企業財務資金管理風險防范措施

李夕萌

摘 要：對于當代企業來說，財務資金管理是一項重要的工作內容，是反映企業經營狀況的關鍵，對企業的整體經營管理具有重要意義。企業各項業務工作的開展都離不開資金的支持。因此，做好財務資金管理工作，有助于企業得到更好的發展，并促進企業其他工作的共同進步。但長期以來，財務資金風險一直是企業發展過程中繞不開的話題。如何做好財務資金風險管理已成為現代企業管理中的重要課題，其更是關系到企業的生存和發展。因此，本文將著重探討如何借助切實有效的方法，以期能夠提高企業資金風險抵抗能力，進一步推動企業風險防范工作取得進展。

關鍵詞：財務資金管理；風險梳理；預防措施

財務資金管理貫穿于當代企業經營的全過程，同時也伴隨著相應的資金管理風險。隨著企業經營范圍的不斷擴大和涉及領域的增多，業務上整體呈現出復雜的特點。為進一步增強風險點識別和加強風險防控，就需要制定健全的防范措施，提升財務風險管控能力，幫助企業實現健康成長，為企業經營決策保駕護航，創造出更大的價值空間，幫助企業進一步提升經營管理的效率。

一、企業財務資金管理概述

（一）財務資金管理概念

所謂財務資金管理，不僅包含對項目投資、募集資金、運營投資等業務過程中的管理，同時還包含對計劃、預算、分配和使用等全方位統籌過程中的管理。企業財務資金的管理是持續動態的，既要滿足企業生產經營中各種資金的有效需求，又要保證資金有效科學的優化配置，為企業項目帶來長期的更高的回報。因此，需要將企業財務資金的綜合管理深入當代企業各項具體的經營活動中，以達成企業全過程的高效經營管理，進一步提高企業的經營水平。

（二）企業財務資金管理原則

企業財務資金在規范運用和管理辦法上，要求企業明確并遵循以下核心原則：一是資金要堅持統籌兼顧、綜合平衡原則；資金管理始終在企業財務管理環節中占據重要的地位，不僅要保持企業自身的財務資金存量在合理的范圍內，而且也要保證整個企業的資金流相對充足、穩定、暢通，這對于企業的資金流動性、資金決策和籌劃、實現企業戰略目標等方面起到了很大的幫助。二是資金要堅持相互協同、綜合增效原則；在實踐中，要堅持把提升綜合經營管理水平和資金使用效率作為考核評價的主要重點，借助其進一步推進企業財稅資金優化管理，拓寬企業財稅資金合理使用范圍。在企業內部實施各類資金互換流轉、控制支出渠道等舉措可以不斷完善和增強管理改革措施，有助于進一步提升財務資金綜合運作、優化運行的效率，促使企業經濟效益得到穩步提升，進入較高水平和較快發展的階段。三是資金要堅持優化配置、有效選用原則。在實施企業財務資金有效使用過程中，一定要充分遵循資金市場結構優化及合理配置的原則，平衡及優化企業戰略的資金比例，并及時根據外部環境的變化做出相應的調整，逐步改善企業內部整體的資金結構，使企業資金管理體系能夠科學高效運行，進一步提升資金整體的使用效率、規模經營水平和管理經營質量。

二、企業財務資金管理風險防范的重要性

首先，企業正確開展各項財務資金管理、風險防范等舉措工作有利于增強企業的核心競爭力。隨著市場經濟建設的不斷深入和快速發展，企業潛在的資金競爭壓力也在逐漸加大，因此就需要企業通過開展各項更加專業、科學、有效的資金風險管控和防范工作，以避免日常工作中出現的財務風險，幫助企業提升綜合競爭力和綜合實力，使其在激烈的市場競爭中凸顯優勢。

