大數據時代下業財融合在企業財務管理轉型中的運用

文/唐文意（江蘇滿運軟件信息科技有限公司）

業財融合是實現企業一體化管理的必經之路，能夠將財務與業務各自的價值綜合到一起，實現價值最大化，并反饋到企業短期經營管理和中長期發展指導上。就目前相關的理論建設來看，其多針對傳統行業，如服務業、制造業等，觀點論據的普適性不強，本文置身大數據環境，希望對現有文獻起到一定補充作用，并將其與大數據時代下的科技產物相結合，能夠優化企業內部的資源配置，提高經營效率，同時有利于及時準確地發現企業運營中存在的實際問題，并加以整改、優化，避免企業出現較大的經濟損失，實現企業長期穩定發展。

一、基本理論內容介紹

所謂大數據，通俗來說就是海量的數據內容，是一種IT行業術語，其需要一定的處理才能彰顯其決策能力和優化能力，轉換成促進企業發展的信息資產。大數據具有大量、高速、多樣化、低價值密度以及真實性等基本特點，大數據技術看似是一個專業領域的稀有名詞，但其實它充斥在我們生活的各個角落中，能夠幫助人們更直觀地了解數據，進而挖掘數據背后的價值。

所謂業財融合，就是業務與財務的雙向融合，但在這里存在一個普遍誤區，就是大部分的管理者與企業都認為業財融合主要是財務人員做出努力，狹義地將其理解為單向融合，這也是很多企業業財融合效果不佳的主要原因。從業務部門來看，其在業務開展時，相關人員必須具備財務思維，清晰認識到該項業務與企業價值、利潤創造間的關系；從財務部門來看，其必須深入到業務活動中，將財務專業知識轉移到業務前端，結合大數據的作用，為業務賦能，提高企業經營效率和決策質量，同時也有利于企業發現業務中的潛在風險，督促業務部門加以應對。

所謂財務管理轉型，是企業實現戰略目標、提高運營質量的重要途徑，也是財務人員獲得持續發展的必經之路。通過前置財務職能，使其全面參與到企業經營管理中去，實現對企業決策支撐作用。

二、大數據時代下業財融合在企業財務管理轉型中的運用價值

（一）為財務管理轉型提供基本環境

大數據時代下的業財融合改善了轉型過程中的基本環境。在企業日常經營中，業務活動會體現在財務數據上，通過將業務數據和財務數據相結合，量化反映出企業業務活動中存在的問題，并從財務專業角度為其提出相應的整改建議，解決業務活動實際問題的同時，也提高了財務與業務的耦合度。同時，在現代信息技術的幫助下，財務人員能夠更全面地收集業務活動信息，加深對企業相關業務的理解，這也為財務部門順利實現管理轉型奠定了良好的基礎。

（二）加快企業財務管理轉型步伐

良好的業財融合能夠進一步加快企業財務管理轉型的步伐。業財融合意味著原本并軌而行的部門進入了一體化發展階段，極大地提高了部門間的溝通頻率，提高了部門間協同工作的效率，在日常工作溝通和人際交流中，統一了兩個部門的工作目標，即為實現企業整體戰略而奮斗，這也加速了財務部門順利實現管理轉型。

（三）提高企業財務管理轉型質量

大數據時代下，業財融合能夠更好地為財務管理轉型提供充沛的業務和財務數據，同時其數據質量和數據運用后的效果也呈現出明顯的“一加一大于二”的效應，提高企業的決策力，發揮財務管理在企業短期經營和中長期規劃中的作用，通過直觀的數據了解企業的業務內容，立足企業實際，穩扎穩打進行財務管理轉型，扎實提高財務管理質量。

三、大數據時代下業財融合在企業財務管理轉型中的運用現狀

目前，在業財融合的幫助下，多數企業的財務管理轉型取得了較為顯著的成就，但在進步的同時也出現了很多不容忽視的問題。

（一）業財部門間的矛盾阻滯財務管理轉型

盡管業財目標的一致性能夠加速財務管理轉型，但在日常經營中，很難做到全方面的統一。業務屬于前端開拓部門，其風險性通常較財務部門高，且對財務風險不敏感；而財務屬于后端管理部門，統籌兼顧企業整體資源，嚴格把控財務風險。對風險及資源配置的態度不同，增加了業財部門間的溝通成本，限制了財務管理轉型的步伐。以某軟件信息企業為例，其組織架構采用事業部制，財務等其他職能部門和業務部門平行，分別單設事業部。在這種架構下，業務事業部與財務部門有著不同的事業部考核目標，雖然二者的目標均服務于企業的整體戰略，但在具體考核項目上卻存在區別。財務部門的目標不僅包括幫助業務部門降本增效，達成業務目標；也肩負著從集團財務角度出發監督業務，及時給高風險業務“踩剎車”的任務。財務部門復雜的職能屬性導致了財務向業務側的融入出現阻力。

