企業財務共享資金管理的主要問題及解決思路

林宏志

（福建永榮錦江股份有限公司，福建 福州 350000）

財務共享是基于信息化技術發展而產生的，是一種具有時代特性的新型財務管理模式，利用財務共享，企業可以實現財務業務統一集中管理，優化財務辦公流程，節約企業運行成本，提高財務管理效率，從而使企業的財務管理部門成為創造價值中心。財務共享中心以信息化和移動大數據為基礎對財務信息進行處理，提高信息的精準性和科學性，實現企業資金的合理優化，減少不必要的成本損失，提高企業的資金管理效率，從而大大降低企業的財務管理風險，增加企業的效益，為企業的管理者提供更多有價值的數據支持，使企業的經營決策更加科學和合理。

一、財務共享概念

財務共享模式興起于國外大型的制造企業，傳入我國后，國內許多大型的企業也紛紛效仿，建立自己的財務共享中心。財務共享模式下，企業可以把不同業務類型之間的重復性工作集中到財務共享中心進行集中處理，實現財務信息在專業人員中的共享，從而實現企業財務信息的公開透明，提升企業財務對業務的反應速度，規范企業的財務流程，提升企業的辦事效率，降低企業運營成本[1]，從而為企業創造一定的價值。在財務共享模式下，企業要站在市場的角度考慮問題，將專業化服務提供給企業的內外部客戶，這是共享層面的財務；企業建設財務共享中心，可以提高企業財務管理的附加價值，利用財務信息共享，可以為企業決策者提供更具科學和全面的數據支持，提高企業決策的精準性和合理性，這是戰略層面的財務；在財務共享模式下，企業的財務工作有規范的制度和流程，企業任何形式資金流動都會受到監管，從而保證資金的安全，這是基礎層面的財務；三個層面的財務融為一體，并相互制約。財務共享模式給傳統財務帶來了巨大的沖擊，企業要不斷摸索和嘗試，實現其經營管理目標。

財務共享具有以下特點：一是對財務核算進行集中化管理。財務共享模式下，財務核算是遠程集中核算，人員分工明確，各自處理其負責的部分，操作起來比較熟練，同時核算標準統一，使財務處理效率大大提高，財務的核算管理更加集中化和規范化。二是對業務流程進行標準化管理。財務共享針對的是企業的所有業務流程，對業務流程進行細分并制定崗位細則，保障操作的標準化，用最簡潔的方式處理財務賬務，避免重復勞動。三是對技術手段進行信息化管理。財務共享模式下，建立信息化共享系統和操作平臺，實現各平臺和系統的融合，完成各項財務業務流程，實現企業的信息化建設。四是對服務質量進行專業化管理。財務共享模式下，客戶和財務共享中心的關系通過服務水平協議進行界定，對各項標準進行明確，財務共享中心提供專業的財務人員，對財務人員進行績效考核，使其能夠關注客戶需求，把客戶的滿意度作為工作的標準，實現服務質量的專業化。

財務共享資金管理依托資金管理平臺建立集中資金池，實行收支分開管理，建立母子賬戶，強化資金風險管理，提升資金管理價值[2]。企業財務共享資金管理分為內部資金管理和外部控制兩個方面，內部資金管理主要是指對內部各項營運資金進行集中管理，如資金計劃、結算等；外部控制主要指實現各個系統互通互聯，實現稅務、會計、ERP的系統數據共享和及時傳遞。企業設立統一賬戶，實現資金池集中管理，提升資金管理效率。資金集中系統中建立核算賬戶，對各個層級的資金狀況進行及時記錄，能夠滿足各個部門對財務信息管理的要求；企業建立財務共享資金管理，可以實現資金精細化管理，能夠對所有資金進行統一規劃，能夠優化賬戶結構，促使資金管理流程更加規范，有效防范資金風險，提升企業資金管理效率和質量，通過對融投資進行管理，可以全面掌握企業各種投融資信息，實現集中管理；企業通過財務共享資金管理可以實現資金集中支付，可以動態監管企業資金賬戶信息，可以對資金流向進行把控，確保資金處于監管之中；企業通過實現資金集中管理，一方面可以確保各個部門和層級資金支付更加安全，另一方面可以對閑置資金進行集中規劃，發揮資金規模效應，提升資金利用效率，實現資金快速流轉，減少資金管理成本，提升資金價值。

