財政稅收體制改革方向探討

胡丁紅

財政稅收體制改革是當前社會經濟發展和財政管理的重要議題。隨著全球化、市場化和數字化的不斷推進，傳統的財政稅收體制已經面臨著諸多挑戰和問題。在這樣的背景下，探索和推進財政稅收體制改革顯得尤為迫切和重要。本文先闡述了財政稅收體制改革的重要性，再結合實踐，分析現行財政稅收體制存在的問題，最后以問題為導向，提出一些優化建議，旨在實現稅收收入的合理分配、提升財政管理效能、促進經濟可持續發展。

在新的發展階段，財政稅收體制改革不僅是一項重要任務，也是推動經濟可持續發展和社會進步的關鍵之舉。財政稅收體制改革旨在通過優化稅收結構、提高稅收征管效能、加強預算控制和監督，實現稅收收入的合理分配和財政管理的有效運行。探討財政稅收體制改革的方向，對探索如何通過改革來適應新的經濟形勢、提升財政管理的效能有著重要意義。

財政稅收體制改革的重要性

推動財政稅收改革具有重要的意義和價值，主要體現在以下幾個方面：第一，財政稅收改革是實現經濟可持續發展的重要手段。通過優化稅收結構和改進稅收征管機制，可以激勵企業創新投資、提高生產效率，推動經濟結構調整和產業升級。第二，財政稅收改革對社會公平和社會穩定具有重要意義。通過調整稅制和征收方式，可以實現稅負公平和稅收分擔的合理性，促進收入分配的公平與效率的統一。合理的稅收政策還可以緩解貧富差距、推動社會公平和社會和諧，增強社會穩定性。第三，財政稅收改革是提高財政收入穩定性和可持續性的重要途徑。通過改進稅收征收和管理機制，加強稅收監管和打擊稅收違法行為，可以提高財政收入的穩定性和可預見性。同時，通過優化稅制和擴大稅基，可以增加財政收入的多元化，減輕對單一經濟領域的依賴，提高財政收入的可持續性。

現行財政稅收體制的問題分析

中央和地方財政關系的不合理性 現行財政稅收體制中，中央和地方財政關系存在一些不合理之處。首先，中央政府在稅收收入分配上占據較大比例，導致地方財政收入相對不足，這使得地方政府在財政支出方面面臨較大壓力，難以滿足基本公共服務和社會發展的需求。且地方政府的財政依賴性較高，缺乏足夠的財政自主權，制約了地方的發展空間和能力。其次，中央政府對地方財政的分配并不充分透明，地方政府在財政預算和支出計劃方面缺乏較大的自主權。中央政府往往會通過預算調劑和專項轉移支付等方式對地方財政進行干預，使地方政府在財政管理方面難以自主決策和運作，造成了一定程度上的資源浪費和效率低下。

稅收征管體制的不完善 在信息技術的支持下，部分稅收征管問題已經得到改善，但仍存在一些需要優化的方面；1.數字化轉型仍有挑戰。盡管信息技術的應用提升了稅收征管的效率和準確性，但數字化轉型仍面臨一些挑戰，如信息系統互通性不足、數據安全性隱患、技術更新速度等問題，影響稅收征管質量。2.普及程度有差異。信息技術在稅收征管中的應用普及程度存在差異，一些地區或企業可能在信息化建設方面投入不足，導致征管體制的改進和優化并不普遍，仍有待加強。3.監管和執法的全面性。盡管信息技術提供了更多數據和分析工具，但稅收征管的監管和執法仍需要全面性地改進，數據分析和風險識別等能力較弱，對納稅人的監督和執法力度都有待優化。4.公平性和透明度的提升。信息技術的應用可以提升稅收征管的公平性和透明度，但仍需要進一步加強，確存在信息不對稱和權力尋租問題。

稅收制度的不公平和扭曲 現行財政稅收體制存在著一些稅收制度的不公平和扭曲問題，這些問題主要體現在以下幾個方面：1.稅收優惠和豁免政策的設計和執行存在不公平性。一些特定行業或企業享受過多地稅收優惠，導致其他行業或企業承擔了更多稅收負擔，造成市場競爭不公平。2.地方稅收政策的不一致和差異也導致了稅收制度的扭曲。不同地區的稅收政策差異較大，一些地方為了吸引投資和促進經濟發展，可能過度競爭降低稅收負擔，使稅收收入分散和不穩定。3.個人所得稅制度存在一些不平等現象。高收入者往往能夠通過各種合法手段避稅，而低收入者則難以享受到相應的減免政策，導致財富分配不均。4.稅收執法的不力也導致了稅收制度的扭曲。一些企業或個人存在逃稅行為，導致稅收流失和不公平競爭，同時也加重了遵納稅法的企業和個人的負擔。

