業財融合視角下商貿企業的預算管理優化策略

何芝梅

（黔西南州益康商貿有限責任公司，貴州 興義 562400）

1 引言

預算管理指企業以戰略目標為導向，對未來一段時間內的經營活動和可能產生的成本進行全面預測、估算，并全程監控執行過程，對比分析預算目標和實際完成情況，及時調整經營活動，助力企業實現戰略目標。隨著業財融合理念的興起，商貿企業逐漸意識到將預算管理與業務運營相結合的重要性，然而，商貿企業實際運營過程中，預算管理易受經濟環境、企業業務運營情況、政策法規等因素影響，導致預算管理工作效率不佳。若要提升商貿企業經營效率，企業可從預算管理問題入手，找出問題所在，以科學的預算管理策略提高企業決策的合理性。

2 商貿企業概述

商貿企業指設有商品營業場所、柜臺、網絡店鋪，不自產商品，而是直接面向最終消費者的企業，通常包括百貨商場、超級市場、零售商店等。商貿企業在市場供應鏈上占據重要地位，其以買賣商品作為核心業務，通過采購、存儲等環節，從生產商處購買商品并供應給最終消費者，很少對外投資。由于商品具有流通性質，企業必須做好庫存管理工作，確保貨物供應和銷售間的平衡，避免庫存成本過高和滯銷風險。作為現代商貿企業，管理層應密切關注市場變化，了解消費者需求變化和競爭對手動態，及時調整產品組合及銷售策略，滿足不同消費者的需求。同時，建立銷售渠道網絡，包括零售店、批發市場、電商平臺等。商貿企業在市場中的競爭主要體現在品牌形象和市場聲譽方面，因此，此類企業還需要積極打造特色品牌，創新營銷活動，以提升品牌價值和消費者認可度。但有些商貿企業受自身營銷產品季節性、流通性等特征影響，導致其商品供應呈現不同變化，如服裝企業，衣物應隨著季節、溫度變化采取相應的經營管理和產品推廣策略[1]。

3 業財融合視角下商貿企業預算管理的影響因素

業財融合視角下，商貿企業預算管理效果如何往往受多種因素影響，具體如下：第一，經濟環境。經濟周期波動、通貨膨脹率、利率水平等因素均可能對企業銷售額、成本和利潤產生不良影響，進而導致預算制定和執行效率低下。第二，政策法規。各地區關于商貿企業的政策法規有所不同，處于不同稅收政策、貿易關稅標準下，同一企業的各個子企業營收利潤水平也會有所不同，需要企業根據實際情況調整預算規劃。第三，市場競爭。商貿企業所處市場競爭環境復雜多變，競爭對手眾多，尤其在電商企業迅猛發展的時代背景下，企業應綜合考慮競爭對手的定價策略、促銷活動以及市場份額等因素，制定具有競爭力的預算計劃。第四，業務運營情況。企業預算管理應與業務運營緊密結合，以不同業務部門的需求和運營特點作為基礎制定策略，以銷售部門為例，該部門制定預算時需考慮市場需求、銷售目標和銷售策略，再以采購部門為例，其需考慮供應鏈管理、庫存控制和供應商合作等因素。第五，技術應用。信息技術的出現給各行各業提供便利，將其應用于商貿企業預算管理，能有效提升企業預算管理水平，優化資源配置。

4 業財融合視角下商貿企業預算管理中存在的問題

4.1 預算管理與實際業務脫節

商貿企業預算管理中存在目標設定不明確的問題，導致預算與業務目標之間欠缺緊密度，既定預算計劃無法為實際業務運營提供全面參考，限制業務發展步伐。如有些企業預算指標設定缺乏合理性，預算目標過于激進或保守，對市場變化和經營風險的反應不敏感。主要是因為設定預算目標時未充分考慮市場需求、行業發展趨勢、企業實際情況等因素，或因企業信息系統支持不足，信息數據準確性和全面性有所欠缺，難以提供實時預算執行情況，影響預算控制和預算調整的科學合理性。

4.2 預算數據精準度不高

預算編制依賴于各個部門提供的數據，然而實際上有些企業的銷售部門提供的銷售額數據不準確，或者其他部門未能提供完整的成本和費用數據等問題時常出現。另外，預算編制需要依賴一些假設和參數，如市場增長率、成本變動率等，過于樂觀的銷售增長率或低估的成本變動率都會導致預算數據的精準度不高。預算編制只是一個起點，預算的精準度還需要在執行和監控過程中得到保證，但很多企業未能及時跟蹤預算執行情況，沒有及時調整和糾正偏差，導致預算數據的精準度下降。甚至部分商貿企業缺乏財務管理軟件、數據分析數據的有效應用，這也是導致預算數據精準度不足的重要原因。

4.3 預算執行不到位

商貿企業預算管理中，預算執行情況直接影響預算目標的完成情況，若要提升預算執行能力，企業應具備完善的執行監督機制，全面監控預算執行過程，以便及時發現問題并予以解決。然而，實際上多數商貿企業缺乏執行監督機制，導致預算執行不到位問題頻出，且員工難以對預算執行情況進行有效跟蹤和反饋，未能為管理人員提供準確的參考信息，影響管理層對執行情況的綜合評估。有些商貿企業雖然具備該機制，也制定了相應管理制度，但工作過程中可能受工作人員工作能力高低、人員溝通交流不暢和其他因素影響，導致管理制度落實不到位，甚至有些制度趨于形式化，無法給預算管理執行提供有力支持。

