推進企業財務管理轉型的意義和路徑分析

文/楊天波 （北京舞鶴環境工程設計有限公司）

新時期發展背景下，加強企業財務管理轉型是時代發展的必由之路，更是企業發展的現實需要。企業傳統財務管理過程中，其方法和模式陳舊、滯后，無法滿足新時代的發展變化，脫離企業業務實際，無法為企業戰略目標的達成提供服務。要想提高財務管理水平，保證企業財務管理具有先進性，需要結合時代潮流，加快財務管理轉型，發揮財務管理監督、控制作用，打通業務和財務部門的壁壘，更好地推動業財融合，助力企業財務管理轉型。企業需要掌握財務管理轉型的重要價值，優化當前工作方法和模式，從而實現深層次創新，促進企業健康發展。

一、企業財務管理轉型重要性

企業運營和發展過程中，主要目的是獲得可觀的經濟效益，而財務管理在確保經濟增長、提高競爭力等方面發揮重要的作用，加強企業財務管理轉型，有利于創新傳統財務管理工作模式和方法，增強企業應對復雜環境能力，抵御各類風險，推動企業穩定、健康的發展。中小企業為獲取可觀的經濟效益，逐步擴大運營規模，業務量增多，財務管理轉型尤為緊迫，需要轉變現有的財務控制模式，要求管理人員、財務管理人員主動學習管理會計理念、方法，逐步將其應用于實踐工作中，提高財務管理工作效率及質量。加強財務管理轉型工作，主要包含兩個層面因素的驅動：其一，外部因素。一是為提高企業財務管理水平，我國積極提出建立完善的管理會計系統，為財務管理轉型提供方向和思路，運用科學的方法和策略，逐步實現財務會計向管理會計轉型，并且指出全面實現管理會計，可為企業發展、運營提供具有前瞻性的財務信息，實現財務管理轉型目標。二是外部環境帶來機遇。外部環境變化日新月異，為企業發展帶來多個機遇，如“走出去”等，為企業擴展業務、擴大規模提供導向，積極做好財務管理轉型工作，發揮財務管理監督、控制作用，持續性提高企業應對風險的能力。其二，內部驅動力。一方面，財務管理轉型有助于提高財務管理水平。企業業務體量逐年遞增，管理成本逐步上升，信息缺少對稱性、管理范圍較大，只有做好財務管理轉型，才能創新和優化財務管理模式，確保財務管理逐步向精細化管理方向轉型，降低不同業務開展過程中的風險。另一方面，財務管理轉型可保證決策更先進、更合理。企業運營和發展過程中，需要完整、準確的財務信息提供支持，才能加快財務管理轉型，更好地促進業財融合，打通不同部門壁壘，為企業管理人員經營、決策提供完整、準確的信息[1]。

二、企業財務管理轉型痛點分析

（一）財務管理轉型理念滯后

財務管理轉型理念是否先進、正確，符合時代發展要求尤為關鍵，是企業財務管理轉型的基礎和指導，企業需要對其加以重視。然而，就目前企業經營狀況分析，財務管理轉型理念滯后，是阻礙財務管理轉型的核心因素，具體表現在兩個層面：第一，管理人員財務管理轉型理念滯后。管理人員是企業各項決策、管理措施制定的主體，更是企業發展的領跑者，本身需要樹立正確的財務管理轉型理念，但因長期將工作重點放在了業務擴展等方面，對財務管理轉型工作重視度不夠，不能及時學習和汲取先進的財務管理轉型理念，無法發揮自身作用，阻礙財務管理轉型工作的開展。第二，財務管理人員轉型理念滯后。一方面，財務管理人員長期受傳統工作理念的影響，自我主動創新意識薄弱，無法結合時代要求進行創新，提升自我，工作思維、習慣短時間內難以改變，影響財務管理轉型工作的開展效果。另一方面，其他人員財務管理轉型思想滯后。企業宣傳和教育不到位，使得人員無法正確認識到財務管理轉型的重要性，不能相互間形成合力，為財務管理轉型提供配合和支持。尤其針對中小微企業來說，企業內部人員專業水平較低，且思想較為滯后，對外界新型理念、方法接受度較低，部分人員認為中小微企業規模較小，沒有必要實施轉型，并且財務轉型也會對業務及其他工作產生影響和干擾。部分中小型企業即便制定了財務管理轉型目標，但是沒有制定與之相匹配的轉型方案，影響財務轉型工作的開展和實施。

（二）財務信息化管理質量較低

企業財務信息化建設，可緩解人員工作體量，助力管理會計獲取準確的財務信息，為企業經營和管理提供參考。從當前實務中分析可知，部分企業運行發展過程中，對于財務信息化建設重視度不夠，尤其是資金等投入不足，不能構建信息化管理平臺，各部門信息、資源無法互通，影響財務信息化建設效果。此外，企業財務信息化建設過程中，需要全體人員參與，以做好相互協調，形成合力，推動財務信息化建設，但是部分人員未正確認識到財務管理信息化的重要性，片面認為財務信息化建設是財務部門范圍內的工作，與本崗位并無關聯，并未積極參與其中，影響財務信息化管理水平提高。