（二）業財融合方法的盲目性滯緩了財務管理轉型

雖然企業一直在強調業財融合，也進行了諸多嘗試，但仍有很多企業不知如何下手，單一地參考優秀企業做法，卻忽略了業財融合方式與企業自身情況的適配度，這種盲目推進可能會激化轉型潛在的困難，反而不利于財務管理轉型。

（三）人員綜合能力有限，不利于財務管理順利轉型

不管是財務還是業務，都需要具備一定的綜合素質，如信息技術能力、財務基礎知識、業務基礎知識等，這樣才能在完成基本工作的同時，向綜合管理邁進。但現階段不管是財務部門還是業務部門，其都不太適應財務管理轉型要求下的工作模式，很難滿足財務管理轉型和企業決策者的要求，直接降低了財務管理轉型質量。以軟件信息企業為例，其財務工作與其他行業大同小異，但業務專業性較強，對于沒有接受過系統培訓的財務人員來說，其很難在保證主業高效完成的情況下兼顧業務側風險管理及降本增效的需求，財務人員的個人能力未能得到充實，自然無法助力財務管理轉型。

（四）現代信息技術不熟練影響了財務管理轉型

大數據時代下，飛速更新的現代化理念和信息技術成為了實現業財融合的重要載體，由于這些信息技術的出現和使用，實現了業財部門資金流、業務流以及信息流的共享。且企業的發展規模和業務復雜度都在不斷提高，企業數據量呈指數型暴增，企業也不得不采用現代化的數據處理技術，從冗余、繁雜的數據中獲取有價值的內容，便于財務人員進行分析，提高財務工作的質量，這就要求企業必須重視財務管理的信息技術建設工作。可就目前很多企業內部信息系統的應用程度來看，其單個系統運行基本能夠滿足企業需求，但系統間口徑、標準等未統一，導致企業無法實現全范圍的數據交融。以財務信息系統為例，如果其與業務系統尚未形成有效聯接，各自數據孤島現象嚴重，則不利于財務部門了解業務實況，也就很難實現財務管理有效轉型。

四、大數據時代下提升業財融合在財務管理轉型中的應用策略

（一）強調企業業財融合價值觀的協同

大數據時代下，在諸多先進管理理念和技術手段不斷更新的情況下，要想發揮業財融合在財務管理轉型中的作用，就必須保證企業業務和財務部門能夠形成一致的價值觀念，堅持整體利益高于部門利益。發揮業財融合在財務管理轉型中的應用價值，需要企業上下統一思想，明確各部門、各崗位以及各人員的角色定位，制定相應的管理政策，規定具體責任、原則和底線，并不斷完善，形成良性循環，避免后續因利益沖突出現責任推諉行為。其次，企業還可通過重塑財務組織架構，打通業財間的聯結溝通渠道，統一二者目標觀念，加大財務部門改革力度，從硬性的組織框架和機制建設上助力企業財務轉型。

（二）以財務部門為轉型重心，優先建設財務人員隊伍

首先，財務人員必須形成轉型的準確價值觀，將財務管理轉型始終放在工作首位，客觀認識到自身在業務活動中的地位與價值，從事后總結處理向事前分析預測轉換，實現自身對業務的助力作用。其次，財務人員需堅持學習，不斷豐富自身的知識儲備。不論企業在何種發展階段，人才始終都是企業發展的剛需，大數據時代下，財務管理轉型上的業財融合，更需要綜合能力強的人才參與建設。社會和企業在不斷進步發展，財務人員若始終止步不前只會被淘汰，其必須順應財務管理轉型要求，通過培訓或自我學習等方式不斷提高自身的技能，創造價值、實現價值。從企業的角度來說，不管是內部培訓還是外部招聘，對財務團隊的建設是轉型過程中必須重視的一個環節。

（三）善用科學管理方式與工具

除了觀念上的轉換外，大數據時代下業財融合在財務管理轉型上的作用發揮還需要使用科學的管理方式與工具。通過責任化、流程化以及制度化等方式將具體職責任務落實。其一，做好相關績效管理工作，形成一套科學的約束及激勵機制，設置客觀的績效目標，對過程進行管控，將企業的發展戰略、財務規劃、業務活動等進行有機整合，形成完整體系，保證企業整體戰略規劃與具體業務活動間的協調性。其二，建立健全的授權審批體系。授權審批能夠賦予財務和業務一定的對方權限，包括財務授權業務、業務授權財務，以此提高工作效率，加速業財融合進程，規范程序，提高決策科學性。但具體各層級權限設置，還需要企業結合自身實際情況而定。其三，強調業財融合相關制度建設。完善的業財融合制度體系是推動其持續發揮作用的重要保證，企業需要系統梳理制度建設，基于業財融合的要求，明確新崗位的具體職責和工作流程標準，將其與績效機制對接，充分調動各部門在業財融合過程中的配合作用，推動業財融合的深入性發展。

