新形勢下財政稅收體制的創新與思考

李海彬

平原縣財政局

財政稅收的基本目標是對中央以及各個地方的政府在進行很多經濟活動時提供基礎物質保障。所以必須將資金進行科學合理的分配，通過政策讓收支平衡，這些方式都會在很大程度上影響著財政稅收工作的進行。并且在改革財政稅收政策時，可以直接影響整個社會對于財政方面的管控和調整，這會讓我國經濟得到有效改善，進而長久的發展。

一、財政稅收體制改革的意義

首先，財政稅收對于我國的經濟發展是十分重要的，財政稅收的健康發展會讓我國的居民生活水平得到保障，因此它在國家經濟體系中占有舉足輕重的地位。所以在財政稅收基本制度的改革中必須根據我國經濟發展的具體情況，要充分考慮到我國居民的個人經濟利益。人民是國家的核心，要想保證人民的生活質量，提高我國居民對國家的信賴程度，就要充分做好財政的稅收管控工作。其次，在我國改革進程中政策完善之前會出現很多的經濟問題，會對我國的經濟發展和社會穩定會產生一些不積極的影響，這種情況需要中央運用合理的財政稅收政策，維護各行各業的正常發展，并且也要保護居民的個人財產和提供高質量的物質和精神保障。最后，要想實現我國居民整體富起來，讓所有人民的生活水平提高，就要確保財政稅收政策的穩定運行，給社會中各行各業的發展需要打下基礎，做好準備工作。并且財政稅收的體制改革最主要是為人民、為國家提供服務。根據人民的需要進而實現財政稅收體制改革的意義，高效提高我國居民的生活水平，保證我國財政的收入和支出發展平衡，保障社會各行各業的正常穩定運行。

二、財政稅收體制改革的現狀

(一)財政稅收預算管理體制不夠完善

對財政收支進行科學合理的預算管制和監督對于我國整個經濟社會來說具有重要的意義，這也是我國財政稅收的重點工作內容。而預算管理制度的科學性會給我國的財政稅收的收支平衡帶來很大的影響。高效合理的財政收支管理會給我國政府發展提供堅實的資金保障，同時還會優化支出結構，促進經濟經濟高質量發展。不過根據我國的目前財政稅收預算管理的制度還存在著與當下政府職能轉型和經濟發展不相適應的情況，主要表現在一些地方政府在做財政預算管理工作時重視程度不夠，沒把預算做實做細，在收入預算編制中收入編制不夠準確，支出編制紅棗年糕沒能把預算與資金績效管理有效的銜接起來，讓政府下發的財政資金沒有作用到正確的方向和實現資金的最大效益。

(二)財政稅收的監管體系不健全

我國現有的財政稅收政策整體把控制度還需要做進一步的調整，并且相關工作人員在執行稅收監督任務時，也會有很多的阻礙因素，這些阻礙因素會大大降低監管人員的工作效率，也會讓政府的財政稅收方面出現很多漏洞，因此提高了財政稅收在監管時的困難。并且在財政稅收的管理上還沒有成熟且完整的制度體系，因此監督時沒有明確的管理因素，讓財政稅收沒有明確的監管政策，這樣會大大提高財政監管體系發生錯誤的可能。此外，在我國執行各行各業的體制改革工作中，會出現一些地區財政稅收的作用的影響，大大降低了工作效率，這種問題的出現會讓我國的財政稅收政策執行發生困難，而財政稅收的政策里還缺少完整的監管機制，各個地方政府在處理相關的問題時，在監督的工作上沒有端正態度，所以監督效果不高。并且財政稅收的監管制度中公開性不夠，工作的透明度不高，所以在財政稅收的工作過程中不能完全的做到公平合理，財政稅收體系中確定一個高效的監督政策非常有必要。

(三)財政稅收體制中工作人員的綜合素質問題

在財政稅收的工作中需要建立一個完整的監督體系，而整個監督體系中的重點就是監督的負責人員，管理中的工作人員是監督的核心，這些工作人員必須具備好的職業素養和較高的精神品格，因為這樣的工作人員會充分考慮到國家的利益，確保國家的全面發展和社會的公平。現在部分財政稅收體制中的工作人員同現在財政稅收體制的監管發展的要求還有部分差距，因此我們應該及時的做好思想道德以及綜合業務的培訓。

