關于銀企直聯下的崗位職責和風險研究
——以內蒙古自治區氣象局為例

劉鑫 內蒙古自治區氣象局財務核算中心

引言

當今社會，現代科學技術不斷發展，財務管理越來越細化，傳統的財務系統基本已經很難適應高度競爭的社會。此外，隨著信息技術應用的加速，單位的管理、決策和業務處理的復雜性不斷增加，管理思想也在不斷演變，互聯網科技滲透于各行各業中，銀企直聯的模式隨之出現。在得到這種便利的同時，銀企直聯依舊存在著一定的風險，不同的崗位下會出現不同的風險點。銀企直聯信息化程度高使得業務流程產生了更高的數據量，這一方面為數據分析帶來了更高維度、更詳盡的基礎數據，另一方面也使得簡單地通過對比分析等方法，難以從原始數據中有效獲取可靠結論。防范部門資金支付風險，不相容職務、崗位的分離和破解在執行中遇到的障礙和瓶頸問題等這些均需我們來化解和防范，從而通過開展推廣銀企直聯，強化對行政事業單位部門資金活動全過程監督，保障資金安全，防范支付風險，規范財務管理工作，提升財務管理水平。如何降低風險更有效的利用銀企直聯的財務模式就成了一個重要的內容。以下將對銀企直聯下崗位職責和風險進行研究，并提出防范與控制措施。

一、銀企直聯系統下各崗位職責劃分

以內蒙古自治區氣象局本級及各直屬二級單位為例，銀企直聯下的各崗位職責首先要符合不相容職務和崗位的分離，其次要滿足銀企直聯業務下的工作任務分配，努力解決系統實施、制度落地的瓶頸問題，聚焦信息技術的優勢，從基礎上力爭補齊短板，以下為主要崗位的職責：

（一）銀企直聯系統下系統管理員主要職責

根據銀企直聯系統中的不同崗位配置報賬員、財務人員及審批人員來分管支付單位數據的權限，只有進行分別設置之后，該人員才可以對配置單位的支付數據進行操作，會影響到支付管理、賬戶余額與額度查詢、交易明細查詢等等，以此形成不同崗位的相互制約。系統管理員可以根據自治區氣象局本級及各直屬二級單位不同的情況分別設置權限，實現個性化管理。

（二）研究銀企直聯系統內所有人員主要職責

1.均可實現對銀行網點的維護。銀企直聯系統初始化會預制部分銀行的網點信息，推薦報賬員及主要會計人員根據不同需要新增或修改銀行網點信息，銀行網點信息可通過網點信息查詢調用銀行的接口來獲取，如報賬員在錄制報銷單時可直接根據所選銀行帶出的信息進行點選操作確認。

2.均可實現對單位支付類型為對私的收款賬戶的維護，可根據需要新增或修改個人儲蓄卡及公務卡信息，保證賬戶信息準確及時。同時支持對多個分管單位收款賬戶的維護，支持一人分管多個不同單位賬戶。

3.均可通過各銀行接口對所選賬戶進行交易及明細查詢，方便銀企直聯系統下所有人員及時了解賬戶余額或額度情況。

（三）研究銀企直聯系統下出納主要職責

1.根據網上審批報銷系統的推送完成對報銷審批流程中待支付數據支付結算單的生成，對于已開通銀企直連的銀行可調用銀行的銀企直連接口，實現對所分管單位的各個銀行的零余額、非零余額的支付業務。

2.根據賬號和交易時間可以對所選賬號的交易通過銀行接口調取其在所查詢時間內的交易明細記錄，并可導出查詢結果。在查詢展示時需要區分不同界面展示零余額賬戶和普通賬戶的查詢結果，同時擁有支付查詢和支付管理權限。

（四）研究銀企直聯系統下會計主要職責

1.可以對單位付款賬戶進行維護，銀企直聯系統可支持一名會計對多個分管單位付款賬戶的維護，可在設置中切換單位身份，從而對分管的各個賬戶進行管理。

2.根據報銷系統完成報銷審批，不同資金來源的報銷單可分別選擇不同需要的支付銀行，從而調用開通銀企直連銀行的銀企直連接口，實現對各個銀行的零余額、非零余額的支付業務。利用銀企直聯模塊通過計財業務系統進行銀行轉賬支付、賬戶查詢、電子對賬等各類業務操作。

