淺談民營企業的財稅需求以及引導違規企業合規操作

郁欒平

南通好賬本財務咨詢有限公司

在改革開放工作進一步落實的背景下，社會經濟水平逐漸提升，為了與社會可持續發展需求相符合，務必強化企業監督管理力度，推動企業穩定運行，提升人們生活質量。不過受到國際經濟發展現狀的影響，我國經濟增長速度減緩，從一定程度上增加了企業運營壓力。處于經濟發展減緩狀態下企業競爭日益嚴峻，為了解決該種現象，務必有效改進企業財政管理制度，滿足財政管理需求，提升經濟穩定性，推動企業穩定運行。

一、民營企業實際發展現狀

我國民營企業無論是整體資產經營規模還是工作人員數量和公立企業相比較來看都有著諸多的差別存在，民營企業經營規模較小，為了更好地開展企業政策管理工作，就要依照標準的要求落實各項政策。隨著注冊制的推行,很多企業家也開始琢磨企業如何走向資本市場,而這個過程的最基礎工作就是財稅合規.在新的時代,民營企業的業財稅體系急需改變,也必須改變.通過加強中小型民營企業納稅管理工作，企業可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收法律法規，在進行籌資、項目投資各個經營環節綜合考慮涉稅問題，合理納稅籌劃，合理配置現有人力資源和企業資源，全面增強企業綜合競爭力。

二、強化民營企業合規管理的必然性

(一)民營企業合規和民營企業合法權益保障有著密切的聯系

在民營企業合規管理期間，需要加強企業法律風險內部控制和治理流程的重視程度，保持企業內部運行和法律法規等外部法律規范的相符性，在降低民營企業法律風險形成概率的基礎上提升社會整體法治水平，保護民營企業合法權益，達到社會公共利益雙贏的目的。

(二)民營企業合規制度完善推廣離不開政法機關的激勵

從規模上來看，民營企業屬于中小型類型的企業，從民營企業實際開展現狀來看還存在著諸多的問題，比如民營企業組織管理體系不完善，內部制度缺失，雖然民營企業合規管理有利于維護民營企業的合法權益，可是依舊有諸多的民營企業沒有加強內部合規體系的重視程度，民營企業合規制度建設力度不足，為了扭轉該項局面，應當制定完善的合規管理計劃，加強民營企業合規經營管理力度，創建合規體系，從根本上提高法律公共服務水平。

(三)有利于維護民營企業權益，推動民營企業穩定發展

現階段，民營企業管理過程中不具備規范性，甚至部分企業生產經營方面遠遠突破了法律底線，產業轉型升級不到位，不具備較強的合規理念，增加了企業合規管理中各項問題的出現概率。基于此，加強合規管理力度顯得非常關鍵。不合規管理對企業有著直接的影響，真正有效的合規管理并不是應對監管的權宜之計，而是能夠為企業創造價值的保障，合規是企業在公平競爭中得到認可的資本，民營企業的合規管理成為了維護合法權益和確保健康發展的自身需要。

(四)能夠增強民營企業合規管理風險應對能力

民事法律風險是指民營企業在經營過程中對內、對外所發生的法律糾紛。民營企業應當充分認知全面依法治國、加強監管執法所帶來的法律風險增加的形勢，主動順應時代發展變化，將企業合規納入公司治理體系，防范法律風險，使企業永遠立于不敗之地。

(五)強化財稅管理制度有利于降低企業稅務風險

現階段，在企業市場主體調查中我們發現1.5億的市場主體中，中小型企業占比達到95%以上，由于中小規模民營企業組織相對靈活會容易出現資金流不充裕、融資較難，業務鏈條斷裂的情況，因此需要企業建立完善的財稅管理制度，特別是要完善企業的資金流、貨物流以及發票流的統一，保證企業的合法合規經營，做好納稅風險籌劃，降低企業的稅務風險。

三、民營企業財政和經濟發展中存在的問題

(一)民營企業財政存在的問題

在社會經濟快速發展的背景下，大多數民營企業出現在了市場經濟發展狀態下，從一方面來講，因為商業銀行對于民營企業整體貸款規模不足，無法滿足民營企業金融需求，因此大部分民營企業采取的融資方式都是以金融機構全面貸款為主，這從一定程度上增加了諸多的不便。由于民營企業所需要的貸款額度較少，單獨一筆貸款金額小，同時銀行風險投入和人工成本較高等增加了每一筆貸款的綜合性成本，提升了民營企業融資難度，各項企業發展離不開充足資金的大力支持，成本較高的融資貸款、低收入利潤空間不利于民營企業良好發展。

