民營企業資金管理中存在的風險與應對策略

文/閻媛（北京安家世行融資擔保有限公司）

企業在運營過程中要依賴資金管理，提升企業的核心競爭力。資金管理關系到企業的生產運營和未來的健康發展。要加強民營企業的發展步伐，就要有效實施資金管理，做好風險管控，重視資金管理的重要性，科學解決企業現存問題，結合新時代的資金管理理念，提升資金管理在企業運營發展中的使用效率。

一、民營企業資金管理意義

（一）強化企業資金使用效率

資金在民營企業運營過程中的應用范圍非常廣，包括員工工資支付、原料采購、銷售活動、生產設備等。強化企業資金使用效率可以幫助企業實現正常的生產運營。資金作為主要的貨幣形式，在企業中占有極其重要的位置。貨幣資金轉換為儲備資金，儲備資金再轉為貨幣資金，企業最終將其作為補償和利潤進行資金分配。在民營企業生產經營過程中，資金始終貫穿于企業的生產活動始末，形成循環效果，讓企業在健康的資金管理過程中提升自身的實際價值。科學的資金管理是幫助企業騰飛的重要手段，民營企業要注重強化企業資金的使用效率，將資金合理運用于企業的各個環節，避免資金風險。民營企業還要樹立正確的資金管理理念，做好資金調配，注重資金的統一性。管理、協調、平衡資金的流入、流出、周轉等環節，在時間與金額上進行科學的規劃和安排，用以保證資金管理與使用的集中性。民營企業要加強采購資金的管理使用，注重生產庫存，將材料設備占比控制在科學的比例范圍內。民營企業在面臨資金嚴重短缺的情況時，要注重對儲備資金的把關，采購時貨比三家，注重售后服務和貨物運輸的質量，降低采購成本。付款方式可選擇分期付款，保證儲備資金使用率。制定科學合理的采購計劃，對資金進行合理安排，加強財務管理力度。在資金使用過程中，要提升使用效率，參與合同的制定，進行定額生產，減少損耗，避免生產資料的浪費[1]。

（二）提升企業財務工作水平

民營企業資金管理要注重提升企業財務工作水平，按階段、分步驟夯實基礎工作，加強管理效果，注重成本控制，提升財務工作效率。民營企業的資金管理還需強化資金和成本意識，注重信息化建設在會計核算、采購、生產環節中的運用效果。企業還需積極完善工作流程，穩步提高財務工作水平。結合市場經濟發展，幫助企業做好賬務處理和收付款業務，也能實現企業財務工作的有效管理。改變傳統的工作觀念，結合信息時代的財務工作需求，不斷加強財務人員的信息化培養，加強對人員的專業化培訓，也可幫助企業實現資金管理效果。

（三）確保企業穩定發展

在我國，因資金管理而導致內部控制出現重大缺陷影響企業運營發展的例子并不少見。中國2016年到2017年間的內部控制白皮書中就已證實了資金活動對企業發展的影響位列首位。不科學的資金活動會制約企業內部控制效果，影響企業的發展訴求。要確保企業穩定發展，就要首先將資金管理問題有效解決，幫助企業在市場競爭環境中提升競爭實力。民營企業應當重視資金管理工作的落實和資金風險防控，確保資金安全。進行合理的資金調度，加強資金的使用監管力度，才能實現民營企業資金管理的安全性。

二、民營企業資金管理存在的風險

（一）資金管理制度不健全

民營企業資金管理要注重使用的安全性，完善資金管理制度，加強使用效率，有效控制業務活動的潛在風險。對于非法侵占或挪用的資金做好積極處理，避免再次發生類似情況。民營企業現存的資金問題，多數是由于資金管理制度不健全而導致的。資金由于在使用過程中沒有得到有效監管，各環節的制度落實不到位，造成資金使用過程中出現風險隱患。資金管理制度是幫助民營企業提升經營效益的關鍵因素，企業忽視資金管理制度的建立，就等同于將企業置身于風險之中。企業運營過程中缺乏健全的資金管理制度，會導致權限范圍模糊、職責分工不明確、授權審批混亂等操作不當行為，這些都是由于資金管理制度不健全而引發的實際問題。

（二）資金籌劃缺失

企業的經營活動需要做好資金籌劃，才能讓企業在運營中具備擴大生產的能力。企業在開展市場活動時，會涉及資金支持，如果企業資金籌劃能力不足，就會影響其市場活動的效果，不但市場活動開展失敗，還會嚴重影響企業的口碑。資金籌劃對于企業的整體發展戰略實現至關重要，它是對企業資金狀況的全面認知。企業中現存的問題，經常會因為對企業資金的需求量和使用期限的錯誤評估而導致籌資的盲目性，造成企業資本結構問題。企業因資本成本高而產生利息壓力，存在資金鏈斷裂的風險，企業會因此失去信譽并陷入財務危機。重視資金籌劃缺失問題，才能保證企業健康發展。

