大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與變革策略

嚴(yán)曉智

（西安金財(cái)興晟企業(yè)咨詢管理有限公司 陜西西安 710000）

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平持續(xù)提升，中小型企業(yè)數(shù)量進(jìn)一步增加，逐漸成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱之一，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵組成部分。為了促使中小企業(yè)財(cái)務(wù)保持健康狀態(tài)，必須促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有序開展，對(duì)信息化手段加以利用。大數(shù)據(jù)背景下，多元化的信息處理手段廣泛應(yīng)用，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理便利性增加，在企業(yè)發(fā)展方面有著很重要的影響和價(jià)值。但實(shí)際上，很多中小企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響，數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)的意識(shí)較為淡薄，技術(shù)手段較為落后，無法跟上信息時(shí)代發(fā)展的步伐。這種情況如果不能得到有效扭轉(zhuǎn)，對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展非常不利。

一、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的機(jī)遇

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)處理效率

大數(shù)據(jù)背景下，會(huì)計(jì)電算化在中小型企業(yè)會(huì)計(jì)工作中得以實(shí)現(xiàn)，促使會(huì)計(jì)工作模式出現(xiàn)較大的變化，有利于對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行整合，讓部門之間的交流逐漸增多；結(jié)束數(shù)據(jù)模塊分割的工作模式，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)工作的便利性，工作效率有所提升。財(cái)務(wù)平臺(tái)的運(yùn)用可以直接對(duì)接有關(guān)外部單位系統(tǒng)，比如稅務(wù)部門。數(shù)據(jù)傳輸不再依賴于儲(chǔ)存介質(zhì)，對(duì)紙張進(jìn)行有效節(jié)約，推動(dòng)數(shù)據(jù)高效共享。一些非必要的環(huán)節(jié)就此減少，數(shù)據(jù)傳輸更加快速，提高了工作效率。

（二）獲取信息更加便利

企業(yè)對(duì)于信息的獲取方式逐漸增多，尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，突破傳統(tǒng)市場(chǎng)調(diào)查局限性，采用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)篩選信息，還能對(duì)國內(nèi)外的最新動(dòng)態(tài)有所了解。在對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集的過程中使用云端服務(wù)器，通過大數(shù)據(jù)，助力中小企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)價(jià)值更高的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)解決各種問題，比如信息不對(duì)稱等的關(guān)鍵路徑。同時(shí)，也是帶動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件。

（三）助力決策創(chuàng)新發(fā)展

企業(yè)在開展戰(zhàn)略管理工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)決策是十分重要的，需要從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況著手，制定科學(xué)合理的決策。企業(yè)積極與市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)相結(jié)合，對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)資源進(jìn)行整合，讓經(jīng)營(yíng)管理模式實(shí)現(xiàn)科學(xué)轉(zhuǎn)變。企業(yè)決策可以將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況精準(zhǔn)地反映出來，將可靠的數(shù)據(jù)提供給后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，更好地將決策作用在大數(shù)據(jù)背景下體現(xiàn)出來，就需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理變革。其原因是大數(shù)據(jù)背景下，一些新的信息數(shù)據(jù)能夠第一時(shí)間獲取，促使信息利用率的提升，從而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的快速計(jì)算，幫助財(cái)務(wù)決策創(chuàng)新，并通過決策創(chuàng)新為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

二、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部影響方面

如今，電子商務(wù)迅猛發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)結(jié)合電子商務(wù)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)電子商務(wù)業(yè)務(wù)的開展。這種情況下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樘摂M化，其中通常包含交易的對(duì)象和交易過程。在具體實(shí)踐中，相關(guān)操作都是通過虛擬網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行。通常情況下只采用數(shù)字化的形式，充分記錄和保管交易過程。對(duì)于大部分中小型企業(yè)而言，虛擬化市場(chǎng)環(huán)境有著很強(qiáng)的復(fù)雜性。對(duì)此，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也需要對(duì)復(fù)雜性的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行快速適應(yīng)，將會(huì)計(jì)信息化工作的開展落實(shí)下去。然而在會(huì)計(jì)信息化中，企業(yè)會(huì)計(jì)需要對(duì)電子數(shù)據(jù)的安全性和電子數(shù)據(jù)的有效性提高重視程度；特別是信息泄露而導(dǎo)致信息丟失問題，這些問題都是阻礙會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的原因。與此同時(shí)，基于虛擬市場(chǎng)的電子信息在運(yùn)用和發(fā)展中，依然存在法律保護(hù)不足的問題，而且無法對(duì)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、各項(xiàng)內(nèi)容的合法性等進(jìn)行確認(rèn)。一些企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中，未能加強(qiáng)規(guī)范化管理體系的構(gòu)建，所以，無法合理地提升會(huì)計(jì)信息化效率。