其次，得以真正助力企業轉型發展調整優化。面對生態文明建設、節能減排、提質增效等諸多政策因素的積極推動，不少企業在未來的可持續發展中遇到了諸多瓶頸，這就需要借助繼續思考探索新時代的可能性、可持續發展的理念，不斷開發并完善企業財務資金管理和風險自我防范教育工作平臺，以助力推動企業的轉型發展和調整優化。特別是在移動信息化應用的背景下，企業通常會建設內部移動局域網，促進達成業務資金與互聯網信息的快速、有效、無縫連接，構建出一個集成完整的業務數字化和管理智能化系統，便于及時有效地避免可能發生的資金風險，助推企業加速轉型。

最后，能夠進一步提升企業資金的安全性和使用率。財務資金的規范管理和風險防范管理活動的深入開展，也需要嚴格遵循企業會計管理的基本理念以及業務的運營要求。財務資金信息管理和風險分析與防范系統對于進一步提升財務資金的安全性和效率有很大幫助，特別是在當前互聯網環境下，企業可以借助于快速構建全方位的會計風險管理系統，及時更新企業的資金運轉情況。評價管理分析系統能夠全方位、快速地采集各種財務數據的審計、評價和分析數據，從而幫助企業進一步提高運營效率。

三、企業財務資金管理風險的主要表現

（一）籌資成果的不確定性

企業在正常經營和生產過程中不可避免地會出現負債經營的情況，雖然企業能夠借助一定形式的債務融資杠桿效應擴大經營規模和生產發展，但與此同時，一旦資金環節開始出現一些問題時，就很容易造成企業的財務危機，可以說負債經營必然會對企業的財務經營造成一定的負面影響。如果欠款到期后企業不具備償還債務的能力，那么企業將很快陷入財務危機，從而無法繼續支撐整個企業持續正常有效的運轉，最終導致資金鏈斷裂并造成企業破產。一般來說，在實施債務償還的整個生產階段，如果企業不能取得比較顯著、穩定的生產經濟效益，就可能無法按照預期的計劃進行還款，這將進一步致使企業發生違約，而資金凈額的虧損極易形成債務惡性循環并對其他企業造成嚴重的損害。除此之外，如果相關的財務工作人員缺乏對資金風險處理的專業能力，不能選擇更加適合企業的融資方式，也未能按照企業的償債能力特點和實際情況進行資金管理風險研究，就會導致其在工作中因為缺少對資金風險的分析，從而出現籌資方面的資金風險問題。因此，為了盡可能避免此類經濟狀況的發生，進一步增強財務人員的專業化水平以及資金風險的防范意識就顯得尤為重要。

（二）投資回報的不確定性

目前企業的投資渠道主要分為對內經營投資和對外項目投資。企業要想持續獲得高額利潤，就需要依靠外部投資，但外部投資項目也是不可避免地存在各種財務風險，所獲得的資金收益存在各種不確定性。投資收益帶來的綜合經濟效益水平如果明顯高于企業的資金成本，那么這對于加速整個企業目前的社會進步水平就會有著很大的幫助。但是，如果企業沒有采用科學合理的風險預警機制，在進行投資項目過程中，財務部門不能及時識別預警信號并有效動態掌握業務風險，錯過最佳處理問題的時機，那么發生財務風險的概率就會變大，從而導致投資回報降低抑或間接造成企業項目虧損。故投資項目是否能夠選擇正確，投資過程是否能夠把控風險，投資結果是否能夠獲得收益，都將直接影響企業能否長遠發展和穩定生存。所以從某種角度來看，投資項目的審慎行為對當代企業的財務風險防范和管理無疑是十分重要的，同時也具備深遠的指導意義。