二、企業財務共享資金管理的主要問題

（一）缺乏信息及文化環境支持

財務共享資金管理依托信息技術和大數據等新興技術，信息技術是財務共享資金管理得以實現的基礎。企業內部共享信息建設、外部信息技術導入和應用是財務共享設計的兩個核心要素，外部信息技術，如云計算、大數據、人工智能等技術應用得到廣泛應用和推廣，外部信息技術導入和應用實現成為可能；內部信息建設方面還有待加強，企業內部信息系統建設未實現統一規劃和部署，內部各個系統之間相對比較獨立，無法實現有效銜接，這些都限制財務共享模式的推廣和應用，由于財務共享實現集中管理，權力相對比較集中，導致各個部門和層級的管理效率受到一定影響。

我國加大會計改革力度，國家大力推行財務管理模式轉型，實現內部管理模式向現代化財務共享模式轉變，提升財務管理價值。隨著企業業務范疇多樣化和復雜化，企業財務管理分散化趨勢日益明顯，財務管理沒有從企業戰略角度出發進行統一集中管理，企業內部文化導致財務集中管理無法實現，資金未能實現共享。

（二）缺乏有效資金制度的支持

資金管理制度是做好資金管理工作的基礎，以制度為保障和約束，可以規范資金管理行為，促使企業資金管理更加高效、更加安全[3]。目前部分企業資金管理制度不夠完善，無法為資金集中管理提供支持。資金管理制度不完善導致資金使用不夠規范，資金管理比較混亂，資金監管缺失，導致資金被非法挪用、占用，或者改變資金使用用途的現象時有發生。企業對資金狀況缺乏清晰了解，資金分配和使用不夠合理，資金利用效率大幅度降低，資金管理風險加大，對企業產生十分不利影響。

（三）缺乏高質量綜合人才支持

人才是管理的主體，也是管理活動得以有效推進和取得成效的保障。財務共享資金管理對人才提出更高要求，不僅要具備財務管理相關知識和技能還要具備信息化管理能力，具備信息化財務管理思維和理念。縱觀當前企業現狀，部分企業缺乏專業化資金管理人才，嚴重影響企業資金管理工作有序開展，導致資金管理效用無法得到有效發揮，企業資金管理效率低下，影響企業運轉效率和正常生產經營活動。由于企業資金管理人員專業素質不足，資金管理知識和理念比較陳舊，資金管理方法，尤其是財務共享模式下資金管理不夠科學規范，導致企業資金管理風險加大，影響企業經營效益。另外企業培訓力度不足，缺乏定期培訓計劃，對新理念、新知識、新方法掌握不足，沒有對人員進行及時培訓，導致資金管理人員沿用傳統資金管理模式，無法適應新時代資金管理要求，企業整體資金管理人員專業素質有待加強，企業資金管理工作開展不夠順利，資金管理價值無法發揮。

（四）缺乏有效崗位的權責劃分

企業各個層級和部門職責劃分不清晰，財務共享資金管理難以實現。部分企業業務分散在各地，由于地域限制，企業資金管理難以全部集中到財務共享中心，部分層級保留特殊情況資金支付權限，由于溝通不及時和責任劃分不清晰，容易導致資金管理出現混亂，發生重復支付現象，使企業財務管理數據出現問題，導致財務偏差，無法為企業提供有價值參考。

三、企業財務共享資金管理問題的解決思路

（一）推進信息設施及共享文化環境建設

針對企業信息基礎薄弱的問題，應該強化信息系統建設，為財務共享資金管理提供可靠支撐。企業應該采用全新信息技術，借助信息共享平臺實現資金賬戶統一支付管理，取消各層級資金支付賬戶業務，避免多賬戶導致的資金管理混亂等問題。同時利用財務信息共享可以解鎖更多資金管理功能，可以對資金進行預算，對資金運營效率進行分析，對資金實現動態監管，建立資金風險預警機制，提升資金使用安全，提高資金管理效率，使企業資金決策和分析能力得到增強[4]。企業通過共享資金平臺，實現業務和資金系統的有效結合，確保財務數據的真實性和精準性，提升資金管理質量，降低資金管理成本，減少資金管理風險。

針對企業文化建設薄弱問題，應該提高管理層財務管理信息化建設意識，重視財務管理信息化建設，從企業戰略角度出發重新審視和設計財務共享，對企業內部各個業務模式關鍵點進行拓展，轉變財務管理思想，從資金成本控制、資金預算管理等角度出發構建財務共享資金管理體系，對各個部門和層級的財務管理內容進行重新審視，企業內部對財務共享達成一致共識，從頂層設計企業財務共享模式，實行精細化和規范化統一集中管理。

