加強現金流管理，助推集團企業長遠發展

黃守艷

現金流管理水平關系到集團資金使用效率及資本運作情況，包括與集團資金相關的所有制度安排，對推進集團經營活動順利開展及整個集團的未來發展都有著重要作用。當前環境下，集團企業的發展離不開對現金和資本的高效利用，隨著國家對現金流重視加強，集團企業應當立足新的發展階段，優化內部管理理念，加強現金流管理，做好集團現金流的預測和分析工作，有效實現戰略目標。本文針對現金流管理，首先簡單了解其內容，明確加強現金流的重要性，接著分析了集團企業現階段在現金流管理過程中存在的具體問題，并針對問題進行詳細分析，給出加強管理的實際對策。

當前經濟變化下，集團企業發展過程中需要現金流管理指標來反映集團整體的經濟情況，科學有效的現金流管理能夠幫助集團企業管理人員及時發現整個運營過程中的關鍵點，及時找到并抓住市場發展機遇，促進集團高效發展。但實際上，集團企業在現金流管理過程中還存在一定的問題，一旦集團現金流出現問題，容易造成資金鏈斷裂，將對集團的整體經營造成阻礙，嚴重者會造成集團信譽問題，對集團企業的健康運營造成威脅。因此，加強現金流管理，保障集團企業現金流動是當前集團企業需要重點管理并解決的問題。

現金流管理概述

現金流管理是集團企業管理的重點內容，也是財務管理的重要工作，對企業收益、經營活動、投資和籌資活動等都有著關鍵作用。集團企業加強現金流管理，應當做好對當前未來的現金流動進行精準預測和控制，并做好數據統計、分析及評價。現金流管理需要集團結合實際現金業務對整個投資過程中的數據進行分析，包括事前、事中及事后的現金利用分析，事前分析是指對整個投資流程、融資活動等在開始之前進行可行性分析，事中分析是指對投資預算執行環節對投資過程中的各項活動及融資活動效果進行數據分析。事后分析是指結合實際投資結果對現金流管理進行全面考核，為后期的現金流使用提供有效的數據依據。

加強現金流管理的重要性

確保企業平穩運營 企業在運營管理過程中保障現金流穩定，對企業實現可持續發展有著重要作用。集團企業在經營管理中資金投入較大，所面臨的經濟環境更加復雜，財務問題更難解決。一般情況下，集團企業都采用銀行借貸或者發行股票等方式進行融資，而這兩種融資方式受國家政策管控比較嚴格，因此集團企業所面臨的風險較大。現金流管理能夠對企業實際現金流動情況進行分析，制定相應的風險預警，提前對業務活動中容易產生風險的節點進行控制和監管，將風險發生概率降至最低，保障現金流安全。集團企業實際項目開展過程中對于從立項、執行到最終核算整個環節都要做好現金流管理工作，重點管控現金流動情況，及時分析和控制潛在風險，確保集團企業維持平穩安全運營。

提高企業現金流動性 加強現金流管理，能夠通過對集團運營特性的掌握制定出滿足集團發展和運營的現金流管理計劃，保障集團內部資金充盈和穩定，確保現金能夠通暢流轉，進而提高集團企業資金利用效率。同時，科學完善的現金流管理能夠對集團財務和業務等多方面做出嚴格管控，對各項管理流程進行規范，為集團經營管理決策提供助力，為集團長遠發展提供助力。

強化企業核心競爭力 受市場經濟影響，集團企業在經營管理過程中面臨的內外競爭更加激烈，想要實現長遠發展目標，就必須促進自身產品和服務優化，需要集團投入更多的資源和精力，實現技術創新，而這一切都離不開資金保障。通過完善現金流管理機制，促進企業現金流通暢，為集團企業擴大規模，創新產品技術提供資金保障，從而強化整個集團的核心競爭力。

規避企業風險，提高資金使用率 集團企業規模較大且業務較多，導致其在經營管理過程中風險更高。如經營風險是因為集團在各個環節中現金分配不均造成的，現金使用率不高。而內控資金風險則是因為部分下屬企業沒有經過集團同意私自進行投資、籌資等活動，極大提高集團成本。通過加強現金流管理構建完善的預算管理機制，使其與集團的業務預算相結合，避免資金浪費。同時加強集團總部對各下屬企業的控制，加強集團整體統一管理，增強戰略協同作用。

