新形勢下建筑企業資金管理重要性分析

文/李軍（中天建設集團有限公司）

對于企業來說，不僅要在發展過程中關注產品的創新問題，同時也需要思考怎樣科學有效地組織開展資金管理工作，使企業的盈利水平得到提升，防范企業生產過程中的財務風險，這也是建筑施工企業開展內部管理的核心環節。

本文針對新形勢下建筑企業資金管理的重要性進行分析，探討資金管理結構中存在的不足，并幫助建筑施工企業制定更加完整的解決策略和方法，構建形成先進的資金管理制度體系，讓建筑施工企業的資金管理工作開展更加順利。

一、新形勢下建筑企業資金管理的意義

（一）提升資金利用效率

企業的資金管理是全面系統完整的工作，會涉及資金的預算、核算、決算等不同的環節，覆蓋企業中所有的流動資金以及固定資產等不同的資金組成。在當前社會發展新時期，組織開展企業資金管理工作，強化資金管理的成效，能夠幫助企業建設完善、先進的資金管理體系，讓資金的管理工作開展更加順利，也能統籌規劃資金的用途，安排資金的使用方向，防止出現資金浪費的現象，讓企業中的資金使用效率得到提升。

（二）落實資源優化配置

只有保障企業的資金存量充足，現金流量穩定，才能讓企業的生產經營活動更加順利。通過開展企業資金管理工作，幫助企業更好地調整和使用周轉資金，讓企業資金支付時間差更加順利，也能讓企業中尚未得到有效使用的閑置資金用于收益可觀的理財項目中，使其發揮作用，這不但能夠保證企業資金流動的均衡性，也可以讓企業中的各項資源得到優化分配，讓企業中資金的利用率得到持續提升，更能滿足企業預期的經濟收益，幫助企業不斷發展和進步。

（三）做好風險防范工作

資金風險是企業在持續發展運行過程中最為關鍵的一種風險形式，如果企業中的資金鏈斷裂，對企業資金價值必然會造成影響，也會阻礙企業的進步。尤其是在當前的社會發展形勢下，企業所處的市場環境更加富有變化，導致企業面臨的競爭壓力進一步提升，如果企業缺乏風險防控意識，就可能會步入困境，使企業面臨危機。因此，通過科學合理的資金管理方法更容易幫助企業掌控資金的狀況，讓企業中的借款、存款以及固定資產等狀況更加明確，幫助企業開展合理的風險防范工作，規避風險問題的產生。

二、建筑企業資金管理的特殊性

當前社會環境下的建筑行業發展極其困難，一方面是房地產行業經濟不景氣，房產的銷售難度較大，導致甲方獲得的資金數量較少，同時銀行的融資比較困難，讓甲方的資金變得更加緊張，對于每一筆資金的用途都要進行認真的規劃，就會對承接工程項目的建筑企業施加壓力，在工程款的支付環節進行控制，讓建筑企業很難獲得用于施工管理的工程款項，尤其是在工程項目整體竣工完成之后，尾款更是難以保障，經常會出現甲方由于各種問題和瑕疵扣款的現象，給建筑企業帶來經濟損失。而從供應商以及勞務人員的角度來看，國家方面對于總包方提出了更加嚴格的要求，需要他們代墊人工費用，同時建筑單位又面臨著支付供應商貨款的要求，如果無法及時支付供應商款項，供應商可能隨時起訴總包方，對其賬戶進行凍結，這就會對建筑企業的資金管理造成更多的限制，產生更高的要求。首先，建筑企業資金比較分散，建筑企業對于下屬部門在管理過程中會采取項目經理管理制度，而工程項目分布于全國各地，導致建筑工程企業的資金集中更加困難，資金管理難度上升。其次，建筑企業中的資金短缺，當前建筑行業的市場競爭更加激烈，存在著更加明顯的工程墊資和工程款拖欠現象，導致工程企業中普遍存在資金短缺的現象。近些年來，國家針對房地產行業進行了相應的調控和管理，導致建筑行業變得更加蕭條，有一些建筑工程項目被迫進入停工狀態，使建筑企業中的資金短缺現象更加嚴重。對于建筑企業來說，資金的分散可以通過內部整合的方式來解決，但是資金短缺則是對企業的資金管理成效造成影響的最直接問題，需要從不同的角度來開展管理工作，讓企業中的資金短缺問題得到順利解決。