（二）建設有效的財務共享資金管理制度

企業建立財務共享中心可以使企業的資金管理實現集中和統一，有利于企業資金管理效率的提高和資金管理成本的降低，但集中統一管理也使得資金管理的風險加大，所以企業需要加強對風險的管控能力，確保企業資金的安全[5]。首先，財務共享中心模式下，集團企業要做好資金的管理工作，對資金進行合理規劃和集中管理；其次，財務共享中心要對資金管理承擔一定責任，完成資金的收支和審核工作，保障資金管理有效，并對資金風險進行防范；最后，集團企業分子公司要對資金管理承擔一定職責，主要負責資金管理的執行和監督等工作，確保集團企業資金管理發揮效用。制定統一的資金管理制度可以使企業的資金管理更加規范化，對企業銀行賬戶的開立、使用、變更和撤銷管理進行嚴格的規定，對資金的收支流程進行統一化管理，建立資金預算制度，并對資金管理制度的執行情況進行嚴格監督和考核，使資金管理的全過程實現閉環管理。

（三）加強共享資金管理人才的有效培養

企業應該強化資金管理人才培養，提升企業資金管理人才專業素質。首先，拓寬職業發展通道。企業財務共享人員要實行輪崗制度，為財務共享資金管理創造有利條件，促使資金管理人員深入專業業務領域，實現跨界定崗，對有能力、有潛質的管理人員重點培養，使其具備團隊管理能力，為更多高素質、高能力的管理人員提供職業晉升通道；其次，完善績效考評體系。績效考評不能一概而論，需要根據業務類型以及工作強度等不同角度考慮，整合制定可量化的考評指標，對考評周期進行界定，不宜過長容易降低員工積極性，不宜過短不具備參考價值，企業根據實際情況選擇合適周期，利用績效激勵機制，提升員工工作熱情，提高工作效率；最后，建立多維培訓體系。以項目為培訓模式，引導和鼓勵財務人員深入項目全過程，參與全部環節，提升業財融合黏度；以課程為培訓模式，優化培訓內容，學習行業先進標準，和各大高校建立長期發展合作關系，強化專項課程培訓；以實操為培訓模式，建立財務共享資金管理操作規程，制定操作指導手冊，對不同系統之間的銜接和切換進行規范，并以此為新員工培訓依據，提升員工整體操作技能，促使企業具備良好財務共享資金管理人才基礎，為財務共享資金管理奠定良好基礎。

（四）落實共享資金管理崗位的權責劃分

財務共享模式對傳統會計造成了很大沖擊，企業原有的財務組織架構已經不能滿足新模式的需求，因此需要對企業財務組織架構進行重新調整。首先，在財務共享模式下，傳統會計核算和資金支付工作被企業集中處理，從而使企業財務會計和管理會計實現職能分離；其次，財務共享中心模式對財務會計人員的要求也在降低，在財務共享中心模式下，財務實現集中管理，財務會計不再需要對公司的總賬進行處理，而是按照財務共享中心的流程進行某一個賬目的處理，對財務會計的能力要求不夠全面，因此可以降低企業財務的人工成本，同時信息化的處理方式可以提高數據的精準性和真實性，對財務會計進行職責的分工和明確，并配合一定的績效考核，能夠提高企業財務管理效率；最后，在財務共享中心模式下，企業各分公司取消了財務部門，企業內部的基礎財務工作也由信息處理系統代替完成，而傳統的需要人工處理的財務內容，由于實現了財務共享，也變成一套固定的流水線生產作業，因此企業對財務會計人員的需求大大降低，因此企業組織結構發生改變，財務管理職能實現清晰界定，權責劃分更加清晰，有效避免因權責不明確帶來的財務風險，提高財務共享資金管理安全性。

四、結束語

企業管理創新帶來全新發展潛力，財務共享模式激發企業內部管理變革和升級，面對企業財務共享資金管理中的問題，企業需要強化共享文化建設，構建完善信息管理環境，建立和完善資金管理制度，強化資金管理人才素質培養，重新構建組織結構，實現財務職能分離，通過多渠道多維度構建財務共享資金管理新途徑，實現企業財務管理轉型升級，為企業核心競爭力提升夯實基礎，促使企業深挖數據價值，獲得長遠發展。