集團企業現金流管理中存在的實際問題

現金流預算管理完善性不足 現階段盡管集團企業已經建立完善的預算管理體系，但部分集團在預算管理過程中不重視現金流管理，缺乏對現金流管理的細化管理。部分集團企業僅僅只制定了簡單的資金計劃，對于資金的實際實施情況缺乏細致安排。部分企業在現金流預算編制中缺乏科學性，在現金流預算中所采用的編制方法和預算指標等設置都與集團的戰略發展及經營指標等缺乏聯系，導致集團現金流預算科學性不足，無法真正發揮出作用。

現金流結構缺乏合理性 科學合理的現金流結構應該是滿足集團日常經營的，部分集團在長期發展過程中投資籌資活動中現金流出比流入大，導致現金流入難以支撐企業投資活動管理需求，因此，集團只能加大對融資、籌資等活動的依賴，從而為集團獲得更多資金，緩解經營壓力。但同時采用這種方法又增加了集團企業的償債壓力，企業籌、融資活動越多，所要償還的債務就越多，巨額的利息導致集團企業在資金管理中遇到較大風險，大大增加集團的運營成本。

企業現金流流動性有待加強 現階段集團企業在現金流管理過程中現金流流動性較弱是較為突出的問題，集團企業在管理中內部資金被大量占用，尤其是在固定資產、應收賬款等方面。同時，企業經營活動盈利能力不強，導致現金流流動性較弱，給集團帶來較大的流動性風險隱患，影響集團企業正常經營活動順利開展。

現金流監管存在問題 集團企業日常管理中，現金流管理常常與集團的發展目標背離，當前 集團企業管理是采用模塊化管理和專業化管控，但是現金流管理是希望實現集團整體利益的最大化，集團企業缺乏完善的內控機制，沒有針對現金流制定完善的運作模式和制度約束，管理人員管理意識不強，因而集團對現金流儲備及現金流流向等不能計算機掌握，也無法及時有效解決現金流管理問題。同時，部分集團企業中下屬企業存在私自投資和籌資的行為，造成這種現象的主要因素是集團中缺乏健全的內控機制，因而監管不力，給企業帶來較大的投資、籌資成本，最終會給集團企業經濟帶來影響。

集團企業加強現金流管理的具體措施

建立完善的現金流預算管理體系 首先，應當對現金流預算管理體系進行完善，在企業預算管理體系的基礎上，架起那個現金流預算管理，制定完善的現金流管理制度，做好預算編制，利用預算編制方法編制現金流預算方案，并設置完善的監管體系，對預算執行情況進行全面監管。其次，保障現金流預算及編制的科學性，加強現金流預測，結合集團的實際負債規模。負債結構及償債計劃等對現金流情況進行預測，一旦出現實際情況與預測情況偏差較大，則需要及時找出造成偏差的原因，并制定有效的優化措施，對現金流預算方案進行優化和調整，并結合企業相關制度實施。最后，加強對現金流預算的考核和評估，對現金流的預算執行及落實情況進行全面評估，結合集團的實際經營情況制定有效的資金績效評估體系，以此保障現金流管理整體水平有效提升。

加強企業投資融資管理 集團企業應當加強對投資和融資的管理，對資金收支方案進行優化。在籌集資金時，集團企業應當針對項目資金需求進行分析和研究，并結合企業實際情況對長期貸款和短期貸款比例進行規劃，堅決避免過度籌集資金導致企業資源浪費。在資金籌集中，集團企業除了可以通過銀行貸款之外，還可以展開多種融資方式，如集團債權融資、內部融資等方式，通過多元化的融資方式進行資金籌集，有效降低籌資風險。在投資管理中，集團企業應當做好投資前的分析工作，結合市場環境、國家政策、行業發展情況及自身的資金實力等做好投資項目的考察，避免盲目投資。集團企業在投資中應當盡量避免短期內的大量投資，成立風險投資小組。對投資項目進行針對性地分析和調研，采取謹慎的態度。此外，集團資金預算管理不僅僅是簡單的控制支出，而是通過對現金流預算、投資預算及融資預算等進行科學結合，從而促進資金高效分配，避免資金風險過大。

