加強內部控制，助推電商企業長遠發展

毛珠萍

內部控制作為當前企業管理的重要內容，對保障企業平穩運營，保護消費者的合法權益，提高企業的安全性和市場競爭力等方面具有重要的作用。電商企業作為當今商業領域最為興盛的行業之一，其通過網絡平臺銷售產品和服務已經成為一種新型的商業模式。然而，隨著企業規模和業務范圍不斷擴大，內部控制問題也日益突出，對企業發展產生了一定的阻礙，內部控制優化變得十分迫切。因此，本文針對電商企業內部控制問題進行了深入探討，并提供了一系列的優化措施，以增強內部控制體系的完整性，最終形成一個健康、高效、可靠的內部控制機制。

近年來，電商企業發展迅速，其依托于互聯網的普及和技術手段不斷更新，正在深刻地改變著傳統的商業模式。隨著市場競爭日益激烈，電商企業在發展過程中也面臨著越來越多的挑戰和風險，例如信息安全問題、合規及合同管理問題、供應鏈風險問題等。這些問題如果得不到有效解決，將會對電商企業的長遠發展帶來不可估量的損害。因此，加強內部控制已經成為電商企業長遠發展的保障和必要手段。電商企業要想在市場競爭中立于不敗之地，必須提升內部控制水平，規范企業經營行為，從而更好地實現企業戰略目標，取得良好的社會和經濟效益。

內部控制的概念

內部控制是指組織在實現目標的過程中有效管理其資源，防范風險，保障資產安全和數據準確的一種管理方法。其目的是提高管理效率和風險控制能力，確保組織經營活動合法、合規，進而提高組織運作效率、提升管理水平、保障決策合規。內部控制實施過程中需要制定并執行一系列的制度、措施以及全方位管理流程。同時，也受內部環境、風險評估、信息與溝通等要素的影響。

電商企業內部控制體系的特點和要求

電商企業作為一種新興的商業模式，具有許多獨特的特點，其內部控制體系的構成也有其自身的特點。一是多變的內部控制環境，包括企業文化的開放性和靈活性、外部環境的不確定性和多變性、快速發展的技術和商業模式變革等。因此，電商企業需要強調其內部控制的靈活性和創新性，以適應不斷變化的外部環境。二是風險評估和控制，電商企業經營過程中存在多種風險，包括物流售后、付款安全、商品質量等各方面。因此電商平臺需要進行全面風險評估和風險控制，采用內部控制手段降低風險發生的可能性。三是控制措施的制定和執行，針對電商企業的特點，合理設置內部控制措施的目標應是保證消費者的權益，所以對商品質量的控制應是重中之重。第四，電商企業的特點是以網絡為媒介，信息流的快速傳播對企業的運營起著至關重要的作用，其內部控制的實現依賴于高效的信息和溝通體系，側重于采用移動互聯技術、短信、社交媒體等手段，構建高效的溝通平臺，確保快速的信息流通，協助企業為顧客提供更優質的服務。第五，在電商企業內部監督與管理方面，應比傳統行業更加重視，尤其是數據監控。電商企業可以采用數據挖掘、模型評估等技術手段對關鍵信息、交易、數據等進行監控，確保各項業務符合規范要求。

電商企業內部控制存在的問題

資金管理控制不完善 電商企業內部控制工作中資金管理非常重要。但目前來看，一些企業并不具備完善的資金管控制度，管理人員的資金風險意識較低，資金閑置、滯留，甚至亂用的情況時有發生。資金管理中，資金核算是關鍵環節，但目前還是有不少企業主要依賴手工操作，或使用效率低下的信息系統，導致資金核算體系不準確，容易導致企業內部混亂，也對企業的決策效果造成了一定的影響。

H企業是當地某小型電商企業，其資金管理過程中存在的最大問題就是內部制度的缺失和資金流轉不規范。企業的資金流入主要來自于顧客的在線支付和投資者的資金注入，但在資金流出和管理方面存在著較大的問題。因為H企業缺乏明確的開支審批流程和授權機制，部門內部員工會以非正當的方式支配資金，所以部門之間的資金管理混亂，出現過多次資金濫用和挪用的情況。而且H企業缺乏完善的賬戶管理制度和財務報告機制，對于交易風險、信用風險等方面的控制和預警管理不夠嚴格，曾多次陷入資金流動性困境和支付風險。

