淺議事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范

蘭皓

事業(yè)單位作為公共財政和公共資源的管理者，必須建立健全的財務(wù)管理內(nèi)控體系，保障公共財政資金的有效使用和風(fēng)險防范。本文分析了加強事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性，并結(jié)合當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題提出加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范的措施，旨在為事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善提供參考。

加強事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性

第一，保證資金使用效率。事業(yè)單位的資金來源主要來自政府撥款和社會捐贈等，如何保證這些資金的合理高效使用需要財務(wù)管理內(nèi)控體系的支持。內(nèi)控體系可以通過明確資金使用目標(biāo)、細(xì)致編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、規(guī)范采購和報銷程序、實施嚴(yán)格的風(fēng)險控制等手段，保證資金使用效率和安全，避免財務(wù)糾紛和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。第二，提高財務(wù)透明度。事業(yè)單位作為公共管理者，應(yīng)該具有高度的社會責(zé)任感和透明度。而內(nèi)控體系可以通過保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，提高財務(wù)報表的透明度，讓公眾更好地了解事業(yè)單位的財務(wù)情況，加大社會監(jiān)督力度，提高公信力。第三，防范風(fēng)險。在當(dāng)今經(jīng)濟環(huán)境下，各種風(fēng)險如盜竊、詐騙、誤操作等不斷涌現(xiàn)，在這樣的背景下，事業(yè)單位要想長久發(fā)展，必須做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。財務(wù)管理內(nèi)控體系可以通過識別、評估、監(jiān)控、控制和響應(yīng)風(fēng)險，防范各種可能帶來損失的風(fēng)險，有效維護(hù)事業(yè)單位的資產(chǎn)安全和穩(wěn)定性 。第四，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)控體系可以通過設(shè)立合理的績效評估制度，建立有效的獎懲機制，促進(jìn)財務(wù)人員的積極性，對能夠創(chuàng)造價值的項目或個人進(jìn)行獎勵，倡導(dǎo)“精打細(xì)算”和“節(jié)約用錢”的理念，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)和運營模式，提高經(jīng)濟效益和綜合競爭力。

當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題

第一，財務(wù)預(yù)算不合理。很多事業(yè)單位在編制預(yù)算時存在過度浪費、不合理安排、隨意增減等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金使用效率不高。同時，部分事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行過程中存在挪用巨額資金、滯留資金等現(xiàn)象，影響了事業(yè)單位正常開展工作。第二，資金使用管理不規(guī)范。由于一些單位對資金使用管理不夠重視或制度不健全，導(dǎo)致資金使用難以監(jiān)管，從而增加了資金流失、揮霍亂象等問題。此外，一些部門在采購和報銷過程中出現(xiàn)不當(dāng)操作或故意欺詐等現(xiàn)象，威脅著事業(yè)單位的資產(chǎn)安全。第三，內(nèi)部控制缺陷較多。當(dāng)前一些事業(yè)單位并未形成穩(wěn)健完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，導(dǎo)致工作效率低下、財務(wù)管理效果不佳，同時存在著各種內(nèi)部風(fēng)險隱患，如被竊、被騙等。第四，信息化程度不高。許多事業(yè)單位在信息化應(yīng)用上還比較落后，使財務(wù)管理和監(jiān)督難以實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，讓財務(wù)安全管理面臨更大的挑戰(zhàn)。第五，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高。隨著我國經(jīng)濟和科技的發(fā)展，市場對財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，但是現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的財務(wù)人員的專業(yè)能力并不能處理這些復(fù)雜的財務(wù)工作，導(dǎo)致事業(yè)單位財務(wù)管理效率低下。