（四）強調業財一體化信息平臺建設

大數據時代下，業財融合在財務管理轉型上的應用必須以現代信息技術為依托，這要求企業必須構建現代化的信息平臺，保證企業信息共享。首先，在企業現有信息系統的基礎上，構建業財一體化平臺，強調業務與財務信息的同步，進而將相關數據轉化為共享平臺下的同一標準語言，實現線上數據全范圍共享，獲得相關授權的人員能夠在自己的職權范圍內調取相關需求的數據，保證信息的及時與可靠。其次，強調企業各層級對數據的正確認識和應用，深度定位其在企業決策和經營規劃中的價值，并不斷擴展企業數據邊界，如將市場信息、行業競爭情況等都納入其中，便于企業橫向、縱向進行對比，發揮財務分析管理作用，提高企業的綜合管理水平。

五、案例簡析

為了更好地彰顯大數據時代下業財融合在企業財務管理轉型中的運用，筆者將以案例的形式對相關內容進行闡述：HF信息企業是以線上系統平臺制作為主營業務，利用信息技術將企業業務到流程從線下轉移到線上，以達到智能化管控目的，HF信息企業自2015年起，開始著手攻關個性化關鍵技術，旨在增強企業的競爭優勢，于2017年正式開始探索業財融合與財務管理轉型，先后經歷了數字1.0時代與2.0時代，實現了會計電算化向數字化、信息化、智能化的轉型，涉及企業業務變革、生產制造以及人力資源管理等多個方面。第一，奠定基礎。HF信息企業在自身行業發展需求和系列政策刺激的雙重作用下，以“技術領先、效率驅動、線上經營”三大戰略為指導，加大創新力度，提高產品開發頻率，逐步引導財務信息化向企業戰略靠近，為企業財務管理轉型奠定堅實基礎。企業逐步推行一體化流程管理體系，統一了財務管理標準、業務活動流程、財務數據標準等，穩步提高業財耦合度。第二，促進發展。HF企業充分利用現代信息技術，如RPA、OCR等，進一步將線下工作向線上轉換，深入擴展企業數字化進程，在“統一主數據、統一系統、統一流程”的基礎上，構建一體化管理平臺，為企業財務管理提供基本技術保障，縮減企業橫向、縱向管理層級，激發財務部門工作積極性，不斷提高財務人員專業能力的同時，也提升了財務工作效率。第三，謀取深度轉型。在“大智移云物”的綜合作用下，HF企業開始構建可視化一體平臺，通過授權審批實現分層管理，深度挖掘數據價值，推動財務數字化轉型，進而向戰略型財務發展。通過HF企業的實踐與探索，發現在大數據背景下，取得了如下發展成就：企業運營效率顯著提升。財務管理轉型大幅縮減企業人工成本，相較傳統工作模式來說，自動化處理明顯，一定程度上提高了企業的利潤收入。實現了企業財務轉型和業務集成化處理，財務管理轉型解放了財務人員，將多元化、智能化的業務內容進行了供應鏈式管理，極大地提高了企業業務管理集成度，優化企業組織結構。

六、結束語

外部經濟環境不斷變化、內部企業發展要求也在不斷更迭，智能化時代背景下，企業必須大力推進業財融合，實現業財融合對企業財務管理轉型的助力作用。通過本文對相關內容的分析，發現如下方面還存在一定問題：業財價值觀念的不同限制了業財融合的深入；業財融合方式方法的盲目選擇阻滯了業財融合的進展；相關人員的能力素質有限不利于業財融合的深度建設；信息技術的落后影響了業財融合的質量。結合企業實際情況，也從如下方面提出了相應的優化建議：自上而下樹立業務、財務價值理念，提高其趨同性，從企業整體利益出發客觀考慮業財融合，以財務部門為重點部門，優先做好財務人員的工作，扎實實現業財融合和財務管理轉型；強調現代化信息系統的建設與應用，形成信息共享平臺，實現企業全范圍的數據共享，切實提高工作效率。盡管本文針對相關方面提出了相應的優化建議，但由于筆者實務經驗有限，故部分策略和觀點的有效性尚待驗證考查，未來會持續對該方面進行研究學習，力求幫助企業更好地發揮業財融合和財務管理轉型的價值，實現企業跨越式發展，盡快步入現代化發展行列，更好地實現其社會、商業價值。