內部控制制度建設不足 由于電商企業數量眾多，規模普遍較小，導致在內部控制建設中不夠重視，一些企業在內控制度方面存在缺失或者不夠完善，無法有效地保護企業的資產和利益。不少電商企業在內部控制制度建設方面缺乏風險意識，往往只注重短期利益和業績，而忽略了可能帶來的潛在風險。同時內部控制中缺乏內部審計機制，無法有效地監督內部控制的實施情況，也無法及時發現和解決內部控制方面的問題，風險管理能力薄弱，導致企業在經營過程中遇到各種問題，如法律糾紛和聲譽問題等。

內部控制的執行力不強 電商企業內部控制工作的執行普遍沒有落實到位，一些企業針對特定的費用支出，如公司福利、差旅報銷等，沒有嚴格的審核和審批流程，導致支出過多，使得企業的惡性競爭成本不斷增加。還有一些企業的操作流程沒有具體規范，導致員工的操作缺乏指引和統一的標準，操作不夠規范，存在流程端點的內部欺詐風險。比如一些員工為了達到銷售目標，在交易完成后會將部分可退的款項轉為現金獎勵自己，而公司由于沒有完善的交易審核和監控系統，常常無法及時發現問題。

內部控制環境有待優化 電商企業內部控制工作中，由于受自身性質影響，內部組織結構相對混亂，內部人員的崗位設置不夠合理，權利和職責劃分不夠明確，存在交叉、重疊等情況，或者部分崗位缺失，沒有為內部控制的實施創建良好的內部環境，影響著內部控制工作開展。內部控制環境的優化需要專業人才的參與和支持，但許多小規模的電商企業并不具備足夠且專業的內部控制管理人員，很多電商公司的內部控制由財務部門兼任，內部人員對內部控制規范的遵守不夠，使得內部控制制度流于形式。

信息安全控制不足 電商企業是一個基于網絡的商業模式，內部控制中，信息安全控制尤為重要。當前，還有不少電商企業的信息系統基礎設施不完善，不足以支撐信息安全控制和保護，在信息安全策略的制定和落實方面不夠理性，企業敏感信息存在泄露風險。即使部分企業已經制定了合理的信息安全管理制度，但缺乏對員工的教育和培訓，內部員工對信息安全缺乏足夠的認知，例如不將密碼改為強密碼，或者將密碼披露給其他人，導致企業的信息安全難以保障。

電商企業加強內部控制的措施

加強資金監管，規范資金使用流程 電商企業內部控制應重點加強資金監管，規范資金使用流程。要求企業必須建立完善的資金管理制度，包括資金使用流程、審批流程、財務報表等，同時加強對資金流向的監控，員工保管資金的環節需要有專人負責，并經常進行盤點和審核。企業可以確立授權機制，在程序上限制員工處理資金的權限，確保資金使用符合公司制度。在資金核算方面，企業可以借助現代化財務管理軟件，在資金核算和管理中使用更為精細、自動化的工具，以提高核算效率和準確性。對于電商企業的支付系統，企業也應積極關注，建立完善的檢測與防范機制，定期進行更新升級，保障用戶資金安全。同時，加強與銀行等支付機構的合作，深挖支付痛點，規避潛在風險。企業還可以考慮引入新型技術，例如區塊鏈等，構建更為安全和透明的支付體系，防范資金被盜竊和篡改。

健全企業內部控制制度 完善的內部控制制度可以保障企業的經營穩定和合規，減少風險和損失，為企業未來的發展提供強有力的保障。內控制度確立之前，企業應該全面了解并深入分析自身的業務流程和風險點，以及外部環境和市場變化可能帶來的風險，在此基礎上制定內部控制制度。內控制度中，應針對各個環節中存在的風險和漏洞，制定詳細的制度文件，細化業務流程、風險點、控制措施、責任部門及責任人等內容。內部控制的責任人需要具備相應的能力和經驗，并有權處理敏感業務。內控制度中，尤其要設計完善的內部審計機制，設立專業的內部審計部門，通過內部審計發現內部控制問題所在，改善業務流程，提升風險控制水平。