（五）研究銀企直聯系統下各審批環節查詢權限操作規程

1.各環節審批人（領導）具有配置后的符合崗位職責的報銷單審批權限，局本級和各直屬二級單位按照審批流程進行。局本級審批流程經過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，又分為黨費、事業費和工會費，經過各自的節點負責人審批簽字、分管財務領導審批簽字、分管業務的局領導審批簽字、分管財務的局領導審批簽字、會計人員復審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結算，如果是完全沖銷就沖銷；直屬二級單位審批流程經過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，選擇事業賬，再經過辦公室主任審批簽字、分管業務領導審批簽字、分管財務領導審批簽字、單位主要負責人審批簽字、會計人員復審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結算，如果是完全沖銷就沖銷。

2.根據賬號對所選單位的交易通過銀行接口查詢賬號的余額或額度情況，能夠隨時了解分管單位賬戶情況，從而形成賬戶情況管理。

二、內蒙古自治區氣象局在銀企直聯系統中存在的風險

（一）對于財務管理制度未有效執行，監管力度不強

目前，內蒙古自治區氣象局本級及各直屬二級單位均依照《中華人民共和國會計法》《政府會計總則》《政府會計制度》《會計基礎工作規范》等法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務等機關的監督，但依然存在一些監管監督上的不足，財務制度執行的力度還不夠。

（二）職責權限不明確，制約作用失效

在銀企直聯應用上，相關管理崗位設置并完全不合理，崗位職責劃分不清晰，致使職責權限不明確。特別是當前銀企直聯系統還未從根本上解決出納、會計與報賬員職務重合、各環節有審批權限的領導與報賬員職務重合的問題。同時，個別職位也未做到職責的有效分離。職務的重合、職位的重疊都會使得本應具有相互制約作用的管理方式，失去了相互制約的作用。

（三）網絡安全有待提高

銀企直聯系統中的密碼設置無強制性定期更換要求，密碼設置標準相對簡單。如遇個別操作人員缺乏網絡密碼使用安全意識、個別財務人員未做到密碼定期更換、電腦及銀企直聯系統的密碼又設置的過于簡單、軟件賬號密碼通用；同時考慮到財務人員出現代班及請假交接后未及時更換密碼等情況的出現，銀企直聯現有的密碼設置標準無法很好地起到有效的保護作用，沒有將網絡的信息安全放在首位，系統本身在嚴格執行國家關于網絡安全和信息保密的有關要求和在安全、合規、穩定的基礎上發揮信息技術的快捷、智能作用等方面還有待提升。

（四）財務風險控制意識薄弱

在互聯網時代背景下，氣象部門的工作人員在財務管理的過程中，并沒有樹立明確的風險防控意識，氣象部門內部防控財務風險的能力有待提高，我們應該以全局的眼光看問題，從而增強部門內部各級人員的財務風險防控意識。相關人員對認識到加強風險防范的重要性、樹立風險防范意識等方面還需要加強，內蒙古自治區氣象局本級及各直屬二級單位在強化職工風險管理能力上做得還不夠。財務風險防范意識不強的問題，必然會影響單位職工參與內部控制的積極性。單從財務部門談內控管理，且業務單位及人員被動融入內控建設，很大程度上就會出現“業財不融合”的現象，也就使財務風險逐漸加大。

三、氣象部門銀企直聯系統下財務風險的防控措施

在銀企直聯的業務模式下，內蒙古自治區氣象局全面落實上級部門關于推進氣象信息化、加快政務信息系統整合共享的工作部署，按照以信息化、集約化、標準化推進氣象業務現代化，促進氣象管理創新的要求，將銀企直聯建設作為計財管理提質增效的重要工作，推動“業財融合”，提高資金支付的準確性、時效性、安全性，加強智慧財務建設，保障智慧氣象發展。

（一）健全科學的、完善的財務工作制度流程

1.創建一個健全、科學的財務管理模式，不僅可以加快工作的整體效率、提高財務數據的質量，還可以有效監督資金流動，也是支持國家各項金融、財政政策實施的基礎。加強部門內部的財務管理制度建設，就需要對其進行及時更新、補充、完善。行政事業單位的財務管理制度必須建立起有效的相互約束的管理機制，必須做到有章可依，有章必依。

2.氣象部門在開展財務風險防控工作時，要明確財務人員的崗位工作職責，將財務管理責任落實到具體人員，通過明確的獎懲考核機制，規范各級人員的工作行為，使其端正態度、端正思想，嚴格要求自己。在嚴格的制度下，盡快發現風險。同時也要注重制度內容的有效性，注重管理和監督的有效溝通，確保各部門工作有效銜接，充分發揮機構優勢，化解財務風險，避免了權力過于集中，也減少了人為操作對風險防范控制工作的影響。