加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范的措施

建立健全的內(nèi)部控制制度 第一，增強領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任意識。領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)認(rèn)真履行內(nèi)部控制工作職責(zé)，以身作則，帶頭不斷強化內(nèi)部控制理念，確保內(nèi)部控制制度得到充分實施和推廣，學(xué)習(xí)《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等內(nèi)容，做好內(nèi)部控制體制風(fēng)險防范工作。第二，制定內(nèi)部控制方案。在建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度之前，根據(jù)單位實際情況制定一份詳細(xì)的內(nèi)部控制方案，明確控制目標(biāo)和實施步驟，包括內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、制度架構(gòu)、內(nèi)部控制政策等。加強預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)管的力度，建立科學(xué)合理的預(yù)算制度，實現(xiàn)資金使用安全、高效和透明化，避免浪費和濫用現(xiàn)象發(fā)生。第三，建立適應(yīng)性強的內(nèi)控制度框架。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)自身的特點和實際情況制定適應(yīng)性較強的內(nèi)部控制制度框架，針對不同環(huán)節(jié)、職能、業(yè)務(wù)流程采取不同的控制措施。明確制度的適用范圍和職責(zé)定位，確保控制環(huán)節(jié)的全覆蓋，同時考慮制度的可操作性和實施效果。第四，健全內(nèi)部控制管理機構(gòu)。事業(yè)單位應(yīng)針對內(nèi)部控制情況設(shè)立專門的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，明確其職責(zé)和任務(wù)。該管理機構(gòu)需要具備較強的管理經(jīng)驗和技能，能夠在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定、流程設(shè)計、政策解釋等方面提供專業(yè)的幫助和指導(dǎo)。第五，廣泛宣傳，增強內(nèi)部控制意識。建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不只是一項工作，更是一種意識和文化的培養(yǎng)。因此，在實施內(nèi)部控制制度的過程中，應(yīng)加強員工培訓(xùn)，增強內(nèi)部控制意識，提升所有人員參與內(nèi)部控制工作的積極性。同時，在內(nèi)部控制實施的過程中注重宣傳，將內(nèi)控理念傳遞給更廣泛的受眾，提高內(nèi)部控制的知名度和認(rèn)可度。

加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估 第一，制定內(nèi)部控制監(jiān)督和評估制度。為了使事業(yè)單位順利完成工作任務(wù)，需要發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用。事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身特點制定健全的內(nèi)部控制監(jiān)督和評估制度。制度要明確內(nèi)部控制監(jiān)督和評估的范圍、規(guī)范和具體要求，以及行為準(zhǔn)則和處罰措施等。此外，作為重要的管理工具，內(nèi)部控制監(jiān)督和評估制度應(yīng)不斷完善，及時更新，適應(yīng)環(huán)境變化和內(nèi)控機制改進(jìn)的需要。第二，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。為了實現(xiàn)對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和評估，事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，培養(yǎng)專門的審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)由專業(yè)人員組成，能夠獨立地開展內(nèi)部審計工作，發(fā)現(xiàn)并報告存在的問題和風(fēng)險，建立責(zé)任追究制度，落實責(zé)任到個人。第三，加強內(nèi)部控制自我評估。通過自我評估，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的缺陷和不足之處，提出改進(jìn)意見和措施。自我評估還可以促進(jìn)內(nèi)部控制機制在實踐中的不斷完善和提升。第四，加大監(jiān)督力度。監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要手段之一。事業(yè)單位應(yīng)該加強對內(nèi)部控制工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，采取有效措施予以解決。此外，加強對關(guān)鍵崗位和環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的全覆蓋和縱深防范，并嚴(yán)格按照政府發(fā)布的《政府會計準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》執(zhí)行。第五，建立風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容之一。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立適合自身特點的風(fēng)險管理體系，通過對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、處理和監(jiān)測，有效防范各種風(fēng)險。同時，定期對風(fēng)險管理體系進(jìn)行評估和完善，確保其與內(nèi)部控制機制相互配合，形成協(xié)同效應(yīng)。除此之外，事業(yè)單位要密切關(guān)注市場和政策變化，通過對外部環(huán)境的有效監(jiān)測，預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險，及時采取措施應(yīng)對。此外，加強對供應(yīng)商、客戶等合作伙伴的管理，確保與合作伙伴之間的交易符合法律規(guī)定和實體經(jīng)濟原則，避免因合作伙伴的風(fēng)險而產(chǎn)生損失。