（三）財務管理職能傳統，業財融合落實不到位

財務管理轉型之前主要以財務核算為中心，工作范圍狹窄、職能有限，不能為企業經營、決策提供有價值的財務信息，企業發展與財務管理脫節，財務管理作用無法發揮。財務管理職能較為傳統，內部產生的信息應用不足，使得企業管理人員無法通過這類信息制定決策和管理措施，各項業務開展面臨的風險較高，增加了財務風險。同時，業財融合是財務管理轉型的重要方向，有利于打通業務和財務部門之間壁壘，促使二者相輔相成，共同為企業戰略目標達成提供助力。由于企業對于業財融合理念滯后，重視度不足，無法運用先進的信息技術，構建業財一體化信息平臺，信息仍無法共享，財務人員和業務人員無法掌握彼此的工作流程和重點，阻礙業財融合工作的實施，無法達成財務管理轉型目標。

（四）財務風險管理體系不健全

企業財務活動實施過程中，面臨多方面的風險，若無法辨識和控制財務風險，則會導致風險對企業產生負效應，影響財務管理轉型工作的推進。企業完善的財務管理模式中，需要擁有完善的財務風險管理體系，以此辨識和控制各類風險，但是企業目前財務風險管控體系全面性、準確性不足，不能對財務風險做好辨識、分析和控制，財務風險無法進行閉環監督、控制。部分企業風險控制強調事后反饋、應對，缺少事前防范、事中追蹤控制，風險管理體系不健全，不利于事后評估結果的應用效率，無法發揮風險管理數據的作用[2]。

（五）預算管理質量有待提升

預算管理是企業財務管理的重要內容，其管理效果直接決定企業財務管理轉型目標是否達成，以及管理水平的提升。當前隨著各企業對預算管理高度重視，逐步應用全面預算管理，實現預算全面、全過程、全員管理。但是，預算管理過程中，仍存在部分難題，需要企業及時掌握，表現在以下幾方面：第一，預算目標制定過程中，沒有充分考量企業戰略發展目標，使得預算目標與戰略目標脫節，無法保證預算管理為企業財務管理轉型提供服務。第二，預算編制過程中，編制方法具有多元化的特征，不同方法優勢、不足較為顯著，企業編制預算過程中，沒有結合本身實際，使得編制方案不合理。第三，預算執行力不足，預算執行沒有實現全生命周期追蹤，以及發現異常狀況無法及時糾正，使得實際與預算目標存在偏差。

（六）財務管理人員專業素養有待提升

人員是財務管理轉型的重要因素，人員素養是否滿足時代客觀要求，是財務管理轉型成功的關鍵。對于當前財務管理人員專業素養分析，與實際要求仍存在一定的差距，究其原因，主要體現在以下幾方面：其一，人員培訓執行不力。培訓是提升人員專業素養的重要手段和方法，目前企業仍存在重計劃、輕執行，對于培訓過程監督不足，培訓結果考核不到位，使得人員對培訓工作重視度不夠，無法從培訓中提高自我，縮小自身素養與實際要求間的差距。其二，人員招聘和篩選過程中，忽視人員信息素養、實踐能力、創新能力等評估，使得人員無法為財務管理轉型提供支撐，影響財務管理轉型效果。

三、企業財務管理轉型思考

（一）創新財務管理轉型理念

要想提高財務管理水平，財務管理轉型是必由之路，擁有先進、正確的財務管理轉型理念是基礎工作，為實現該目標，需要將人員作為切入點，運用科學、合理的方法強化人員思想理念，發揮不同層次人員的作用，形成合力，為財務管理轉型提供支撐。目前為強化人員財務管理轉型理念，需要做好以下幾方面：第一，管理人員思想理念。只有管理人員持有正確、先進的財務管理轉型理念，發揮自身榜樣作用，為其他員工作示范，才能確保全體人員重視財務管理轉型工作。作為企業的引領者，管理人員本身需要樹立先進的財務管理轉型理念，主動學習關于財務轉型的核心思想、理念，并且踐行于實際工作中，為財務管理轉型工作提供保障。第二，人員思想理念。一方面，財務管理人員思想理念。中小企業運營和發展過程中，要想徹底實現財務管理轉型目標，需要變更財務人員的思想意識，主要是因為財務管理人員是企業財務管理轉型的實施者，需要持有正確的財務管理轉型理念，擺脫傳統工作理念和思想，主動創新工作理念，促使其認識到新型的管理會計、全面預算等相關知識的重要性，為財務管理轉型工作的開展提供保障。另一方面，其他人員思想。財務管理轉型需要各部門和人員提供配置，需要做好宣傳和教育，強化其他人員財務管理轉型意識，確保人員正確認識到財務管理轉型的重要性，不斷改變自身意識和思想，保障財務管理轉型工作有序開展[3]。