(四)財政稅收體制中存在權責不清的問題

在財政稅收工作中有一個很大的問題是責任不夠明確，其中包括政府的上下層工作人員之間的工作責任分工不夠清晰，上級擁有的權利過于集中，而下級政務就沒有辦法高效的執行任務。另一個問題是下級擁有過多的工作任務，但是在履職時卻不能完全做到盡職盡責，財政稅收部門之間各個員工的工作內容和權益分工不清，沒有在合理的時間做合理的事情，因此在進行工作的過程中，一旦出現問題，員工之間就相互推卸責任，沒有相關的人負責。所以我們在進行財政稅收管理工作時，明確的規范權責是必須要考慮的問題。

三、財政稅收體制改革在新形勢下的創新策略

(一)建設分級化的財政稅收體制

要想有效的整改完善財政稅收，必須要執行崗位責任制度，讓負責人清楚自己的任務，制定合理的財政稅收機制，而且順應我國社會主義經濟發展。在政府進行工作時，事務統籌機制和相應的機構完善創新中，盡可能將我國財政稅收制度的作用發揮出來，因此我國的稅收收入與支出比例有明顯的提高。通常，這是對各級政府的權利進行規定，劃分出不同的區域，然后將這些權利整合到政府手中，然后需要對地方政府的稅收政策進行規定，進而調整財政收入的有關問題，還要結合當地地區的經濟發展水平，計劃出統一的稅收政策，對地區化財政收入有效調整，將財政收入權利標準化，這樣可以讓財政稅收符合當地的經濟發展水平。

(二)對現有的稅收結構展開優化

稅收工作是智能化運作，所以一般都不會遵循嚴格的操作步驟。這樣會導致有時監督體制不夠完善，并且外部檢查工作也無法進行。會讓自身的監管工作水平較低，不能實現最初的規劃目標。與此同時，如今的管理體系應用業務和行政完分離的雙重管理政策，所以不同的監管人員擁有不同的監督責任。因此要是不夠及時合理的分配任務，就會在工作中出現一些問題。在這種情況下，相應的負責人應該完善和調整稅收結構。根據稅收的不同種類，降低間接收稅的數額，進一步保證宏觀的稅負降低。在具體政策內容下，不僅要將根據原有的所得稅整改進，還要將全國各地的相關制度調整。促進各行企業不斷創新，優化自身管理理念。在出口退稅的工作上，也要特別注意，讓生產的產品結構更科學合理。

(三)處理好部門財政關系

完善相關的財政管理制度，保證政府的財政部門各自工作在自己的工作崗位，對自身的工作負責。還要繼續調整中央以及省級政府的轉移支付制度。通過財權與事權的互相配合，準確分析政府各級的財政管理體系。中央政府需要擔負起國家的服務政策和收支平衡的問題，而地方政府的主要工作任務是對地區支付做好監督作用。對于不同地區的服務項目，要了解項目的重要工作和非重要工作，中央與地方政府相互配合，共同承擔，要想落實轉移性支付并且進一步的擴大范圍，政府需要提高對有經濟需要地區進行資助。對于經濟條件較高的地區，就要實行省級管理政策，減少稅收管理層，讓資金的使用率得到提高。

(四)制定好切實有效的轉移支付體系

利用對財政稅收體制的整改完善形式、政策變化一些因素，在調整地方不平均的經濟發展問題、提高稅收體制改革創新水平的策略中，需要更深層次研究和實際相關高效的轉移支付體系制度，保證項目清晰準確，真實有效。具體表現為:①及時考慮當地區域的經濟基礎、轉移支付條件等，從能力、技術、實用性一些方面充分考慮，將財政稅收方面的轉移支付體系管理工作進行到位，全面提升與此相關的支付效率，持續將這方面的支付操作標準化，同事為財政稅收體制改革創新方面做出基礎。②在規定轉移支付體系的方式進程中，一些地方政府應結合自身的發展情況、財政稅收措施的實行結果等，增強對轉移支付項目建設方面的支持，優化這方面需要的設備，保證分稅制度影響下的財政收入轉移支付的狀態，而且要并讓財政稅收體制改革的結果最好，能力全方面提升，進而高效的調整自身順應時代的發展。

