共享大數據背景下的資金預算管理

張 丹 淮北礦業股份有限公司

企業在業務量不斷增加的同時，產生的財務數據、資金數據量等也呈現出同步增長的趨勢，導致企業呈現出數據量大、數據種類多、數據價值密度低等現象。規模較為龐大的集團公司下屬子公司的歷史財務數據、預算數據以及其他數據的預算編制工作開展可以依據大數據的分析功能和數據挖掘功能，為數據的審核、預算、平衡等創造良好的條件，尤其是對年度數據的挖掘，在資金預算管理中更具價值性。

一、共享大數據模式對資金預算管理的影響

(一)對預算組織架構的影響

要探究財務共享對全面預算管理的影響，首先要從預算組織架構開始研究，因為預算組織架構是預算編制的基礎，企業的預算編制、執行和考核等都需要建立在完善的預算組織架構上，合理的組織機構和明確的機構成員責任劃分是企業實施全面預算管理的組織保證。企業運用大數據下的云會計服務平臺，通過財務共享服務中心建立資金預算管理共享平臺，對預算組織架構重新進行整合，將原先各子分公司分散的預算業務集中處理，精簡中間不必要的流程，使集團層和各子分公司層預算目標協調統一，預算的控制也由預算稽核組按統一標準及時管控，降低運營成本的同時也提高了效率。

(二)對預算績效考核的影響

實施財務共享之前，由于預算人員通過手工錄入各種預算(辦公費用，業務量、價格等)，財務部門需要耗費大量精力用于費用報銷、會計核算、對外報告等基礎業務的處理，對于績效考核關注很少。子分公司業務部門內部的績效考核也只強調短期的績效考核，單純設定以經營活動收入為基礎的績效考核模塊，在預算指標的選擇上也只針對財務指標，影響了整個集團企業長遠利益的獲得和長久的發展。實施財務共享之后，通過業務規則自動計算生成相關預算指標，數據和數據之間經過推導計算，業務計劃數據自動產生相關預算財務數據。此外，資金預算管理共享平臺基于業務系統數據、歷史預算數據和企業外部數據，根據企業戰略目標建立預算評價體系，明確預算評價指標，在績效考核中應用平衡計分法作為衡量各參與主體的績效情況，度量各主體的責任履行情況，更加全面地實施績效考核。

(三)對預算信息系統的影響

財務共享對預算信息系統的影響主要在于真正落實了預算全過程控制和預算系統與業務系統直聯。預算系統與CE打通，涵蓋費用預算的事前、事中過程，當預算超額時候不予通過；在CE平臺和ERP系統連接時，物料采購類的付款需要運用CE直接抽取并完成相應的資金支付，這樣一來，能夠進一步節省各個環節的時間消耗，比如審核、簽字等環節。先需要掌握好單位的預算，這對于費用和報銷來講比較重要，以此才能完成日后的決策工作。在財務得到共享后，系統的掌控工作非常便利，避免人員進行審核。需要注意的是，在費用報銷上，應對系統中的制單有清晰的掌握和了解，使其預算充足，系統能夠在業務申請時期與預算平臺相連，如果遇到預算或業務超出相關范圍就會發出警報，并第一時間進行把握和掌控，提高服務質量和效率、滿足客戶需要。

(四)對資金預算的數據影響

大數據技術、云端平臺建設可以實現海量數據的分布式管理，并可以多維度開展數據分析工作。企業歷史財務數據與年度財務數據之間可以通過縱向對比和橫向整合的方式，使得數據可以為集團的預算管理向戰略方向、決策輔助方向轉變助力。創新數據融合分析與共享交換機制，深入挖掘數據價值，提升數據的價值應用，使得數據可以適應內部環境以及外部環境的變化。數據在自動更新、自動分析過程中，展現出數據背后所表達的意義。同時，通過建立云端數據倉庫，應用數據挖掘技術對于預算管理而言可以起到降本增效的作用，確保企業預算管理能力達標。

二、當前資金預算存在的缺點和不足

(一)企業對資金預算管理的認識不足

預算管理認知是影響管理效果的關鍵，相關人員開展預算管理工作期間誤以為資金預算管理僅僅是財務部門的工作，忽略了企業全體協作。企業在編制資金預算時，要具體情況具體處理，根據不同部門的資金需求做出對應的資金安排，若其他部門缺乏參與資金預算管理工作的意識，則財務部門無法做好本公司資金預算，那么企業資金預算管理的效率與效果必然大打折扣。