強化內部控制監督體系 為確保內部控制工作有效落實，電商企業需要組建一個內部控制監督機構，或者雇用外部專業企業進行監督，對內部控制制度的制定、實施和運行情況進行監督和審計，通過加強內部控制風險評估，辨別出可能的風險點，采取防治措施，最大程度地降低企業風險，從而保障企業的內部控制體系可持續發展。同時在企業內部推行內部控制自查，企業應該制定標準，規定內部控制自查的內容和程序。通過內部控制自查，加強對內部控制體系的監管，并彌補漏洞。其中，針對費用支出管理問題，電商企業應該制定明確的費用支出規范和操作流程，建立完善的交易審核和監控系統，及時識別并采取措施消除潛在風險，避免造成企業損失，確保支出合理、準確。

完善內部控制環境 完善的內控環境關系到公司的穩定和可持續發展。企業內部應進一步梳理并優化組織結構，調整崗位設置，明確每個崗位的職責和人員權職，并建立內部控制的溝通協調機制，確保各部門都能及時了解內部控制的實施情況，并進行充分溝通和協調。同時為每個業務流程制定標準工作流程，幫助內控管理人員了解和控制整個流程。其次，企業內部應建立完善的內部控制組織機構，建立專業的內部控制部門或崗位，負責內部控制的管理和監督。其中，可以使用適當的技術工具，例如實時交易監控、庫存管理工具、財務軟件等，以監控業務風險，提升業務效率。最后，企業要招聘和引進具備專業內控背景和實踐經驗的人員，并建立內部控制人員的培養和晉升機制，提高其專業素質和工作動力，為內部控制的實施提供保障。

完善內部控制信息系統 完善電商企業的內部控制信息系統，關鍵是建立一個高效、穩定、安全的數字化平臺。首先應規范ERP系統的數據輸入和處理過程，確保數據的準確性、合法性和真實性，并定期對系統進行漏洞掃描，及時修復漏洞。其次，建立完整的安全控制體系，包括認證授權、訪問控制、數據庫管理等方面的控制，以保證系統的安全，防止黑客入侵、數據泄露等問題。同時建立完善的數據備份和恢復機制，確保在系統故障或其他意外情況下，可以及時恢復業務數據，避免損失。最后，加強對員工信息安全意識的管理，定期開展有針對性的安全培訓，講解常見的信息安全問題等。同時關注并管理員工的行為，如限制員工使用外置設備，禁止員工對敏感信息進行未授權的復制、訪問和泄露等，從而防范信息泄露和錯誤操作。

A企業是當地新成立的電商企業，在內部控制方面存在信息系統管理薄弱的問題，為了提高內部控制水平并確保信息的安全性和準確性，A企業選擇了適合自身業務需求的內部控制信息系統，系統包括財務管理、庫存管理、銷售管理、采購管理幾個模塊，涵蓋了企業內部各個業務環節的信息管理和控制功能。A企業還通過內部控制信息系統實現了權限分級管理，設置了不同角色和權限級別的用戶賬號。員工只能訪問和操作其職責范圍內的數據和功能，確保信息的機密性和完整性。為了確保數據的安全性和可靠性，A企業還建立了定期的數據備份和災備恢復機制，對關鍵數據定期備份并存儲在離線設備中，防止了數據丟失和意外情況的發生。并采用了防火墻、入侵檢測系統，保護企業的信息資源，防范黑客攻擊和數據泄露。通過這一系列的措施，A企業成功提升了內部控制信息系統的管理水平，保障了信息的安全性、準確性和可追溯性，使企業的運營效率和業務發展得到了有效的保障。

隨著電子商務行業不斷發展，電商企業在市場競爭中面臨的挑戰和風險越來越多，加強內部控制已經成為電商企業長遠發展的重要保障，只有做好內部控制工作，才能夠更好地預防風險、提高企業效率和建立良好的企業形象。未來，隨著電商業務不斷擴張，風險也會變得越來越多元和復雜。提高內部控制水平對于電商企業來說變得更加緊迫。電商企業需要不斷完善和優化內部控制機制，根據變化調整管理策略，從而保障企業在良性發展的道路上走得更穩更遠。