（二）信息處理方面

大量信息在大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)發(fā)展中不斷產(chǎn)生和出現(xiàn)，在對(duì)大量信息進(jìn)行處理的過程中，信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)建設(shè)為這方面的工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。中小型企業(yè)在開展互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易和經(jīng)營(yíng)中，通常會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)訂立的數(shù)字化合同和訂單進(jìn)行運(yùn)用。對(duì)此，財(cái)務(wù)人員需要針對(duì)性審查數(shù)字化合同的合法性，還有一系列訂單的合法性，及客戶的身份確定，提升工作效率。企業(yè)在電子商務(wù)實(shí)踐過程中，傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證已經(jīng)發(fā)生較大變化。在記錄的過程中，通常運(yùn)用電子數(shù)據(jù)的方式，而且在網(wǎng)上交易的應(yīng)用過程中亦是如此。正是因?yàn)槠髽I(yè)可以運(yùn)用數(shù)字化形式在計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存各種賬單和發(fā)票，所以，系統(tǒng)應(yīng)用成為各項(xiàng)工作在開展過程中的最佳手段。這種情況下也使系統(tǒng)很容易出現(xiàn)一些問題，導(dǎo)致信息處理工作難度增加。會(huì)計(jì)人員不能熟練地進(jìn)行操作，則很大程度上會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)損失。與此同時(shí)，還會(huì)在一定程度上受到惡意破壞，進(jìn)而不利于企業(yè)發(fā)展。此外，在信息處理方面，因?yàn)橐恍┫到y(tǒng)和信息處理平臺(tái)存在一些漏洞，也容易導(dǎo)致一些數(shù)據(jù)丟失，不能更好地為企業(yè)提供有效數(shù)據(jù)，使企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作面臨較大難題，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（三）業(yè)務(wù)水平方面

大部分中小企業(yè)與信息化時(shí)代同步，嘗試通過財(cái)務(wù)信息化工作形式提高工作水平。然而，在使用財(cái)務(wù)信息化進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)，雖然財(cái)務(wù)信息化可以促使會(huì)計(jì)工作更加完善，但也會(huì)導(dǎo)致相關(guān)工作更加復(fù)雜，并且要求會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平應(yīng)不斷提高，特別是財(cái)務(wù)信息化工作存在一些特點(diǎn)，比如虛擬性、動(dòng)態(tài)性，在對(duì)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)能力方面提出要求的同時(shí)，還需要會(huì)計(jì)人員了解電子商務(wù)、數(shù)據(jù)庫等的使用，繼而為會(huì)計(jì)工作更加全面提供保障。企業(yè)沒有全能型的會(huì)計(jì)人才，則容易阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作。

三、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的目標(biāo)