財政稅收體制改革的方向

優化中央和地方財政關系

1.轉變稅收分配方式

為優化中央和地方財政關系，可以考慮逐步調整稅收分配方式，使地方財政獲得更大的自主權和財政收入。同時，也可以通過合理劃分中央和地方稅收權責，增加地方稅收收入比例，并在稅收分配機制中考慮地方經濟發展水平、人口規模和財力實力等因素，實現中央和地方財政的均衡發展。

2.建立穩定可持續的財力保障機制

為解決地方財政困難和資金不足的問題，還需要建立穩定可持續的財力保障機制。中央政府可以通過加強財力轉移支付，確保地方財政收入的穩定性和可預期性。同時，要鼓勵地方積極探索多元化的財政收入渠道，減少對中央財政轉移支付的依賴，提高地方財政的自主性和可持續性。

3.推動政府間轉移支付制度改革

為優化財政關系，需要推動政府間轉移支付制度的改革。改革的重點包括明確轉移支付的目標和范圍，提高轉移支付的透明度和監督機制，加強對轉移支付資金使用的監管和評估，確保轉移支付的合理性和效益。同時，要加強地方政府間的協調與合作，促進資源的優化配置和互利共贏。

改進稅收征管體制

1.簡化稅收征收流程

在信息化環境下，可以采取以下措施來簡化稅收征收流程：第一，網上申報和繳稅。完善在線納稅服務平臺，細化平臺功能，將納稅相關工作從線下全面轉移到線上，納稅人可以通過電子方式填寫并提交申報表，無需親自前往稅務機關辦理手續，從而節省時間和成本。第二，自動化數據采集。與各個部門和機構建立信息共享機制，與銀行、海關、社保等部門的信息對接，實現數據的自動傳輸和整合，減少納稅人提供重復信息的次數，簡化稅務征收過程。第三，預填申報表。根據納稅人歷史申報數據和相關信息，系統自動預填申報表，減少納稅人的手動操作。納稅人只需核對預填信息的準確性，作出必要的修改和補充即可，大大簡化了申報流程。第四，便捷的稅務咨詢和輔導。單位可以提供在線稅務咨詢和輔導服務，為納稅人提供準確的稅收政策解讀和操作指南，幫助納稅人正確理解和履行稅收義務，避免因操作不當而導致的錯誤申報和納稅問題。

2.提升稅收征管效能

稅收征管效能地提升是改進稅收征管體制的關鍵。基于實踐來看，稅收征管效能受人員能力、信息化管理水平等的影響較重，一方面，積極引入智能化技術。利用人工智能、大數據分析等技術，對稅收征管過程進行智能化處理。通過數據挖掘和分析，可以快速準確地識別異常交易、風險企業和逃稅行為，提高稅務部門的監測和預警能力。另一方面，及時強化培訓與提升員工能力。部門需加強稅務人員的培訓和專業能力提升，提高他們對稅收政策和法規的理解和應用能力，強化稅務人員的業務水平和工作效能，進一步提升稅收征管效能。

3.強化稅收執法和風險防控

針對稅收執法和風險管控工作，一是要加強執法力量和專業能力，比如可以增加稅務執法人員的數量，并提供相關培訓和專業知識的更新；或是加大力度培養稅務執法人員具備專業的稅收法律知識、審查和調查技能，能夠有效開展稅收執法工作。二是要建立全面的風險防控體系，制定并完善風險評估和預警機制，對重點行業、高風險企業和高凈值個人進行定期的風險評估和監測。同時建立風險防控清單和黑名單，加強對風險企業的監管和監控。三是要嚴肅查處違法行為，加大對稅收違法行為的打擊力度，依法嚴肅查處偷漏稅、偷逃稅、虛開發票等違法行為，并加強案件追查和處罰力度，形成威懾效應，確保稅法的嚴肅執行和稅收秩序的健康發展。