三、新形勢下建筑企業資金管理的現狀分析

（一）資金管理模式落后

在當前的社會背景下，雖然企業已經進入了深化變革的階段，但是仍然有一部分企業會沿用過去的資金管理模式，也就是說會通過統收統支以及備用資金管理的模式開展資金管理工作，讓企業的資金得到配置和使用，這種模式雖然在短時間應用過程中實現了對企業的資金進行集中管理的目標和要求，但是這種模式下的資金和權利都會更加集中，難以切實提高企業內部各部門對于資金的回收及信息的搜集、整理等多個方面的主動性效果，也不能在當前激烈的市場環境下有序開展管理工作，使企業的發展和生存受到了限制，更導致企業中應收未收的資金轉為了壞賬。有一些企業甚至通過內部銀行模式以及結算中心模式來開展資金管理，雖然內部銀行模式在實際應用的過程中保證了資金的使用效果，但是面對經濟不斷下行的現狀，仍然有一些經營成績不理想的部門無法得到上級領導部門的資金支持，也可能會由于資金成本太大而導致企業放棄資金的使用權，影響到企業資金管理的狀態。

（二）資金管理意識較弱

大多數企業中的管理人員以及決策人員都能認識到資金管理對于企業的持續發展所具有的重要作用，但也有一些企業對于資金管理的重視不足，并沒有充分了解到資金管理所具有的重要意義。在企業開展投資決策之前可能并沒有真正了解市場的確切需求以及企業中的產品狀況，制定投資決策時也沒有采取定量分析的方式對實際發展狀況進行精準的預測和分析，依靠決策人員的主觀意識制定決策，這就會導致企業在投資時出現盲目性和隨意性，難以達到預期的收益目標，導致資金的浪費及資金利用率不高，對企業的持續穩定發展造成了限制和影響。除此之外，也有一部分企業在預測現金流量時，并沒有從戰略發展的角度開展科學的管控和合理的預測及分析，同時忽視了未來現金流量的預測和管理。有些企業在制定財務報表時，他們所看到的只是現金流量指標，這對于企業來說不僅會造成較大的財務壓力，也會導致企業長期處于負債經營的狀態，讓企業面臨著較為嚴重的財務風險。

（三）預算編制不合理

建筑施工企業在實際管理工作中需要根據國家制定的一系列規定和要求完成預算編制的任務，國家對于建筑企業的資金預算編制要求本身就比較嚴格，因此預算管理最終獲得的數據具有更高的可信度。但是由于建筑施工企業本身比較特殊，他們只能根據過往的數據進行預算的編制，卻無法真正知曉下一個年度的工程項目發展情況，最終導致預算的數據和實際情況之間存在偏差，預算的數據準確性不高。在建筑工程項目的預算編制環節能參考的數據不多，具體到某一項工程仍然會受到不可控因素的影響和限制，如果在建筑工程項目的預算編制環節不能綜合考慮到這些因素，也同樣會導致預算編制不夠準確。此外，建筑企業中的預算只能為企業提供一些比較基礎的參考信息和內容，在后續企業經營活動中，如果只按照預算的數據完成資金的分配，卻不關注資金的管理，也沒有按照實際情況調整預算中存在的一些不合理數據，也會導致資金的管理效果達不到理想狀態，難以幫助建筑企業實現效益最大化的目標。

（四）應收賬款方面的問題

建筑企業中的應收賬款主要是由于建筑企業提供了新改擴建等不同的業務，應當向購買單位收取的款項，應收款項是導致建筑企業中資金管理風險產生的關鍵因素。如果建筑企業中的流動資金總額確定，但是應收賬款又占據了企業資金的很大比例，就會導致應收賬款的機會成本增加，讓企業中的資金周轉率下降。另外，當增加企業應收賬款的管理成本時，導致資金的利用價值下降，利用效率變低，尤其是在企業難以完成項目結算以及應收賬款無法收回時，導致企業出現了壞賬損失風險，對于企業的運營質量必然會造成消極的影響，使企業的資金管理狀態不良。

四、新形勢下建筑企業資金管理的策略分析

當前的社會市場對企業資金管理提出了更高的要求，同時也對資金管理的重要性產生了更多的認識。現如今在企業發展過程中由于受到思想和管理方式的局限，導致企業資金管理異常，使資金的價值難以得到充分發揮，資金的使用效率受到影響，企業的可持續發展步伐也會受到限制。對此，需要企業結合實際情況對資金管理的重要意義進行明確，提出合理的優化對策和方法，為企業實現更科學的資金管理奠定堅實的基礎。

