國有企業財務數字化轉型過程中的問題及對策探析

張勝棉 段小平

（1.中海石油氣電集團有限責任公司河北銷售分公司 2.河北省社會科學院財貿經濟研究所）

一、引言

近年來，隨著信息技術快速發展，大數據、云計算、人工智能、物聯網、區塊鏈廣泛應用，全球經濟數字化轉型持續加快。習近平總書記指出，“沒有信息化，就沒有現代化”，并多次就推動數字經濟和實體經濟融合發展作出重要指示。2022年政府工作報告明確提出，促進數字經濟發展，加強數字中國建設整體布局，完善數字經濟治理，更好賦能經濟發展、豐富人民生活。國有企業作為我國國民經濟的重要組成部分，推動新一代信息技術與國有企業的融合創新，加快企業數字化智能化轉型，對推動企業技術創新、管理創新、產品創新、市場創新，加快質量變革、效率變革、動力變革，推動我國經濟高質量發展具有十分重要的戰略意義。

陳虎、郭奕[1]認為，財務部門作為企業數據、指標算法和效益驗證的管理者，將從后臺走向前臺，引領企業的數字化轉型，布局發力“財務的數字基建”；張慶龍、張延彪[2]認為，我國財務信息化的未來趨勢具有以下特點：基于共享服務數字化轉型實現財務數字化，基于財務數字化轉型實現財務智能化。以上觀點多側重于理論研究，本文將從財務數字化轉型的實例出發，分析財務數字化轉型中存在的問題及解決對策。

二、國有企業財務數字化轉型的背景及取得的成就

（一）國有企業財務數字化轉型的背景

人類社會快速發展的關鍵是生產力的發展，人類歷史隨著生產力的革新和升級而不斷發展。經過兩次工業革命的洗禮，人類社會從農業社會逐步過渡到現代化社會。當前人類社會正在經歷著新一輪的技術革命，即由傳統技術升級為新型IT智能技術的革命，而信息數字化是IT智能化的基礎，因此國有企業財務數字化轉型也是該階段的必經之路。國有企業領導應主動關注現代信息技術，主動調節工作思維及工作模式，從而引領企業實現快速轉型升級，提高企業的核心競爭力，帶動企業快速發展，進而推動整個人類社會的發展。

（二)國有企業數字化轉型取得的成就

財務部門作為國有企業集團公司運營的核心部門之一，其數字化轉型受到集團公司的高度重視，國有企業財務共享中心成為企業集團公司數字化轉型的重要突破口。在當前國有企業財務數字化轉型過程中，主要取得的成就有：

1.逐漸形成創新型企業文化

國有企業在財務數字化轉型過程中，逐漸形成創新型企業文化。國有企業財務共享系統通常由多個系統組成，共享共用中臺服務能力及組件，不同的系統如何銜接，各個系統之間如何互相提取數據，在運營之前，每一個細節無不是經過各個系統的專業顧問討論研究的結果。隨著國有企業財務共享系統的不斷升級，國有企業內部也形成了創新型企業文化。

2.提升客戶體驗感

國有企業客戶可通過前端電商系統向企業付款，并通過SAP集成模塊生成憑證，從而使客戶具備實時下單的條件；即使付款到財務公司賬戶，SAP也能每隔一段時間獲取一次收款信息，并及時更新電商客戶余額，方便客戶實時下單。這種數據的動態更新，提升了客戶體驗感。

3.提高工作效率和效果

電商收款自動化記賬、SD模塊收入單據實現集成、MM模塊出庫、入庫實現集成、電子檔案自動歸檔、財務共享系統無紙化辦公、商旅系統減少審批環節等，這些都大大提高了工作效率和效果。

4.逐漸建立數智化合規管理體系

商旅系統的上線，在提高辦公效率的同時，加強了企業對費用的管控。差旅費用虛假報銷是國有企業管理過程中較為常見的合規問題之一，而商旅系統則可以根據員工出差的時間、地點、出行方式等綜合因素，對差旅費報銷信息進行智能化識別，為企業提供風險警示，從而逐步建立數智化合規管理體系。

三、國有企業財務數字化轉型現階段面臨的問題

國有企業財務數字化轉型取得了一定成就，但現階段也存在一些問題，具體總結如下：

（一）傳統會計職能對財務數字化轉型的制約

國有企業財務制度健全，賬務處理規范，但受傳統財務管理理念影響，比較重視核算與監督，以及在核算的基礎上運用管理工具進行分析，但對會計的服務職能重視不足。這種重核算輕服務的理念，對財務數字化轉型造成一定程度的制約。