（三）資金預算管理作用不大

資金預算管理對于企業的整體運營十分重要，企業要了解資金來源與資金使用情況，保證企業在市場活動中展現企業實力，提升活動效果，避免財務風險。在日常活動中，資金預算管理作用不大通常是因為企業管理者對于財務預算工作的不重視和預算目標不合理。預算編制缺乏科學性，不具備剛性執行特點，導致預算超支、預算不夠，從而影響企業的經營活動。在考核與獎懲方面落實不到位，造成資金預算編制對于全年資金分配的合理規劃受到影響。企業缺乏資金預算管理還會出現盲目使用資金現象，造成資金的浪費與資金閑置，會無形中讓民營企業因資金管理問題而陷入窘境。

（四）應收賬款管控不到位

民營企業運營過程中，對于應收賬款管控不到位，會影響企業資金周轉，造成經營風險。應收賬款中出現壞賬、死賬、呆賬、負債不還等情況都會讓企業的應收賬款無法實現管控效果。在企業內部因賒銷機制不健全，在銷售人員的工資報酬中掛鉤銷售任務，而忽略壞賬的可能性。應收賬款未納入考核體系，導致銷售人員為完成任務而賒銷，為回扣強銷商品，造成應收賬款比例大幅上升。對于此類賬款，企業沒有相關規定，也沒有追責制度，導致應收賬款沉積，為企業經營帶來極大的負擔。由于會計人員工作疏忽，將應收賬款當作高額利潤，未根據權責發生進行收入與成本費用核算，忽視了企業只要持有應收賬款，就會存在發生壞賬的可能這一問題。據數據表明，在企業運營過程中，壞賬損失率遠超過壞賬準備率，壞賬損失超過計提的壞賬準備會導致賬上利潤虛增，引發企業的極大虧損。會計人員的不謹慎，會讓企業背負極大的經營壓力[2]。

三、民營企業資金管理風險應對策略

（一）健全企業資金管理制度

企業經營管理要通過健全的制度建設，實現科學、嚴格的管理效果。民營企業資金管理過程中要健全企業資金管理制度，按流程辦事，保障資金安全。資金管理制度要符合企業實際需求，形成完善的管理體系，從資金管理的各個環節進行制度設置，以解決問題為出發點，根據企業自身的管理情況，提升制度的有效性。資金管理制度的實施要依托人員來執行，在健全制度的同時，也要提升員工對于資金風險管理的正確認知，明確崗位職責，發揮工作職能，加強審批控制，做好授權規范。

在工作中加強信息技術的運用，保證資金管理安全。在企業資金管理過程中，要設置付款賬戶和收款賬戶，用網銀進行現金日和銀行存款日記賬，日清日結，每天的現金和銀行存款收支業務保證及時核對，賬實相符。對于現金收付憑證嚴格審核，不坐支現金，不用白條抵庫存。在現金管理制度方面，對于現金收支要交由專人負責，由出納按順序登記賬目，每天需結出余額，核對實存。做好現金庫存管控，開具標準化的銷售單據。現金支出需符合企業的資金管理流程，設置支出審批制度，如特殊原因需要支出現金，要寫借款單，請領導簽字后進行現金支取。借款人要按照規定還款期限完成還款或報銷。要設置差旅費報銷規定，并嚴格執行支票、網銀管理制度，明確制度內容。出納負責支票購買、填寫、保存，建立支票登記簿。網上付款和支票使用時要遵循支出審批制度，按相關程序審批，支票必須封填收款單位名稱，領取人親筆簽字后及時登記支票備查簿。如基本賬戶余額不足，則申請支出預算，由一般賬戶周轉。

銀行印鑒需分人保管，現金、銀行存款盤查，要每半月報表一次，定期對賬盤查，設置不定期抽查方式，提升資金管理效果。設置支出審批制度時，要對所有支出費用進行審批，簡化審批流程，適當放權，通過文字形式進行授權，提高工作效率。在資金支付和費用核銷管理過程中，要保證資金的安全性，提升企業的綜合管理水平[3]。

（二）合理規劃資本結構

資本結構在民營企業運營過程中與企業組織結構同樣重要，它不僅會影響到企業財務風險，還涉及企業籌資能力。如負債占比大，財務風險就高。企業如果經濟效益不理想，就會陷入財務危機，導致企業破產。如負債比例大，籌資能力就會減弱，企業沒有新鮮血液補給，就無法維系正常的運營狀態，合理規劃資本結構才能保證企業實現資金管理的健康發展。民營企業要根據自身的資本實力，科學規劃發展戰略，讓規模與資本結構相匹配，極力控制企業發展規模與真實競爭實力不協調而造成的負債現象，避免企業陷入財務風險。要執行股東利潤分配政策，以優化企業積累為目的。積累稅后利潤，多留少分，充實資本，幫助企業快速發展。如企業業務穩定，盈利能力強，可適度舉債，運用財務杠桿提升企業發展速度。加強信用管理，讓民營企業在資金管理過程中，具備更多的管理實力。