（一）更新資金管理模式

建筑企業要組織開展資金管理工作，首先要健全、完善資金的籌措體系。首先，在對企業的資金需求進行預測時，經常會用到定性分析以及趨勢預測等不同的方法，這就需要建筑企業能夠結合自身的實際情況去選擇和企業的發展現狀更加匹配的資金需求預測辦法。對于企業來說，可以采取發行股票以及融資租賃等多元化的籌資渠道獲得更充足的資金，幫助企業的資金結構更加完善。其次，要健全完善建筑施工企業的資金使用結構體系，要對企業中的資金占用結構進行完善，對企業的流動資金限度進行科學的設定，從企業的經營、生產以及企業所處的市場環境等不同的角度對流動資金的比例進行科學的配置，同時也要對流動資金項目比例進行精準的分析。此外，還要發揮企業中閑置資金的重要價值，讓資金處于正常周轉的狀態下，實現資金優化配置的目標。還需要對建筑施工企業中的資金使用機制進行落實和完善，幫助企業制定出更加詳細完整的資金收支計劃，并設置安排專門負責資金調度的管理部門，對企業中的資金進行統一的規劃和管理，讓企業中的每一筆資金都能發揮其價值。

（二）強化資金管理意識

對于企業來說，有效組織開展資金管理工作，有助于企業的進步，因此資金管理的思想和理念應當貫徹落實在企業整體經營的全過程，在企業使用資金時可以采取一系列特殊的措施和方法，讓企業的資金處于正常運轉的狀態，防止企業在投資過程中產生盲目性或者隨意性，最終影響到企業資金的使用價值。建筑企業中所有的資金運行都需要滿足市場發展的特點，跟隨市場發展的腳步，為企業提供更加穩定和良好的發展機遇，讓風險隱患得到控制。此外，通過開展針對企業現金流的分析和預測，更容易幫助企業領導認識到現金流量對于企業管理所具有的重要影響以及在企業發展過程中占據的重要地位。在資金管理中要關注現金流量的管理，預測企業生產經營環節可能會出現的資金風險，統籌分析企業發展的全過程，對資金進行科學配置，確保每一筆資金的支出都能夠合理有效，幫助企業規避風險[1]。

（三）合理編制企業預算

建筑施工企業在預算的編制環節需要投入更多的重視，確保預算更加科學合理和準確，具體編制預算時，要根據當前企業已經擁有的數據信息并結合實際情況開展風險的預測工作，確保預算的可操作性得到進一步提升。當企業執行預算時，則要關注數據的搜集，對實際情況進行相應控制，如果發現預算偏差大，就要根據工程項目的實際進展進行相應的合理性調整，并且在每年年末對預算的執行情況進行統籌分析以及考核，了解預算中存在的不合理問題，在后續編制預算時就能進行進一步的調整以及優化。也就是說，在建筑施工企業開展全面預算管理工作時，要進行動態的考核和監督，要認真分析預算和實際問題出現差異的關鍵原因，保證預算的執行效果，防止出現預算編制及執行之間無法相互連接的現象，導致企業中資金的動態控制成效受到影響[2]。

（四）完善應收賬款的管理

對于建筑施工行業來說，應收賬款的來源主要是兩個方面：一方面是企業應收的工程款，另一方面則是企業代墊的材料款以及分包工程款，針對建筑企業應收的工程款，應當組織建設并成立專業的工程款項催收小組推進工程款項的催收工作，并對催收小組中的人員劃分催收任務，確保催收責任能夠得到嚴格的落實，加強企業內部各責任單位的績效考核以及獎懲制度的管理。在建筑施工企業中，各項目的負責人需要對工程項目中的具體結果進行精準的分析，了解這些應收賬款的產生原因，特別是時間已經比較久遠的工程款項，制定出具體的措施，將這些措施落實到每一個人，分批次分層次地實施管理，配合相關工作的跟進，讓企業中的資金回籠更加順利和及時。而針對建筑企業代墊的工程款項，就需要在尋找分包單位時對其開展市場調查，了解分包單位的信用和資質，并針對分包單位的資金實力進行摸底和分析，深入思考分包單位承攬工程項目的能力，在和分包單位確定合同關系之后，要求分包單位按合同的約定繳納一定比例的保證金，從而杜絕應收賬款的產生和增加，幫助建筑企業更好地減少壞賬損失[3]。

五、結束語

總而言之，建筑施工企業組織開展資金管理工作最主要的目的是對企業所擁有的資金進行更加科學合理的分配和應用，為企業的持續穩定健康發展保駕護航，因此，在建筑施工企業中資金管理的重要性就十分明顯。建筑施工企業資金管理會滲透在企業生產經營的每一個環節，但是當前仍然有一些建筑施工企業在資金管理工作中存在不足，導致企業的發展和生存受到限制。本文對此進行分析，首先了解新形勢下企業資金管理的重要性，進而提出在資金管理環節遇到的問題和阻礙，并提出具體的解決對策和方法，幫助建筑施工企業在激烈的市場競爭中占據更加穩定的地位，促進企業資金管理目標實現。