（三）運營狀況的不確定性

若企業的營業額在長期的經營過程中都達到一定的利潤，那么企業的資金管理和經營活動就會越來越清晰和順暢，進而能夠為企業自由合理配置和分配資金予以支持，那么企業可活動的資金數量也就會越來越充足，這有助于企業逐步形成更加良性的經濟發展循環，同時也會獲得更好的綜合經濟效益和未來發展前景。因此，企業可以根據現有的規模進行充分的考量，做好是否拓展行業范圍的決策。反之，如果企業的實際經營情況不佳，那么就可能會導致現金流無法支撐企業正常經營開支，從而致使經營成本、人工成本以及采購成本等受到較大的影響，甚至還可能會出現企業后期支付巨額附加費用的情況。這種經濟形勢下，大量營運流動資金被占用，持續經營將會導致企業無法獲得符合預期效益的最佳經濟技術回報。再加之相關的財務工作人員如果沒能科學合理地采用信息技術進行各個部門的溝通交流，忽視對資金的管控和使用，未能對其實施監督管理措施，進而設置的財務資金結構不良，導致企業的資產結構不合理，最終都會間接給企業帶來相關的經濟損失。因此，企業應以自身實際的經營情況為基礎來做好對資金管理的規劃工作，加強資金的監管和構建，保證流動資金的運轉，以提高資金的抗風險能力，從而進一步保障企業的效益。

四、企業財務資金管理風險防范措施

（一）提升財務人員整體專業化水平，樹立資金管理風險防范意識

目前，在企業財務資金的日常管理和風險管控過程中，部分財務人員在實際經營和管理活動中雖然有著一定的風險防范意識，但由于其專業能力還有所欠缺，仍不能嚴格落實各種風險和防范對策等相關問題。因此，企業更需要關注如何提升基層財務人員的整體專業水平，引導并督促其進一步樹立科學風險防范意識和防范能力，有效貫徹落實科學的防范化解策略，以提升整體財務資金管理水平。首先，要定期組織相關財務人員進行系統學習培訓，引導財務人員深入一線業務，切實體驗“業務與財務一體化”發展模型，從而確保在財務資金運營管理過程中，得以結合企業自身的實際問題，及時進行全方位的分析和考量，綜合評估企業將會承擔的風險，做好對各項風險的防范和應對工作。其次，引導廣大財務人員進一步樹立嚴謹、高效的管理意識和綜合風險防范意識，準確把握每一筆財務資金的運作情況，利用科學、合理的資金管理制度，對資金賬戶的運行進行充分的分析和管控，保證每筆資金都能夠有序進行。

（二）健全財務資金管理風險預警機制，提高企業風險反應能力

企業需要建立健全的財務資金綜合管理和風險監測預警工作機制。首先，要全面落實各類財務資金管理和風險監測的綜合監督預警責任，及時對相關工作制度的具體落實情況進行嚴格、有效的監督。借助全面加強對各項財務報表內容的定期研究分析，及時合理調整相關財務資金風險分析和預警處置方案，使各項財務資金風險監測預警體系得以不斷的完善，及時更新和優化。其次，要對企業財務資金風險能力進行客觀評估研究，嚴格劃分風險等級，針對不同風險等級的各種財務風險特點，制定相應的防范策略和應對措施，以期為企業資金綜合管理和綜合風險防范予以支持。最后，財務人員應充分重視對稅務及法律相關知識的學習，緊密結合企業財務資金風險和防范機制的內部管理資源，使員工在業務過程中充分發揮所長，通過對各類資金風險因素進行及時、準確的預警，進一步提升企業風險識別、應對和處置能力，促進達成各類風險應對和預警機制的協調聯動，有效落實企業風險管理的基本對策。