(二)企業資金預算編制缺乏合理性

首先，企業在編制資金預算時通常都展現出信息不足的情況，信息管理手段和方法受到直接限制，不能及時掌握市場內的真實信息和內容，這樣一來，收集到的信息就會非常不精準，無法從根源上對各個經濟活動進行判斷，致使企業預算編制不具備科學性和實效性。

其次，在編制資金預算階段缺乏規范性，導致預算編制內容和方法不全面。

最后，企業并沒有制定出科學合理的市場風險評估體系，在發生危險時，不能第一時間檢測市場內的現實風險，使企業在資金預算上無法得到保障，預案方案也會受到威脅，導致風險不斷增加。

(三)資金預算執行力度不夠

預算編制的方案是客觀的，但預算執行是靈活的，由于企業資金預算執行過于刻板，缺乏相應的監督、考核、審核、審批機制，難以結合預算執行實際情況對預算進行合理調整。

(四)資金預算管理缺乏監督

缺乏預算管理的監督會使得企業的預算執行可控力下降，尤其是在相關人員觀念不足、認知偏差的情況下，所導致的問題更加明顯。目前，企業的資金控制能力較為薄弱，缺乏系統化，以會計模式為核心的資金預算無法實現資金流向與控制之間的對接，反饋的信息流暢性也存在一定的問題，這就使得資金的使用效率難以得到保障。企業在缺乏監督的情況下，會使得上述問題在企業內部惡性循環。即使企業制定了相應的制度，但由于控制脫節，使得資源浪費嚴重，財務風險問題頻發。

三、共享大數據背景下資金預算管理的優化策略研究

(一)提升企業資金預算管理觀念

首先，資金預算管理可以采用專門團隊管理模式，配置專業人員開展資金預算管理工作，通過崗位職責配置、崗位職能優化的方式，提升資金預算管理的戰略高度。其次，加強與資金預算相關人員的培訓工作，加大財務共享服務模式切實運用到資金預算管理中的宣傳，將管理模式與日常工作實踐融合，使得相關人員更加了解預算工作的重點、要點。各部門深化溝通、協調的過程，也可以起到提升管理觀念的作用，各部門人員彼此督促、分享理念、共享信息，有利于預算管理意識的增強。此外，及時提高業務部門市場應變能力和預判能力，加強業務部門自身素質建設，逐步提高專業技能。預算編制工作應科學、規范、具體，讓各部門可以全方位審視當下存在的資金風險，結合內部環境分析風險因素，指明資金管理未來發展方向，提升資金預算管理水平。

(二)全面建設資金預算管理系統

目前，集團公司已建成比較成熟的資金預算體系，此體系支持預算執行全過程管控，保證各項收支均在預算范圍內進行，支持公司財務部門、財務公司等多種應用模式。主要包括預算編制、審核、下達、調整、分析等，實現集團層面的資金集中管控。

(三)搭建資金智能管理可視化平臺

通過大數據平臺匯集資金預算數據，從數據中挖掘有用價值信息，結合大數據分析模型，細化預算項目，通過資金智能管理可視化平臺，按預算項目分項展示六大板塊及各板塊具體單位的上月預算數、上月執行數、本月預算數等預算情況，實時監控預算執行情況，做到收支規范，縮小預算執行偏差，提高預算執行力度。

(四)持續加強業財融合建設

構建高度集成、全面共享、協同聯動的工作格局，實現業務部門與財務部門的雙向傳遞，運用統一的信息化平臺，及時對接運銷系統、采購系統等，準確地向預算系統傳遞有效數據。不斷加強業務系統和財務系統深度融合，與信息開發分公司相互配合，在實現與物資系統、培訓系統、業務系統、人資系統等14個業務系統互聯互通的基礎上，以企業長期發展戰略為導向，橫向深入業務前端，確保預算數據由業務系統生成，提高資金預算編制的科學性。

(五)積極推進銀企直聯建設和財務機器人建設

通過集團財務共享平臺智能化應用，統籌監控內外部銀行賬戶，做到資金集中管控和銀行賬戶的集中管理，減少了人為因素的干擾，嚴控預算外支出，減少預算調整次數，運用資金智能管理看板，實時監督預算執行情況，能夠做到事前、事中控制，提高預算執行的準確率。