（二）組織內部精細化分工造成協同能力較差

在國有企業內部，每個崗位有不同的崗位職責，這種業財分離的模式雖然在一定程度上規避了風險，但是，隨著數字化經濟時代的到來，分工的弊端也逐步凸顯，主要體現在遇到需要協同解決的問題，往往難以協調，最終不能快速有效解決問題。

（三）信息系統不穩定、智能化應用場景研究不足

財務共享涉及很多個系統，不同的系統又是由不同的鏈路集成，各個系統相互依托，數據之間相互傳導。穩定的信息系統是實現企業集團財務共享服務的基本保障，然而，在系統運行過程中，往往會因為各個系統之間數據的傳導場景設置不成熟，使得財務數據的實時性存在一定的瑕疵。例如：客戶在電商平臺取消訂單，但SAP已生成收款憑證，無法自動釋放占款；SAP生成的收入集成憑證與金稅系統開出發票金額不一致，需要手工調整金額；客戶收款可能因系統問題無法過賬到SAP等一系列問題。這說明系統還存在著設計缺陷，信息的傳遞無法做到全面及時，或可能各個系統之間無法實現協同。

目前，國有企業財務共享系統更多支持標準化、流程化操作，智能化應用場景研發不足，而且，通常自動化是通過固定的腳本執行命令，進行重復性和機械性的勞動，無法應對實際業務的靈活性。

（四）缺乏復合型技術人才

財務共享系統因涉及的系統較多，需要財務人員熟悉各個系統、各個流程之間的邏輯，才能促進財務數字化轉型。而目前，國有企業缺乏既懂IT技術，又懂財務的復合型技術人才。

（五）財務共享中心與屬地責任劃分不清晰

財務共享中心的主要職責是對已發生的業務進行準確的核算并出具符合準則要求的財務報表，一般屬于單一的業務財務，而屬地財務則相應承擔了財務管理的職能。但目前財務共享中心與屬地財務職責劃分不清晰，加上財務共享中心人員流動性較大，造成本應財務共享中心承擔的責任，最后卻讓屬地財務背了“黑鍋”，這樣不利于屬地財務發揮戰略管理職能，也不利于國有企業財務數字化轉型的推進。

四、國有企業財務數字化轉型對策及路徑探析

國有企業要順利實現財務數字化轉型，除制定明確的數字化轉型戰略外，還需要建立數字化轉型文化。針對國有企業財務數字化轉型中存在的問題，現提出以下對策：

（一）加快會計職能轉變

財務人員要順應時代潮流，樹立財務服務于業務的管理理念。企業的所有人員都是財務人員的“客戶”，當業務人員需求與財務監督職能存在矛盾時，需要財務人員主動“碎石”，爭取在不違背會計原則的情況下，以服務為手段解決矛盾沖突，推進數字化轉型進程；企業經營過程中所涉及到的供應商、客戶更是財務人員的“VIP客戶”，當供應商、客戶需要提供數據支持時，財務人員則應在不違背保密承諾的前提下，盡量滿足各方對數據的需求，以維系上下游客商關系的穩定，為業務發展創造良好氛圍。

在國有企業數字化轉型過程中，財務人員需樹立“大”服務觀念，不僅服務于國家、社會公眾、企業所有者、經營者，還要服務于內部員工和外部客商。總而言之，財務就是要服務于業務，為企業經營發展做好數據分析、管理支持、戰略支撐。

（二）促進業財融合發展

1.財務參與業務流程設計

在數字經濟背景下，精細化分工的缺陷日益凸顯，數字科技（DT）時代更加強調基于流程再造基礎上的協同。在公司內部，協同主要體現在業財融合上。只有財務人員摒棄過去控制和監督的理念，從業務的痛點出發，轉向未來的服務，才容易被業務人員所接受。財務人員要充分參與到業務流程的設計中，不僅要了解業務的應用場景，更要主動從財務結果向業務最前端推動。

新業態下，財務核算不再是被動接受各方信息的傳統財務，而是通過業財融合引領價值創造的戰略型財務。財務人員要積極參與到企業的研發、采購、生產、銷售等各個流程的設計中去，洞悉業務，提高業務的合規性，并從財務視角深度挖掘數據價值。