（一）為財(cái)務(wù)管理高效性提供保障

目前，電子商務(wù)已經(jīng)在各行各業(yè)中廣泛應(yīng)用，大部分中小型企業(yè)都想在電子商務(wù)方面獲得一定的發(fā)展，有效拓寬企業(yè)的銷售渠道，使企業(yè)獲得更大利潤(rùn)。通過大數(shù)據(jù)對(duì)市場(chǎng)開展?fàn)I銷規(guī)劃，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，需要將高效化的特點(diǎn)體現(xiàn)出來，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的關(guān)鍵。社會(huì)已然邁進(jìn)大數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行充分運(yùn)用，可以助力企業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)智能化操作，提高工作效果。所以，中小型企業(yè)需要充分使用相關(guān)軟件，構(gòu)建內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，提升信息化水平。企業(yè)應(yīng)該充分發(fā)揮專門平臺(tái)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)匯總、處理相關(guān)信息，逐漸提高企業(yè)信息化水平，有效加快運(yùn)營(yíng)節(jié)奏。在現(xiàn)代化信息技術(shù)的支持下，以往需要人工完成的大部分工作都會(huì)使用相關(guān)的技術(shù)來完成，進(jìn)而全面提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作效率。在電子商務(wù)環(huán)境下，各種類型的財(cái)務(wù)工作查詢，都可使用信息技術(shù)來完成。例如，在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行制作的過程中，通常會(huì)呈現(xiàn)出比較明顯的延遲性，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中也一樣存在延遲性。這樣對(duì)財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性帶來不利影響，容易導(dǎo)致其準(zhǔn)確性大打折扣。如果財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用沒有體現(xiàn)出來，則很難將其分析的數(shù)據(jù)提供給管理者，給予有價(jià)值的參考。再者，鑒于財(cái)務(wù)報(bào)表延遲性的特點(diǎn)，管理者決策的價(jià)值也會(huì)隨之減弱。因此，要想充分解決和應(yīng)對(duì)這方面的問題，大數(shù)據(jù)下的財(cái)務(wù)管理需要發(fā)揮應(yīng)有的作用，將管理變革的目標(biāo)放在為財(cái)務(wù)管理高效性提供保障方面，奠定財(cái)務(wù)分析時(shí)效性的基礎(chǔ)。

（二）運(yùn)用簡(jiǎn)單手段有效獲得利益

財(cái)務(wù)管理變革需要符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)向著最大化的收益方向靠攏。財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)出體量大、工作內(nèi)容多的特征，這也意味著財(cái)務(wù)管理會(huì)有許多變革路徑。在工作中，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理手段、模式進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把控措施進(jìn)行創(chuàng)新。將出發(fā)點(diǎn)放在這些方面，促進(jìn)企業(yè)收益的提高。在變革過程中，需要遵循實(shí)用原則，降低管理成本，并且促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。換言之，就是避免使用復(fù)雜的手段，不再增加一些不必要的財(cái)務(wù)管理成本。在管理手段簡(jiǎn)單有效的運(yùn)用中，需要基于統(tǒng)籌兼顧的情況下，為預(yù)期管理目標(biāo)的達(dá)成提供保障。實(shí)現(xiàn)企業(yè)在大數(shù)據(jù)下的財(cái)務(wù)管理最大化利益，企業(yè)需要對(duì)盈利有明確認(rèn)知。在財(cái)務(wù)管理工作中，要始終貼近企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)進(jìn)行改革以后，獲得的效益未能超過改革以前，則企業(yè)改革是失敗的，無法發(fā)揮改革的優(yōu)勢(shì)作用。因此，企業(yè)要盡可能地通過簡(jiǎn)單手段有效獲得利益，幫助企業(yè)持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)背景下中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的策略

（一）打造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是大部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，需要加以考慮的一個(gè)實(shí)際問題，與之相對(duì)應(yīng)，企業(yè)需要面臨和應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在加大。為了有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面做出相應(yīng)的改變。在具體實(shí)施中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的作用，定量分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要對(duì)合理的措施進(jìn)行運(yùn)用，最大程度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，保障企業(yè)在發(fā)展的過程中不會(huì)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系中，需要重點(diǎn)關(guān)注客戶的信譽(yù)、支付貨款的能力及交易活動(dòng)的情況，充分收集相關(guān)市場(chǎng)資料，進(jìn)行認(rèn)真比對(duì)、分析。數(shù)據(jù)資料較為龐雜，需要耗費(fèi)大量人力物力，而充分使用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以高效地完成數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，為最后的決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)要完善各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行劃分，針對(duì)不同客戶擬定與之相對(duì)應(yīng)的手段，盡可能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要積極創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理信息化制度，為企業(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全、高效、穩(wěn)定保駕護(hù)航。對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的改變進(jìn)行充分考慮，是構(gòu)建信息化制度的前提。外部環(huán)境信息主要包含人力資源信息、經(jīng)濟(jì)政策及同類企業(yè)的創(chuàng)意觀念。掌握的信息越充分，越真實(shí)，將這些信息體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理信息化制度中，才能為構(gòu)建完善的信息制度提供保障，才能對(duì)企業(yè)的信息化制度進(jìn)行有效修正。例如，有時(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)一些偷工減料的現(xiàn)象，企業(yè)在構(gòu)建制度時(shí)，需要提前考慮到類似問題，制定行之有效的規(guī)章制度，促使企業(yè)掌控資金、資源力度有效提升。