(六)以現金流為核心，加強資金預算管理

通過預算管控預測資金的流入量和流出量，實現資金在企業日常運營中的合理配置，協調投資資金、經營資金、融資資金之間的關系，確保企業的收支平衡，優化企業負債結構。堅持量入為出原則，規范預算資金的支付模式，強化資金流向管理，盡可能降低支付風險。同時，進一步建立細化的資金預算體系，將預算資金分為月度、季度、年度等模塊，嚴格控制各周期內的資金預算執行情況，監控資金的收支，嚴防經營赤字預算，保障集團穩定運行。

(七)加強資金預算預警機制

設置相關量化指標，對接近指標的相關數據進行預警提示，分析和評價資金預算執行的合理程度，從事后管控向事前和事中管控移動，追蹤掌握和全程督導資金分配使用的全流程情況，對預算執行中發現的問題予以糾正，從而合理優化集團公司資源配置。

(八)加強資金預算監督考核

首先，完善更新預算管理辦法和相關的監督細則，將現金流量偏差、預算執行偏差、預算完成率和預算編制準確率作為重要的財務指標進行考核，建立預算執行公開體系和合理的內部約束機制。其次，建立科學的預算考核與獎懲制度，將監督結果、考核結果與獎懲掛鉤，影響執行人員的直接利益，對預算執行排名靠后且執行中出現問題較多的單位進行通報批評，定期召開專題分析會議，研究提出整改措施及方案。最后，通過建立內部監督機制、審核機制，可以明確資金的流向，更加準確把握資金的實際情況，確保資金利用率。同時，將預算執行納入績效考核之中，并以年度目標為依據確保預算監督考核與企業戰略目標相適應，使預算編制得到高效、準確落實。

四、加強資金預算管理的重要意義

為加強預算管理的目標控制，增強預算的執行力，提高預算管理的科學化、精益化水平，集團公司不斷更新管理理念，利用現有的信息化平臺和一系列管控手段，增強預算工作的科學性、嚴肅性和規范性，不斷提升資金預算管理水平，增強集團核心競爭力，保障資金安全，助推集團公司高質量發展。

(一)科學規劃，有利于實現企業目標

企業資金預算管理必須結合企業的發展目標、發展現狀，做出科學、合理的規劃。規劃的作用是優化資源配置，提升企業效益，并可以為后續的資金預算編制以及預算執行提供指導。將預算規劃放到企業長期發展戰略角度，與企業發展目標融合，圍繞核心業務、發展目標，制定短期目標，并調動相關人員的主觀能動性在短期目標中發揮自己的價值，最終為企業的長效發展提供動力。

(二)協調各部門工作，有利于實現企業的全面管理

各部門的工作職能不同，但各部門均會影響到資金預算管理的科學性，通過明確各部門在預算管理和預算執行中的基本職責，發揮職能的帶動作用可以做到盡其職，實現資金預算管理目標。各部門在不斷努力配合、協調溝通的過程中，設定了統一的發展目標，企業內部的凝聚力、向心力可以得到保障，使得企業的經營風險降低。在預算執行階段，按照預設的目標，全方面監督企業的收支情況，各部門的資金使用情況以及資金流向，可促進企業的全面管理。

(三)有利于績效評估，實現企業現代化管理

加強資金預算管理是現代化企業管理提出的要求，預算管理執行階段，可根據執行情況建立績效指標，開展績效評估工作，以標準化的管理模式，在內部落實激勵機制，使得企業內部人員認真履職、承擔責任。全面預算管理制度的落實，各部門員工共同參與到預算編制工作中，權力、責任統一，可以促進企業向現代化方向轉變，風險應對能力也有所提升。

五、結語

總之，大數據技術、信息技術的發展為資金預算管理提供了更多可能，如何加強資金預算管理模式與環境之間的適應性，是企業需要長期重視的問題。企業應了解到加強資金預算管理是推動企業長效發展、提升企業管理水平的重要內容，只有企業建立的科學、規范的運行機制，加大資金的集中管理力度，才能實現“事先有預算、事中有控制、事后有分析”的管理目標，才能促使企業在資金使用上突出效率、降低成本，提升營運能力。■