2.業務人員提升財務知識

財務不僅要了解業務，業務也需要了解財務。財務人員通過日常系統運維工作，不斷向業務人員灌輸標準化操作規范，并通過定期舉辦培訓，讓業務人員充分了解財務風險控制點及各系統之間的關聯關系。

3.關注價值鏈整體價值最大化

業財融合最大的體現就是價值鏈管理，它是由協同合作來共同制定戰略定位和提高運營效率的一些相互關聯的企業組成的。為實現價值鏈整體價值最大化，財務需要向業務前端（客戶、供應商）延伸，不僅要考慮財務與業務的融合，也要考慮財務與外部利益相關者的融合；另一方面，財務部門需要樹立流程再造的思想，通過財務數字化轉型去除會計核算流程中的不增值部分，不斷提高財務數據生成的效率與有用性，滿足業務部門及管理層的決策需要。

通過以上幾種業務財務一體化的方式，助推企業財務數字化轉型。

（三）提高信息系統的穩定性、加大研發力度

國有企業組織機構龐大，一旦信息系統崩潰且無法及時解決，給企業集團造成的損失是巨大的，因此，面對復雜多變的市場環境，企業通過構建數據中臺來平衡前臺的敏捷機動和后臺的有序穩定是必要的。針對現有系統的缺陷，企業應組織專業的系統維護人員進行完善，與時俱進，不斷優化，及時調整；企業還需要對系統維護人員進行培訓教育，既要明確權責，又要協同共享，不斷修復系統漏洞，實現財務共享系統與ERP系統的有效對接，提高系統穩定性。

財務數字化是財務智能化的基礎，財務智能化是財務數字化的升級。目前，國有企業財務憑證多是通過會計引擎完成，尚有一些復雜的場景沒辦法引入會計引擎。因此，企業應加大研發力度，將多種技術糅合到一起并結合業務痛點來開發智能化應用場景，以滿足個性化需求的柔性流程；在財務數字化轉型進行到一定階段后，數據中臺已經穩定完成大數據的計算和存儲能力整合的情況下，再結合基礎流程、管理層需求，開發具有決策價值的智能化應用場景。

（四）培養復合型技術人才

通過建設各類財務人員人才培養體系，形成復合型技術人才梯隊。在國有企業數字化轉型過程中，出現了一大批持續推進轉型變革的數字化領導者，但缺乏將新技術與業務模式融合助力轉型的數字化應用人才和提供技術支撐的數字化專業人才。企業要加強數字化人才保障，一是在數字化應用方面：業務運營人員不但要提高自己的數字化運營技能，還要通過培訓讓戰略、營銷、財務、人力等各部門人員逐步樹立數字化管理理念，不斷提高職能部門核心員工的數字化技能，讓數字素養成為各業務環節、業務人員知識要求的標配；二是在技術支撐方面：提高信息技術研發人員的比例，以技術創新引領企業數字化轉型，增強信息服務部門的保障能力。

（五）嚴格劃分財務共享中心與屬地責任

財務共享中心建立之初，最基本的職責是財務核算及報告出具，因此，財務共享中心承擔著企業財務會計的職責，而屬地財務則承擔管理會計的職責。既然財務共享中心承擔著財務會計的職責，就需要財務共享中心培養一批精通會計準則的優秀財務人員來處理業務，以減少財務共享中心對屬地財務的依賴。

屬地財務則必須重視“從業務中來、到業務中去”，順應時代需要，轉型為管理型乃至戰略型財務。屬地財務從復雜的會計核算中解脫出來，更多去從事投融資項目的預測與跟蹤分析、納稅籌劃、風險預警等方面的工作，通過全面履行財務管理的職責，為企業的戰略決策提供財務專業支持。屬地財務通過管理數據維度的精細化分析，為企業創造價值，真正發揮財務人員的管理作用，從財務視角助力企業高質量發展。

因此，嚴格劃分財務共享中心與屬地財務的責任，優化調整組織架構，加快屬地財務職能轉型進程，是國有企業財務數字化轉型的必經之路。

五、結語

綜上所述，國有企業要順利完成企業財務數字化轉型，不僅要有明確的戰略，從上到下的變革型企業文化，還要從財務部門出發轉變財務職能，深入業務前端促進業財融合，更要從技術上給予支持，培養復合型技術人才，通過嚴格劃分財務共享中心與屬地財務的責任，真正發揮財務人員在國有企業發展中的管理職能。只有各部門緊密合作，齊心協力，才能克服財務數字化轉型路上的重重困難，助推國有企業高質量發展。