（二）提升財務信息化管理質量

財務管理信息化建設，有利于企業管理會計準確、高效整合，以提高管理會計工作質量，加強財務信息化管理制定，需要把控以下幾方面關鍵點：首先，加強企業對財務管理信息化建設重視程度，能夠保證財務管理信息化建設推進過程中投入資源、資金充足，保證建設質量和效果顯著提升。其次，企業運營發展過程中，需要運用各類先進的技術，加速財務管理轉型，需要宣傳財務管理信息化建設的作用，并且通過績效考核、激勵機制等方式，鼓勵和支持人員參與財務管理信息化建設，以提高財務信息化管理質量。最后，提高財務管理人員對反饋信息持有正確的認識，強化數據敏感度，完善財務信息化管理制度，為財務管理信息化工作推進有章可循提供保障。

（三）推進財務管理職能改善，落實業財融合模式

財務管理職能的改變和優化，作為企業財務管理轉型的重要基礎，需要結合時代發展特征，不斷變更財務管理職能，從原本核算型轉變為管理型，變更財務部門“賬房先生”的角色，循序漸進融入企業管理和決策中，加快財務管理轉型步伐，以便于獲取較佳的效果。信息時代背景下，業財融合作為財務管理轉型的主要趨勢，更是新時期企業應對復雜環境、提高競爭力的重要舉措，通過運用各類先進的技術，建立完善的業財一體化平臺，保證財務和業務信息有效融合，打通各部門交流壁壘，實現內部信息共享，確保兩者相輔相成，為企業發展目標提供服務。需要注意的是，業財一體化平臺建設過程中，需要第一時間分析各類法律規范，以便于保證其具有合法性和合規性[4]。中小企業需要與外部信息企業合作，構建完善的財務控制系統，可以購買財務軟件，在業務具體運營過程中建立財務信息數據庫，實現業務和財務有效銜接，這樣便可將業務數據及時輸入企業內部財務系統，從而實現財務數據的共享。

（四）構建完善的財務風險管理體系

企業財務活動實施過程中存在諸多風險，為最大限度降低不同財務風險對各項業務開展形成的負效應，需要結合時代發展環境，按照企業實際，構建完善的財務風險管理體系，需要創新原有滯后、陳舊的風險管理模式，保證風險管理關口前移，形成事前防范、事中控制和事后應對的閉環控制，提高企業抵御風險的能力。需要有機結合企業實際，制定完善的財務風險管理體系，不斷在實踐過程中分析管理體系應用不足，對其進行靈活調整和更新，將財務風險扼殺于搖籃中，將各類財務風險降于最小化，構建良好的財務管理轉型環境，實現財務管理轉型目標。

（五）全面提升預算管理質量

預算管理是企業財務管理核心內容，為實現財務管理轉型目標，需要運用科學、合理的策略，強化預算管理質量。加強預算管理，提高預算管理水平，需要從目標制定至執行全過程做好把控，具體表現在以下幾方面：首先，預算制定過程中，需要結合企業發展戰略，保證預算管理為企業實現戰略目標提供服務，以實現管理戰略目標；其次，預算編制過程中需要有機結合企業實際，促使預算編制符合企業業務特征，選用符合企業發展的預算編制方法，保證預算編制科學、合理，提高預算管理水平；最后，預算執行階段，需要完善監督和考核機制，及時發現預算執行過程中的問題，動態將其與預算目標進行比對，判定其是否存在偏差，立即做好糾偏和矯正工作，以便于保證預算執行符合企業客觀需求[5]。

（六）提升財務管理人員專業素養

人員是財務管理轉型的主要實施者，其自身素養水平的高低關乎財務管理轉型能否成功，尤為重要的是強化培訓執行力。為提高財務管理人員專業素養，需要強化培訓過程監督工作，并且做好績效考評工作，將培訓結果與各人員薪酬掛鉤，以調動人員參與培訓的積極性、主動性，從培訓中提高自身素養。針對培訓中表現優異的人員給予獎勵，表現不佳的人員按照規定懲處，同時引導人員在具體實務中提高自我。中小企業財務人員需要掌握信息技能，熟悉企業內部財務軟件，掌握良好的溝通技巧和管理技能，培育復合型人才為財務管理轉型提供支持。此外，財務管理人員招聘和選拔過程中，需要結合崗位職責需要，分析人員綜合素養，以保證二者匹配度，為財務管理隊伍注入新鮮活力，推動企業健康、長足發展。

四、結束語

財務管理轉型是提高企業核心競爭力、提高財務管理水平的重要方法，也是企業應對新環境的必由之路，做好財務管理轉型工作，優化傳統工作理念和模式，為企業決策、管理提供完善的信息，持續性發揮財務管理的作用。需要結合當前企業財務管理轉型現狀，掌握轉型過程中的難題，有的放矢提出優化和應對措施，實現財務管理轉型目標，保證財務管理精細化，提高資金利用率，以便于創造更大的價值。