(二)民營企業經濟發展中存在的問題

從財政方面進行探究，民營企業經濟存在的問題表現在以下幾方面。第一，財政資金和科技投入力度不足，不利于提高民營經濟創新能力。我國財政方面用于支持民營企業發展的資金政策非常多，可是在管理資金期間還有著諸多的問題存在，比如資金規模比較小，不符合民營企業經濟發展需求，通過比較當前的資金規模和具體需求來看，依舊有著一系列的差別存在，只可以解決民營經濟中的部分問題，大多數企業難以享受財政政策、資金方面的待遇，資金使用處于獨立性狀態，缺少統一性政策的支持，政府采取多頭方式管理民營經濟資金，無法將各項資金集中到一起統一整合使用，完全限制了財政性資金在民營經濟中整體效果的體現，削弱了財政政策在民營經濟發展中的影響力。第二，分割管理。民營企業經濟的多項部門產生了亂收費現象。一般情況下，民營企業經濟管理包含了多項部門，各項部門職能存在著交叉現象，面臨著多頭管理不到位等一系列問題，與此同時，民營企業經濟管理并沒有完全歸納到政府管理領域內，民營企業經濟統籌規劃不到位，引導力度不足，各項機構之間的責任尚未體現出來，少數部門受到利益方面的驅使，存在著亂收費問題。與此同時，也沒有結合實際情況制定完善的資金管理體系。第三，社會保障體系不完善，不利于民營企業經濟良好發展。我國采取的失業保險制度、企業下崗職工基本生活保障制度等給予經濟發展提供了一定的保障作用，可是也存在著制度設計不到位和保障項目不完善等諸多問題，尤其是社會保障體系不健全，不利于民營企業經濟良好發展。第四，財稅優惠政策落實不到位，民營企業中的稅收優惠包含了兩方面，分別是免征和減征，稅收優惠政策有限，采取的形式比較單一，并且現有的稅收優惠政策在具體環節中落實不到位，覆蓋面積小，政策效果無法體現出來。第五，信用擔保機制有待進一步健全，財政引導和推動社會融資效果不明顯。通過相關探究表明，資金缺失是民營企業面臨的主要問題，融資難度升高導致民營經濟再生產資金不足，阻礙了企業正常運行，雖然我國有著多家民營企業信用擔保機構，可是因為和合作銀行等有關部門的關系有待明確，擔保機構資金應進一步充實。

四、民營企業的財稅需求以及引導違規企業合規操作策略

(一)民營企業財政政策改善措施

第一，對資金加以整合，加強民營企業創新力度。通過整合相關的資金，遵循統籌兼顧的基本原則推動民營經濟良好發展，全方面的整合處于各部門支持民營經濟的各項資金，由財政統一管理資金成立民營經濟發展財政預算科目，有效規劃和預算民營經濟，避免產生資金多頭管理和責任不清晰等一系列現象，將財政資金的使用效益發揮到最大化，從而推動民營經濟良好發展。第二，健全財政優惠政策，改善民營經濟結構。政府部門依照民營企業投資規模上繳稅金和就業等多項指標選擇出重點民營企業，給予民營企業一定的財政資金補貼，在實施產業政策、技術政策很多方面重開展各項工作，將服務業當成突破的要點，大力發展現代服務業，創建激勵體系。第三，開展資本市場融資。在民營企業發展過程中，要想實現穩定發展目標，可以采取外部融資的方式，可是因為民營企業規模較小、抵押數量少、經營穩定性不佳，對此，政府部門應當從多方面引進資金的方式加以融資，幫助企業穩定發展。第四，稅收政策的落實。民營企業在社會經濟發展過程中占據著主導地位，有利于推動社會經濟穩定發展，與此同時，民營企業成本投入和稅收投入也從經濟中有著很大的比重，民營企業希望能夠采取稅收政策的方式來達到減少稅負的目的。政府部門應當創建以產業優惠為主、各項區域優惠為輔的政策全方面管理，依照不同行業創建與之相符的稅收政策，明確具體的稅收準則，加快稅收制度的改革進度，提升納稅服務標準，構建良好的納稅環境，減少納稅成本輸出，加強稅收方面的宣傳力度，定期培訓財政人員，提升納稅服務意識，落實相應的稅收改善措施。