（三）完善資金預算管理體系

民營企業在資金管理中要完善資金預算管理體系，強化預算管理效果，將其視為重要的內部控制工具，充分發揮預算管理在企業經營過程中的防御風險作用。資金預算會加強資金約束，在使用過程中有效控制企業成本，提升資金使用率，保持資金的安全和穩定流動效果，讓企業在運營發展過程中有序開展經營活動。民營企業要注重預算管理組織體系的建立，編制科學合理的預算方案，在執行期間加強預算控制，嚴格執行預算方案，做好預算結果考核。加強企業各環節對于資金管理工作的積極配合。資金預算管理會影響企業的健康發展，只有實現統一的籌劃管理，才能保證民營企業資金周轉的安全性。企業財務內控管理工作中，要完善財務預算管理機制，不僅要科學化、合理化預算管理體系，還要將預算管理與各部門工作進行銜接，充分了解部門實際情況，結合企業戰略發展規劃，進行預算管理計劃的制定。預算管理體系的完善，可以為財務內控提供良好條件。企業設立獨立的預算管理部門，會更加有助于提升財務預算管理水平。在企業內部設置預算管理委員會，負責目標制定和方案落實，同步實施預算執行檢查和審核工作。企業要獨立設置預算管理辦公室，進行預算常規工作的開展，預算編制、預算執行、監管都可以幫助企業在正常的經營狀況中進行宏觀調控，保證將預算管理工作有效落實。同時，要根據企業的實際需求，組建專業的預算管理團隊，財務部門帶頭，其他各部門負責人共同參與，以專業的綜合素養，為企業的預算管理提供更高的保障。在選拔人才時，要科學制定人才選拔標準，階段性提高選拔門檻，重視人員培訓，提升其專業化的工作能力，重視職業素養培養[4]。

（四）建立應收賬款管控機制

民營企業建立應收賬款管控機制，可以有效降低回款風險，盤活企業資金，緩解流動性壓力。應收賬款管控機制會幫助企業進行風險識別，提升對應收賬款的管理效果。有效的應收賬款管控機制中要包含對客戶的信用評價、賒銷額度、銷售策略、確定賬期，提升銷售合同文本的嚴謹性，做好對賒銷抵質押的評審工作和賒銷額度控制，針對分批分期的回款，要全程監控。建立定期地對賬制度，并嚴格執行，明確權責金額，做好材料的歸檔保存。有效落實審計制度，提升管控效果。在管控過程中，要提升對不正常應收賬款的敏感度。對于催收管理與銷售人員，做好風險監控。合法催收，有效催收，降低應收賬款的回款風險，如發現辦公地點遷移、公司管理混亂、離職人員增多和收到其他公司法律訴訟等情況，都要提高警惕性，加強應收賬款的管控力度。

（五）靈活選用融資方式

在民營企業的發展中，可被劃分為初創、成長以及成熟三個階段，在滿足經濟周期特點的情況下，民營企業需要針對各個時期靈活選用融資方式。在初創期，民營企業的現金流往往不夠穩定，所以在此階段，就可運用權益融資的方式，運用此種方式后，并不必及時地償還債務，民營企業不會產生還本付息方面的壓力。在成長期，民營企業有著相應的現金流，在此情況下，就能夠運用股權融資的方式，這一時期還能夠不斷吸引投資者加以入股，特別要注重吸引中高層管理者，提高其在平日工作中的主動性及熱情，提高民營企業自身的業績。并且，結合董事會在資產負債率方面的接受情況，適度增多運用債務融資方式，應積極和金融機構之間展開聯系，以期獲得低融資成本的貸款。在成熟期時，民營企業的資金往往非常充足，可在接受的范圍之內，確認應用債務融資的方式，并發揮出財務杠桿的作用，顯著提高民營企業的總體業績水平。民營企業還能夠運用證券化方式融資，在實施充分整合后，能夠由相應機構來發行有價證券，進而以此方式產生融通資金的效果。總的來說，在民營企業的資金管理中，務必要做到在不同時期靈活選用不同的融資方式，真正保障企業資金管理的效果。

四、總結

企業發展過程中要有足夠的資金來維持企業的正常運營，資金也是企業經濟效益的來源，資金管理對于企業的長期發展起著決定性的作用。對于企業經營活動中涉及資金風險的環節，要采取科學的方式進行解決，嚴格執行資金管理制度，做好資金管控工作，加強監督工作的落實，擴大監控范圍。通過健全企業資金管理制度，才能有效實現民營企業資金管理的實際效果。民營企業要科學地進行資金管理，借以保證企業在市場競爭中占有絕對性優勢[5]。