（二）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工具

隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，很多中小企業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模迅猛擴(kuò)張，與之相對(duì)應(yīng)的是財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出信息化、智能化的特點(diǎn)，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)采取集中化管理提供了現(xiàn)實(shí)依據(jù)。為了有效實(shí)施管理創(chuàng)新，企業(yè)不僅要朝著集中式遠(yuǎn)程化發(fā)展，還要突破傳統(tǒng)分散式的資金管理模式，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將各個(gè)部門的財(cái)務(wù)信息匯總在一起，使財(cái)務(wù)管理工作人員的工作更加高效。這種辦公方式的優(yōu)勢(shì)較為明顯，不僅可以實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)督，還能集中配置資源。具體而言，就是促使企業(yè)整合優(yōu)化資源管理的實(shí)現(xiàn)。為財(cái)務(wù)信息安全提供保障是對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中管理的前提。由于在信息泄露出現(xiàn)以后，很容易對(duì)企業(yè)產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中因?yàn)樯虡I(yè)機(jī)密的泄露而無法進(jìn)行下去，舉步維艱。因此，需要加強(qiáng)措施的運(yùn)用，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全和利益提供保障。企業(yè)內(nèi)部需要對(duì)控制信息安全的方法進(jìn)行有效研究，如強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件等。例如，使用SQL的財(cái)務(wù)軟件完成項(xiàng)目核算工作，推動(dòng)有效管理庫存和銷售事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)，起到合理安排采購事項(xiàng)的輔助作用。此外，還可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行管理，將參考意見提供給企業(yè)管理者用于決策。

（三）用互聯(lián)網(wǎng)金融拓展融資

如今，一些中小型企業(yè)在貸款方面依然面臨窘境，這主要?dú)w結(jié)于企業(yè)和銀行之間信息失衡。很多情況下，就算銀行想給一些中小企業(yè)發(fā)放貸款，由于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況了解程度有限，所以，不能輕易進(jìn)行放貸。這種情況在大企業(yè)上表現(xiàn)還不明顯，這是因?yàn)榇蟛糠稚虡I(yè)銀行對(duì)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況較為了解，不必?fù)?dān)心壞賬、死賬，可以放心貸款。但鑒于目前國內(nèi)大企業(yè)所占的比例只有10%左右，各個(gè)銀行必須要把工作重心放到眾多中小企業(yè)身上。在具體實(shí)施過程中，有些信息公布平臺(tái)不公開透明，進(jìn)而很難對(duì)雙方信息失衡的問題進(jìn)行解決和應(yīng)對(duì)。當(dāng)前，立足互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息公布平臺(tái)十分適宜。通過平臺(tái)可以增加雙方有效互動(dòng)交流及了解?；ヂ?lián)網(wǎng)金融已經(jīng)不斷涌現(xiàn)出來，在當(dāng)前發(fā)展階段，主要通過網(wǎng)上融資的全新貸款方式，促進(jìn)銀行與企業(yè)的融資。與傳統(tǒng)貸款方式相比存在很大的不同，企業(yè)不需要對(duì)貸款進(jìn)行抵押和擔(dān)保，通過企業(yè)的信用記錄，就會(huì)在一定程度上獲得貸款。對(duì)此，為了促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理拓寬融資渠道，需要向著互聯(lián)網(wǎng)金融轉(zhuǎn)變。還要格外重視對(duì)企業(yè)信用的提高，進(jìn)而讓企業(yè)得到滿足自身發(fā)展需求的相關(guān)貸款，促使企業(yè)得到更高的收益。

五、結(jié)語

綜上，隨著社會(huì)的飛速發(fā)展，信息技術(shù)在社會(huì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，對(duì)人們的生產(chǎn)和生活產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，對(duì)企業(yè)提高生產(chǎn)效率和改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量也有較大的幫助和促進(jìn)作用。而在企業(yè)管理的眾多環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)管理是重中之重，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是否高效準(zhǔn)確，直接影響到企業(yè)的穩(wěn)定，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展?；谏鲜稣J(rèn)識(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)背景對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，并結(jié)合自身實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理思維創(chuàng)新和模式創(chuàng)新，不斷完善財(cái)務(wù)管理體系與制度，為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。