提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì) 第一，加強崗位培訓(xùn)。事業(yè)單位應(yīng)該通過設(shè)立崗位培訓(xùn)計劃等多種途徑，對財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括金融、會計、稅務(wù)、審計等領(lǐng)域的知識，也可以是財務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面的理論和實踐。培訓(xùn)應(yīng)該圍繞工作實際需求，注重知識與實踐的結(jié)合，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。第二，設(shè)立職業(yè)道德和素養(yǎng)培訓(xùn)。作為財務(wù)管理人員，除了具備專業(yè)知識和技能外，還需要具備一定的職業(yè)道德和素養(yǎng)。事業(yè)單位應(yīng)該設(shè)立職業(yè)道德和素養(yǎng)培訓(xùn)，包括專業(yè)道德、職業(yè)操守、客戶服務(wù)等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)該注重實踐和演練，提高財務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)水平。第三，加強考核管理。考核管理是對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的重要評價手段。事業(yè)單位應(yīng)該建立考核機制，將財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)作為重要考核指標(biāo)，通過考核結(jié)果對人員進(jìn)行分類管理。同時，對專業(yè)素質(zhì)較弱的人員，應(yīng)該提供有針對性的補充培訓(xùn)和提高措施。第四，鼓勵繼續(xù)學(xué)習(xí)和成長。財務(wù)管理領(lǐng)域的知識和技術(shù)在不斷更新和拓展，事業(yè)單位應(yīng)該鼓勵財務(wù)管理人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和成長。可以通過提供學(xué)歷教育、研修進(jìn)修等多種方式，給予財務(wù)管理人員繼續(xù)深造的機會和條件。另外，也可以建立專業(yè)社交圈或行業(yè)協(xié)會，助力財務(wù)管理人員不斷拓展知識和技能，保持專業(yè)競爭力。

推進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè) 第一，制定信息化規(guī)劃。事業(yè)單位應(yīng)該制定健全的信息化規(guī)劃，明確信息化建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和時間表。規(guī)劃要結(jié)合實際需求和工作特點，包括引入適合自身的信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)共享和交流平臺、云計算等方面，提高資源利用效率，優(yōu)化財務(wù)管理流程。第二，引入智能財務(wù)系統(tǒng)。智能財務(wù)系統(tǒng)是信息化建設(shè)的重要內(nèi)容之一。事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身需求引入適合的智能財務(wù)系統(tǒng)，包括會計核算、管理會計、財務(wù)分析等功能模塊。智能財務(wù)系統(tǒng)可以自動化處理財務(wù)管理數(shù)據(jù)、生成財務(wù)報表、協(xié)調(diào)財務(wù)管理流程等，提高財務(wù)管理效率和準(zhǔn)確度。第三，推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。數(shù)字化轉(zhuǎn)型是信息化建設(shè)的核心內(nèi)容之一。事業(yè)單位應(yīng)該通過數(shù)字化手段建立財務(wù)管理信息化體系，包括數(shù)字化財務(wù)檔案、數(shù)字化預(yù)算管理、數(shù)字化會計憑證、數(shù)字化票據(jù)管理等方面。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提高數(shù)據(jù)的可視性、可控性和可靠性，也可以提升財務(wù)管理的科學(xué)性和規(guī)范性。第四，加強數(shù)據(jù)共享和交流。信息化建設(shè)推進(jìn)了財務(wù)管理的數(shù)據(jù)共享和交流。事業(yè)單位應(yīng)該借助信息化手段，建立公共數(shù)據(jù)平臺和信息共享機制，提高內(nèi)部不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享和數(shù)據(jù)互通。同時，可以通過數(shù)字化預(yù)算、財務(wù)報表等方式，向政府和公眾透明展示財務(wù)狀況。第五，加強信息安全保障。信息化建設(shè)必須加強信息安全保障。事業(yè)單位應(yīng)該建立完善的信息安全管理體系，包括加強網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)、建立合理的權(quán)限管理和控制、實現(xiàn)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)等。同時，應(yīng)該加強信息態(tài)勢感知和風(fēng)險評估，保障財務(wù)管理信息化建設(shè)的穩(wěn)定和安全。

總而言之，加強事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險防范意義重大，不僅關(guān)系到事業(yè)單位的長遠(yuǎn)利益，也關(guān)系到社會公眾的利益，只有完善內(nèi)控體系，才能更好地滿足社會需求，實現(xiàn)事業(yè)單位自身健康穩(wěn)定發(fā)展。未來，事業(yè)單位的財務(wù)管理要更多關(guān)注質(zhì)量和效益，時刻著眼于實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。同時，要突出公共利益優(yōu)先、風(fēng)險控制和合規(guī)經(jīng)營等方面的要求，確保財務(wù)管理工作始終符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。相信未來的事業(yè)單位財務(wù)管理能夠繼續(xù)發(fā)揮其重要作用，在為數(shù)字化轉(zhuǎn)型等經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的同時，始終堅守合法經(jīng)營、誠信經(jīng)營和以人為本的管理理念，為廣大員工、客戶和社會創(chuàng)造更多價值。