3.進一步建立健全重大決策合法性審查制度，健全科學民主決策機制，重大政策制定與調整，實行集體決策，根據實際情況開展法律風險評估和公開征求意見，提高決策的內部公開性、科學性。把握“核算為重心、規范為標尺，監督為手段，服務為宗旨”的原則，適應氣象事業發展和國家財政新形勢，以服務局本級各直屬二級單位、服務全體職工為出發點，積極主動進行財經法律、法規宣傳，了解各單位對財務核算工作的要求，協助各單位做好財務工作。

（二）提高財務工作人員的專業性和職業技能

作為氣象部門業務系統的財務樞紐，財務人員的工作能力、思想政治水平與部門發展密切相關。首先，我們應該從根本上去解決財務人員職業化的問題。要選拔一些具有較強財務風險控制能力的專業人員，推動行政事業單位財務管理的規范化、現代化。其次，開展財務工作職業技能培訓，注重培訓結果和實效。氣象部門可以通過開展多層次多形式培訓的方式，加強對新出臺的改革政策和制度、推行新的財務工具和應用軟件等內容的培訓力度，加強對工作人員財務管理知識的培訓，加強業務溝通，采取多種形式提升基礎保障能力，充分認識他們在工作中應承擔的責任和義務，從而打造出一批素質高、專業水平強的精英團隊。特別是在網絡技術發展的當今社會，財務人員可以利用在線學習平臺和業余時間更新自己知識結構，從而進一步提高會計理論水平和解決問題的能力，建立全面、系統的會計風險管控體系。

（三）強化氣象部門內部風險防控體系建設

1.既要搭建風險防控系統，還要保證單位內部領導人員、工作人員都要具備風險防范意識。銀企直聯系統下的所有人員，身為行政事業單位的工作人員，都有義務去防范財務風險，提高風險防控的意識，提高財務工作質量。同時，行政事業單位工作人員還要重視信息技術發展，積極、主動地學習其他部門、單位的管理經驗，及時制定財務風險應急預案。根據自身財務風險的不同，做好財務等級劃分工作，制定針對性的防控策略，減少資金浪費，提高經濟效益。制定內部控制缺陷分析、風險評估和合規性評估的定性和定量標準，將風險、管理制度建設及實施情況，納入內控體系監督評價范疇，統籌推進內控、風險和合規管理的監督評價工作。

2.認真開展內部控制基礎性評價工作和財政支出績效評價工作，嚴格執行相關制度，注重工作實效。內部控制基礎性評價工作應當立足于單位自身實際情況，運用與單位的管理制度和架構、業務性質和范圍、經濟活動和風險水平相適應的評價指標，針對單位內部管理薄弱環節，或者是已發生風險事件的情況，重點進行內部控制的建立與防范，不斷查找不足和差距，有針對性地加以改進。

3.在建立健全預算制度的前提下，加強財政支出績效評價在事前、事中、事后整個過程的監督，以確保財政資金支出的規范、高效。注重財務問題的整改實效和長效機制的建立。對于審計部門和巡查部門在財務工作中發現的問題及時整改，杜絕文字整改、表面的形式主義整改，最重要的是對整改成效回頭看，并對該單位相關業務的長效機制進行監督。

4.通過多措并舉、多管齊下完善財務管理監督機制建設，加強業務培訓的深度和廣度，促進業務人員熟練掌握業務流程，推動業務人員積極提高對各項財務管理的重視程度和執行力。同時，結合自身實際情況及發展要求，因地制宜地制定具有前瞻性的業務管理制度，有效提升氣象部門全方位管理能力。

結語

銀企直聯基本實現單位和銀行信息同步，能夠保證保證計財業務系統與銀行系統數據交互的安全、準確、及時、完整。結合網上審批子系統，已經建立全流程資金支付監管機制，構建行政事業單位資金安全風險防控體系。

未來我們要做到以點帶面、加強示范效應。以防范基層資金支付風險為出發點和落腳點，強化應用示范，打造示范省份，通過典型范例，逐步建立部門資金安全風險防控體系。逐步建立和推廣有效的經驗、做法，以實現部門資金安全，早日達到風險預防和控制系統的全面覆蓋。