提高企業現金流流速水平 首先，集團企業應當做好風險管理下的財務管理，優化資金管理，保障資金合理有效加速周轉。充分發揮出資金的作用，才能為集團帶來最大效益。其次，加強成本管理，成本作為提高企業競爭優勢的重要環節，確保成本控制處于先進水平，才能為集團帶來較強的競爭實力，促使成本管理發揮出最大的作用。集團企業管理中從原材料采購到生產加工到銷售整個環節，是一個資金從投入到回收的過程，在這個過程中能夠產生資金和成本的效益。最后，加強應收賬款及存貨管理。一方面，在存貨管理中，集團應嚴格控制原材料采購成本。庫存數量等。在采購環節制定完善的采購機制，編制采購計劃時要充分考慮到生產需求，然后制定采購報價，結合集團制定進行審批手續的辦理，交由財務部門審核。在原材料采購中還應當做好供應商的選擇，通過貨比三家的形式選擇高性價比的供應商，做好整個采購環節的控制。在此期間應當時刻關注市場變化，根據市場變動對自身的采購計劃進行調整。控制庫存數量則需要充分考慮到客戶的實際需求，綜合自身的生產實力，最終找出存貨收益最大的方式。集團應當定期對存貨進行清查，確保賬實相符，將損耗降至最低。一旦出現賬實不符的情況，應當立即查找原因并及時改進。同時對庫存數量進行規劃和管控，降低資金占用比例。 在實際管理中構建完善的庫存管理機制，約束存貨管理人員的工作行為，避免盲目采購，將庫存數量控制在合理范圍內。另一方面，加強應收賬款管理，集團企業需要建立完善的應收賬款管理機制，對客戶的信息資料進行全面收集，并做好客戶信用等級劃分工作，掌握其經濟實力和償債能力，在此期間將客戶管理制度進行落實，并制定完善的客戶檔案信息，對客戶進行動態化管理。

完善內控制度，保障現金流有效監管 首先，對內控執行目標和工作職責進行明確，對職責進行細化，將其在各部門和員工身上落實，制定相應的崗位責任制度，保障企業全員都能認識到自身的工作職責，為后期的績效考核打下基礎。其次，建立完善的內控監督機制，對下屬企業現金流加強監管，要求內控人員定期梳理現金收付款機制，各下屬企業要定期編制應收賬款詳細情況并交由內控部門審核，確認內部現金存量。針對賬齡在一年以上的應收賬款應當督促下屬企業及時回收，必要時應當采用法律手段保障自身的合法權益，及時回收賬款。制定完善的現金流管理制度，重點對應收賬款和存貨管理，提高集團整體的現金流管理，避免壞賬給企業造成巨大損失。最后，強化財務管理力度，引進專業的財務內控人才，建立完善的監督管理機制及輪崗機制，保障內控監督效果充分體現。此外，加強信息化建設，積極利用信息技術構建數據共享平臺，實現對現金數據管理模塊的整合，并與銀行搭建直接連通系統，從而實現數據的實時共享。集團企業要將下屬所有企業的財務資金數據全部納入信息共享平臺中，在信息化的支持下提高集團會計核算效率。利用信息系統實現對海量數據的同時處理，做好現金流報表統計。全面發揮出現金流數據分析作用，能夠及時察覺集團中存在的潛在風險，統籌管理現金流。

綜上所述，現金流管理是當前集團企業經營管理過程中的重點內容，集團企業在長期的擴張并購過程中需要大量資金支持，同時受國家政策及國內外經濟環境影響，集團企業在現金流管理方面正面臨較大的壓力。因此，加強現金流管理，明確其重要性，建立完善的現金流預算管理體系，優化現金流結構和流速，完善內控管理，加大監管力度，最大程度降低現金流管理風險，提高資金使用效益，可以為集團企業長遠發展提供堅實助力。