完善稅收制度

1.簡化稅種和稅率結構

簡化稅種和稅率結構可以提高稅收制度的透明度、公平性和可操作性，有助于減少稅務糾紛和爭議，提高納稅人的便利程度，促進企業和個人的積極性和合規性。這一措施是基于國家層面而言，自2016年，營改增以來，我國通要對現有的稅種進行評估和梳理，用增值稅替代營業稅，避免重復征稅問題。同時對稅率進行優化和簡化，比如增值稅稅率從17%、11%、10%、6%等變為13%、9%、6%等。將多個稅率合并為較少的幾個稅率，避免過多的稅率檔次，減少納稅人的計算難度和納稅不確定性。而且，也在根據經濟發展和社會需求的變化，對稅率進行動態調整。綜合發展情況、經濟環境等，對稅種、稅率等進行優化，是稅收制度完善的重要一環。

2.推動個人所得稅改革

政府需結合實際情況，合理調整個人所得稅稅率和起征點，提高個人所得稅的公平性和適應性。同時，加強個人所得稅征收管理，推動實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度，確保高收入群體和富裕人群的納稅義務履行。

3.促進稅收公平和納稅意識

政府單位應加強稅收宣傳和教育，開展廣泛的稅收宣傳和教育活動，有效提高納稅人對稅收制度和納稅義務的認知和理解，幫助納稅人了解稅收的重要性，增強其自覺遵守納稅法律法規的意識。并加強稅收執法和監督，打擊偷漏稅、虛假申報等違法行為，維護稅收公平和秩序。同時還要建立健全的稅收糾紛解決機制，提供公正、透明、高效的納稅人服務。

實施財政稅收體制改革的政策和措施

法律法規的制定和修訂 針隨著財政稅收體制改革的推進，稅收制度和政策也在不斷調整和改革，政府部門需及時制定和修訂相關法律法規，可以確保法律體系與稅收改革的步伐相適應，為新政策的實施提供法律依據。政府需全面梳理當前財政稅收管理中的不足、問題，補充新的稅收制度、完善稅收征管和執法程序、加強納稅人權益保護等，使法律法規更加系統和完備。制定和修訂的法律法規應當具有透明度和可操作性，讓納稅人和稅務機關能夠清晰地了解稅收政策、納稅義務和稅收執法等方面的規定。同時，還應提供明確的操作指南和解釋，使法律法規能夠實際指導實施。另外，在制定和修訂法律法規的同時，還應考慮相應的配套措施，如建立稅收征管制度、完善納稅人服務體系、加強稅收執法和風險防控等方面，確保法律法規可以貫徹執行和有效實施。

機構和人員配備的調整 推進機構和人員配備的調整，可以更好地適應財政稅收改革的需要。為推進機構和人員配備的調整，可以采取以下措施：第一，進行組織結構優化和職責劃分。根據改革目標和職能需求，重新評估機構設置和部門職責，并進行必要的調整和優化。第二，加強人員培訓和能力建設。通過培訓、學習和知識更新，提升人員的專業水平和能力，使其適應新的工作要求。第三，引進高層次人才和專業團隊。通過引進具有豐富經驗和專業知識的高層次人才，或建立與高校、研究機構等合作，形成專業團隊，提供專業咨詢和支持。第四，加強溝通與協作。單位需加強與相關部門和機構的溝通與協作，形成合力，共同推進機構和人員配備的調整工作。

信息技術的支持和應用 在財政稅收體制改革中，信息技術的支持和應用起著重要的作用，利用信息技術可以有效提升管理水平、信息共享程度等。具體而言，第一，加強信息技術基礎設施建設。政府單位應建設完善的信息技術基礎設施，包括網絡、數據庫、服務器等，為財政稅收管理提供穩定和高效的技術支持。第二，推進信息系統的集成和共享。政府單位需加強各部門之間信息系統的集成和數據共享，實現財政稅收數據的互聯互通，避免信息孤島和重復錄入。第三，強化信息安全和數據保護。政府單位需建立健全的數據備份和恢復機制，加強信息安全管理，確保財政稅收數據的安全和保密，防止數據丟失和意外損壞。

綜上所述，財政稅收體制改革是推動經濟發展、實現財政可持續發展的重要舉措。政府必須堅持改革創新，以適應經濟發展和社會需求的變化。通過改革完善財政稅收體制，實現稅收的公平、高效和可持續，將為經濟社會發展提供有力支撐，促進全面建設社會主義現代化國家的目標實現。