情況。學校各部門缺少緊密合作和相互監督制約的機制，科研管理相關信息系統信息化程度低，信息共享機制不完善，經費管理效率低。二是采購程序流程復雜，耗時較長。大額儀器設備采購需要先確定資金來源，提前上報購置計劃，審批通過后才能走政府采購程序，在公開招標采購時間上，涉及進口設備有的長達半年，有些實驗因缺少儀器設備而停滯，嚴重影響了科研工作的開展，打擊科研人員的積極性。

（四）績效評價重視不夠，缺乏評價結果應用機制

隨著國家對科學研究越來越重視，科研經費使用效益也開始成為國家關注的焦點。績效評價是科研激勵的一項重要內容，科學有效的績效評價體系能夠提升科研人員的科研積極性和創造力，從而生產出更多的科研成果。但很多高校在科研經費管理過程中，會更關注課題數量和課題到賬經費，對科研經費績效評價的重視不足。一是目前我國高校科研經費績效評價方面的制度建設相對比較簡單，基本采取通用指標來進行評價，未考慮科研項目的特殊性，缺乏多元化的評價指標體系，尚未建立精細化的績效評價制度及具體操作細則。現行績效評價主要以專利數量、專著數量、文章發表數量、核心期刊數量、影響因子、經費金額、結余資金比例等比較通用指標來進行績效評價，然而通用指標并不能適用所有類型的科研項目，導致評價結果存在片面性和不合理性，不能科學反映科研項目的績效水平。二是高校缺乏科研經費績效評價結果應用機制。從目前國內科研經費績效評價結果應用實踐來看，各級科研主管部門普遍不夠重視績效評價結果應用，高校也缺乏對績效評價結果的應用意識，導致我國大部分高校的績效評價獎懲制度未完善，也缺乏規范的評價結果應用機制。

四、優化高校科研經費管理的建議

（一）完善科研經費管理制度，落實“放管服”改革要求

一是高校應根據自身的科研發展水平，結合國家優化科研項目管理的政策規定，充分考慮科研項目特點，制定適宜本校的科研“放管服”落地制度。積極開展調研，通過與其他高校交流、對學校師生員工發放調查問卷、定期與相關學院部門溝通等方式，收集整理本校科研人員的建議，分析現行管理中存在的問題，改善經費管理方式，有針對性地優化科研經費管理相關制度，在制度層面上為科研人員解壓松綁。二是正確把握“放權”的力度，科學確定“管理”的尺度，努力做好科研服務。簡政放權，主動收集、整理和研究上級文件制度，對新修訂的科研制度盡量做“減法”，減去一些不必要的材料和手續，打破條條框框的束縛，激勵科研人員不斷創新，制定符合“放管服”政策的科研經費管理制度，賦予他們更大的經費自主權，確保國家政策落地生效，扎實有序做好科研經費管理工作。三是學校各職能部門間應該加強溝通，建立科研經費管理的意見反饋平臺，及時收集科研經費管理過程中的建議，并制定有效的解決方法。同時高校要做好新修訂制度的宣傳培訓工作，通過OA發布、會議培訓、微信公眾號推廣等多種渠道傳達科研經費管理的新政策、新流程，加深科研人員對科研政策和各項事宜辦理流程的了解。

（二）落實科研財務助理制度，做好經費管理服務工作

科研人員和財務人員都更專注于自己的專業領域，對非專業知識了解較少，導致項目預算編制和審核不夠科學。為減輕科研人員財務工作負擔，使科研人員能全身心投入科研工作，有兩方面建議。第一，嚴格落實科研財務助理制度，確保每個科研項目都配備固定的科研財務助理，搭建好財務和科研項目之間的橋梁關系。由科研財務助理幫助科研人員進行經費管理全流程事項辦理，主要包括預算編制、經費報銷、驗收決算等環節事宜。科研財務助理熟悉科研和財務相關制度，可及時解決項目組的財務相關問題，不僅可以大大節省科研人員的時間和精力，也提高了財務相關信息的準確性。第二，定期對科研財務助理進行業務培訓。科研經費政策的變化較快，學校可定期對科研財務助理進行科研和財務業務的培訓，學習最新的科研和財務政策，定期同其他高校的財務、科研人員交流，積極收集本校師生建議，努力培養高素質的科研財務助理專業人才隊伍，以高質量服務賦能科研經費管理。

（三）簡化經費支出要求，加強財務信息化建設

一方面，高校可以建立數據共享平臺，將科研、資產、財務、審計等信息系統對接，打破各部門信息孤島，解決數據碎片化難題，實現校內各系統之間的數據信息共享。[3]充分運用信息技術優勢，在實現數據共享的同時積極推進線上業務辦理，比如電子化報賬、電子化審批、電子化檔案等，有效解決重復填報數據的難題，做到讓數據多跑路，讓科研人員少跑腿，提升高校科研服務水平。數據共享平臺可實現多部門協同合作，提升數據的準確性，提高經費管理的工作效率。另一方面，可全面梳理科研經費報銷規定，結合學校實際情況，優化資產采購驗收流程，簡化采購報銷審批手續。針對不同情況靈活采取采購方式，加強學校資源配置，使科研人員能夠根據研究需要及時獲取耗材和儀器設備，從復雜繁多的采購報銷流程中解脫出來，同時充分運用電子技術來加強科研經費管理，提升經費使用效益，盡最大可能為科研人員經費使用提供便利。

（四）完善科研經費績效評價體系，建立評價結果應用機制

高校通過開展科研經費績效評價，可以充分激發科研人員生產高水平的科研成果，為國民經濟發展作出大貢獻。第一，高校應建立科學的績效評價體系，認真分析各種類型科研項目的特點，多維度進行績效評價，使績效評價體系更多元化，更符合項目實際情況。同時，將績效評價貫穿于科研經費管理的全過程，科學全面地評價高校科研經費績效情況有助于提高科研經費使用效益。另外，開展科研績效評價工作時，不僅要考慮科研成果的數量，更要充分評估科研成果的質量，多關注技術價值、經濟價值、社會價值和文化價值等方面內容，樹立正確的評價導向，努力將科研經費使用發揮到最大效益。第二，應完善績效評價的結果應用機制，實現對績效評價結果的有效應用，進一步形成科研支出的良性循環。在對績效評價結果應用過程中可以充分使用獎懲激勵機制，擴大評價成果應用的范圍，發揮績效評價的導向性作用。比如可將績效評價結果作為科研獎勵的重要考慮因素，評價等級越高相應獎勵越多，以此來提高科研人員的工作積極性和獲得感，鼓勵更多的科研成果轉化成現實生產力，培育良好創新環境，提升科研經費管理效能。

結語

近幾年國家陸續出臺“放管服”政策指導文件，在“放管服”改革背景下，高校應時刻關注政策變化，不斷探索更加科學的科研經費管理創新模式。應不斷加強科研經費管理，完善校內管理辦法，明確各職能部門的主體責任，優化預算編制流程，培育科研財務助理，加快成本核算步伐，建立數據共享平臺，給予科研人員充分的經費管理自主權，精簡報銷手續，減少經費報銷工作量，健全科研經費績效評價體系，實現科研事業的持續性健康發展。同時應該堅持以人為本，注重學校科研廉潔誠信建設，營造健康的科研環境，不斷創造出具有國際影響力的科研成果，為實現“世界科技強國”目標貢獻力量。