(二)民營企業合規操作策略

民營企業合規有利于為企業本身承擔各類法律責任，有著一定的合理性。第一，民營企業合規和免責以及責任減輕，為了進一步激發民營企業合規的積極性，我國立法中把企業合規當成了法律文明規定的免責事由。從一方面進行分析，體現在民營企業事前合規的免責方面，國外刑法中規定民營企業創建了合規體系，防止特定犯罪行為的出現，即便是出現了該項犯罪行為，也可以從主觀意識上判定該項單位不承擔相應職責。另外一方面體現為民營企業事后合規的免責，我國目前大力實施的合規不起訴制度是以司法實踐基礎上形成的一項探索。第二，做好民營企業合規培訓工作，強化民營企業合規經營理念，結合合規管理司機情況來看，民營企業管理層合規經營意識和價值觀在合規經營方面產生了良好的效果，針對民營企業而言，需要展開民營企業合規培訓作業，強化合規經營理念，組織民營企業家進行合規培訓，強化民營企業的合規意識，引進專業性的合規專家進入企業對員工加以指導，有效交流和解決民營企業存在的合規問題，從根本上提高民營企業合規水平。第三，積累豐富的合規管理經驗，創建完善的民營企業合規管理體系。政府部門全面調查和研究民營企業合規管理體系建設情況，分析創建合規管理體系民營企業的經驗以及存在的問題，制定相應的合規管理體系，在總結經驗的基礎上形成規范性的管理準則，確保合規管理工作得到更好的開展，同時頒布了合規管理文件，為民營企業建設合規管理體系提供了良好的方式，將合規管理體系建設成本控制在了合理范圍中。第四，強化民營企業管理，為民營企業構建良好的營商環境。在民營企業合規管理過程中，要求政府部門加強監督管理力度，政府部門起到帶頭的作用，構建民營企業合規經營和政府合規行政的市場環境，民營經濟主管部門應當將民營企業和政府部門橋梁溝通作用體現出來，全面分析民營企業合規經營管理中存在的各項問題，結合問題制定完善的策略，構建公平公正的政策文件。第五，創建激勵約束體系，給予合規經營民營企業一定的支持力度。對于政府部門來講，手中掌握的監管資源有限，這就需要引進合理的方式，嚴格打擊不合規經營企業，積極鼓勵民營企業實施合規管理建設工作，強化合規風險理念，并且針對于開展合規經營的企業來講，根據相應的政策為合規經營企業提供諸多的政策支持。第六，加深國際合規交流合作力度，保持民營企業良好形象，民營企業是國際經貿活動的基本參與者，在合規經營的基礎上民營企業從國際市場中拓展了空間，政府部門和行業協會進行對外交流時把合規話題當成一項要點，全方面的探討。

(三)創建法律支持和業財稅體系，成立統一性的民營企業管理部門

第一，創建我國民營企業法律支持體系。民營企業法律保障涉及了企業基本法、公平競爭法和促進法，可是我國并沒有結合實際情況制定有關于推動民營企業發展的法律體系，而頒布相關的法律有利于減少政策多變性和波動性現象的出現，保持民營企業發展政策處于持續性狀態時，還應當全面改進不利于民營企業發展的規定，構建有利于民營企業穩定運行的社會經濟環境。第二，成立統一性的民營企業管理部門。我國民營企業管理部門比較多，在具體管理過程中，各項管理機構發生了職能交叉和多頭管理等一系列現象，出現問題以后也會相互推卸責任，所以務必創建統一性的民營企業管理部門，大部分發達國家紛紛創建了有關的民營企業管理局，在落實民營企業經營發展戰略的基礎上制定相關的政策，給予民營企業提供人員培訓、經濟支持等良好服務，依照民營企業實際情況和資金特征落實與之相符的民營企業金融支持政策和財政政策。第三，建立和完善與經濟強國相適應的業財稅體系為中國企業家保駕護航，已經到了刻不容緩的地步，可以為企業提供業財稅技術全產業鏈服務，致力解決企業在發展中面臨的財務性、稅務性、競爭性、規范性和創新性問題，促進產、學、研、政深度業財稅融合,構建企業安全增長新生態鏈。第四，注重防范稅務籌劃風險的控制。①樹立較強的稅務籌劃風險理念，遵循事先預防的基本原則，對于稅務籌劃的企業來講，應當樹立稅務籌劃風險理念，做好稅務籌劃和規劃管理工作，在稅務籌劃期間應用多項政策，從多方面分析和判斷籌劃項目的合法性和合規性，注重稅務籌劃風險方面的預防。②聘請專門的稅務籌劃專家，體現出稅務籌劃的權威性，稅務籌劃具備綜合性的特征，本身包含了稅收會計財務等多方面，離不開專業技能高人員的操作，所以應當聘請專門的籌劃專家，從根本上降低稅務籌劃風險的出現。

五、結語

從以上論述來看，社會經濟發展背景下對于民營企業發展提出了更為嚴格的要求，要想進一步提升民營企業經濟水平，強化民營企業競爭實力，就需要從財政需求和企業合規操作等多方面入手，制定出完善的策略，構建相應的財政政策，加強合規管理力度，以此推動企業穩定發展，實現社會經濟水平的提升，為民營企業合規經營構建良好的競爭環境。