(五)解決財政收支矛盾

在政府的財政收支之間不平衡的問題，有效促進財政稅收進而在標準的管制階段有相應的應對措施，根據具體的措施和管理方案進行財政工作運轉的平衡管理工作，保障有關的需要被當地政府部門滿足，積極提高財政稅收的收取標準，促進在新的管理模式下，稅收工作有新的形式和發展。不過在進行相應的財政收支管理工作中，所有工作任務的核心目標是服務于對財政核算模式的管理，進而促進整個財政稅收所有工作的可持續性發展。以增收的方式來促進相關工作的工作效率。在具體操作的時候的，要分清具體的財政債務情況，還要有依據有條理的建設完整的管理法制。要及時把控債務的償還情況，盡可能讓每種稅收類型都有對應的收支方式，全方位的實現財政稅收管理模式的創新，保證高效率的應對控制財政稅收工作的執行能力。最后，確保財政稅收方案可行性，這是財政稅收標準化過程中的主要工作，為此要積極監督繳納費用，讓稅收政策和社會經濟的實際發展情況保持一致，實行一種開放式多元化的管理模式。

(六)實施積極的財政政策

首先，降低對企業的稅收標準，可以緩解由于過度稅收給企業造成的負面影響。將加大對不穩定投資項目的稅收優惠政策，提升小型企業在創新整改是所需要的經費，減少稅務扣除金額。及時治理關于減費方面的問題，讓行政部門的費用收取有相應的標準，按照不同的等級減少對失業保險費的收取，進而減少因為物流造成的浪費，還有有效較少經營和服務的成本。其次，提高對成本預算的管理政策。在我國政府向各地財政轉移支付預算在應有核對數額和一些突發狀況之外，大多數是在六月份結束以前下發的。所以，要優化整改我國國庫的收取資金制度，并按時發放資金，這樣有助于提高工作效率。最后，保證人民群眾的生活質量。以精準扶貧為主要戰略目標，并且增強極困難地區的經濟條件。將經濟落后的地區經費一體化試點進一步推廣到貧困縣，將進行城鄉學生“兩免一補”政策規定完全統一，國家義務教育普及到每一屆學。并且，大力提升相關財政補貼水平，重視當地醫療的改革政策，最有資源過去困難的地區應讓當地財政部門及時扶貧，讓群眾得到基本生活的保障。深度研發地方政府債務融資，努力完善地方政府的債券發行工作以及地方政府專項債券制度，建立高效的監管工作部門。

(七)充分發揮我國信用評級機構的作用

目前，我國已經建立的信用評估部門主要有兩種用處:首先，不會只依賴于國際評級機構的判定，而且大幅度降低國際評級機構的干涉工作，影響當地機關單位的評估結果。其次，以不同的層面有效對當地的財務經濟工作進行測評和審核，有利于及時整改和完善問題，并且隨時了解當地財務出現的情況，對上級做出反饋。

(八)加快財政稅收體系的信息化建設

隨著我國迅速進入信息化時代，社會的信息化程度信息越來越高，企業在業務和財務活動的開展上越來越電子化、信息化，比如現在企業大多實行電子記賬、資金支付使用企業網銀、業務在網上開展、合同在網上簽訂，我們的財政稅收體系必須適應這種信息化的發展，一是可以加強財政稅收的監管，二是方便居民快捷的辦理業務，三是提高了財政稅收部門工作效率、便于數據的匯總和減少人為因素對財政稅收工作的影響，比如我國現在正在推行的財政預算一體化改革、稅務的金稅系統的優化，都取得了良好的社會效果和經濟效果。

四、結語

財政稅收可以在很大程度上增強我國的經濟水平發展，提高居民質量。并且通過對稅收的管控工作，可以提高我國的資源設施，保障了居民的安全性和社會發展。將收入和支出進行平衡，促進當代經濟社會形成和諧穩定公平的競爭體系。將財政稅收制度不斷整改和完善，促進其在市場上發揮作用，有利于我國長久穩定的發展狀態。