（三）提高企業信息化水平，構建暢通信息溝通機制

企業要想對財務資金安全、日常管理、經營等做到更加科學有效的控制和風險防范，就需要所有財務人員能夠在內部及時有效地構建起一套更順暢、更快捷、更透明的管理體系。在企業日常經營中，籌資、投資、運營風險的大小與決策者的決策能力及思維觀念有著重要的聯系。如果企業能夠構建信息技術平臺，將各項業務活動的整體資金運行構建為相應的報表或是實時地信息傳輸，將會在很大程度上避免財務資金的風險。信息交換共享系統和高效的信息溝通共享交互機制，得以確保各財務部門及相關管理人員能夠快速有效地獲取相關的信息。例如，現如今廣泛使用的EPR系統，在ERP沒有推出的時候，如果對當前的庫存數據有疑問，要求核查數據，業務人員就只能拿著合同在工程部、庫管部等相關部門進行一系列調查比對后才能發現問題，十分影響搜集數據、解決問題的效率。而應用ERP之后，所有的流程、文檔、事務等都可以在線上進行，取代了之前的線下工作模式，這就可以直接調取ERP系統中的庫存數據及時進行核對。企業ERP系統貫穿整個業務流程，通過手機或電腦就能與各部門數據互聯互通，所有的業務數據都可以在線上找到，做到了對企業人、財、物的管控。由此可見，對于企業的風險問題，利用信息化快速跟蹤并分析企業各財務方面的信息，有助于做出及時、準確的決策。因此，企業需要繼續加快推進自身當前財務系統與新型數字化質量管理體系的系統化建設，將新模式系統理念和實踐方法進行全方位整合，為企業資金管控和質量管理兩大體系的完善予以了基礎條件。企業借助資源與數據共享交換中心，能夠讓各級財務人員與其他相關業務部門、法務部門人員的信息溝通更快速、更直接、更有效，進一步提升企業整體的資金安全及日常經營的效率。

（四）提高財務資金管理能力，加強資金使用監督

企業要想防范內部財務資金日常管理中的風險和隱患，就需要全力提升當代企業財務資金的專項管理和服務能力，通過對內部財務資金進行科學、嚴格、有效的監督管理，能夠規范企業各類資金使用的全過程。企業財務部門應當依法構建審批制度，在開展企業融資、采購等資金活動時一定要先經企業相關部門審批。同時，實行內部資金預算收支集中管理審批制度，結合所屬企業財務發展實際適時合理分配和規劃內外部資金支出的安排和使用。在具體資金使用階段，企業管理者需要及時對整個資金使用項目生命周期進行全方位、深入、細致的調查或評估，綜合考慮所有影響決策的相關因素，明確資金管理的重點內容，最大程度保證整個投資風險項目的真實性和可靠性，避免投資者盲目投資，從而保證整個企業資金運作的安全性。同時，企業也要注重增強財務部門對資金賬戶的監督管控能力，時刻關注資金的使用效率和賬戶的使用頻率，避免出現資金閑置以及因銀行賬戶長時間未動賬而進入久懸狀態，久懸戶會使企業在辦理某些變更業務時因資金賬戶狀態不正常而受限，進而影響企業業務的正常開展。

（五）科學設置財務資金結構，提高企業資產結構合理性

在企業財務資金的日常管理和運作中，一定要關注如何科學有效地構建合理的財務資金結構，以進一步提升企業資產結構設計的合理性，確保人員能夠在各級相關崗位正確有效使用資金，切實把金融管理風險有效防控措施擺到企業主體位置，確保金融資金持續優化調整。整個資產結構體系得以滿足財務資金管理中風險控制和防范的基本實際應用需求，是持續加強整個企業財務資金管理的安全管控最重要的保障。在財務實際工作中，需要管理會計人員特別注意，要增強對企業各類資金支出逐步形成渠道的綜合研究力度，尤其要關注不同渠道下各種費用的支出，對不同類型下的構成和特點分別進行調研，深入了解和分析各種資金支出流入渠道的特點，有效構建并優化資產結構，為企業核算、進一步提升企業資產結構的合理性等予以可靠的渠道支持。

結束語

當代企業呈現出快速發展的態勢，財務資金的管理也越來越復雜，特別是隨著市場競爭的加劇，更加凸顯了財務資金管理的重要性。因此，要結合當代企業經營特點，從籌資、投資、經營三個維度梳理潛在風險點，提出更科學合理的防范措施，旨在增強企業風險管控能力，提高財務資金管理效率，創造更大的企業價值。

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[作者單位：賽智（天津）置業有限公司北京分公司]