4.4 缺乏有效的溝通與協調機制

不同部門的預算編制和執行過程需要相互合作和協調，否則容易因溝通不到位或其他原因出現工作對接不足問題，進而影響工作進度和工作效率。然而，有些商貿企業開展預算管理工作時，缺乏跨部門的協調機制作為支撐，導致預算管理工作協作性不足。如各個部門之間信息閉塞，預算編制和執行過程中的信息共享不充分，難以全面了解彼此的需求和資源情況，或傳遞信息時存在滯后性、失真等問題，降低工作協調性和決策準確性。另外，商貿企業部門之間的預算目標存在分歧，不同部門和人員對于預算的重點、優先級理解差異較為明顯，促使部門間目標的沖突和協調困難成為影響預算管理有效性的主要誘因。如今多數商貿企業均已意識到此方面的重要性，并積極開展信息化建設，以期能夠提升企業內部溝通效率[2]。

4.5 績效評價體系不完善

部分商貿企業績效評價體系因缺乏同類企業財務數據和績效標準作為比對參考，使得企業難以確定自身績效水平和預算執行情況是否達到市場基礎標準，此種情況下可能導致指標設置過于片面化，無法全面反映企業經營狀況和業績水平等，影響績效管理效果的評估。有些商貿企業的績效評價體系不足之處在于，評價周期過長或過短，周期長容易出現績效評估結果信息冗余問題，降低其時效性，而周期過短則會導致評價體系可比性和穩定性下降，很難充分反映企業長期經營情況。另外，評價體系中缺乏激勵與獎懲機制，缺乏激勵機制往往致使企業員工工作積極性和創造力低下，而獎懲機制不足，則很難讓員工對預算管理予以重視，進而影響預算管理工作效率。

4.6 信息化程度不高

部分商貿企業預算管理信息化程度較低，依然使用手工方式進行預算管理工作，導致預算管理效率低下。一些中型商貿企業可能擁有多個信息化系統，如財務系統、進銷存系統等，但這些系統之間缺乏整合，信息孤島現象嚴重，使得預算管理過程中難以實現信息的共享和協同，無法形成全面的預算管理體系。還有些企業未及時引進大數據分析、人工智能等新興技術，預算管理精細化程度難以得到保障，難以針對市場變化迅速做出正確反應。另外，由于信息化程度不足，商貿企業預算管理過程中可能面臨較大的信息安全風險，例如，預算數據可能被黑客攻擊或病毒感染，致使企業出現財務損失或商業機密被泄露等問題。

5 業財融合視角下商貿企業預算管理的優化策略

5.1 制定全面性預算計劃規避脫節問題

制定全面性的預算計劃前，必須明確企業長期發展目標和短期目標，并確保各個目標與實際業務情況相匹配，同時，制定可量化指標以便評估預算執行的成效情況。預算編制過程中，應廣泛征求各部門和相關人員的意見和建議，通過有效的溝通和合作，保證預算計劃足以反映各部門的需求和資源分配。之后再將預算計劃細化到具體的項目和活動中，細化每個項目的成本、收入和時間安排等部分，使預算計劃更加全面和詳盡。鑒于市場變化速度較快，因此可考慮使預算計劃變得更具靈活性和彈性，如利用現代技術和預算管理軟件等自動化工具，提高企業數據集成和分析能力，然后輔以預算執行監控機制，定期開展預算執行評估和績效評估等工作，以便及時調整預算計劃，減少脫節問題發生。

5.2 提高預算數據質量

企業應建立明確的數據采集流程，確保數據來源可靠，并將數據整合到一個統一的平臺或系統中，確保收集到的數據準確、全面，并進行有效的整合，以避免數據冗余和錯誤，并對采集到的數據進行驗證和校對，確保其準確性和可信度，如比較不同數據源提供的數據，檢查數據是否存在差異，與實際情況進行核對，排除可能的錯誤和偏差。制定預算時，綜合分析市場趨勢、經濟環境、行業發展、企業實際情況等因素，使預算所依賴的假設和參數更加合理。要求相關人員細化預算編制過程，讓每個部門和具體人員明確相應項目的預算指標和目標，引入數據分析工具和技術支持，如財務管理軟件、數據挖掘工具等，提高預算數據的分析和處理效率。這些工具可以幫助自動化數據清洗、分析和報告生成，減少人工錯誤，提高數據精準度。另外，完善預算監控機制，及時跟蹤預算執行情況，對偏差進行分析和評估，根據實際情況，及時調整預算計劃和目標，并從中總結教訓，全面提高企業預算管理工作效率。

5.3 加大預算執行與控制力度

由管理層建立健全預算管理體系，包括預算編制、審批、執行、調整、分析等環節，同時，明確各部門的職責和權限，確保預算管理工作順利開展。加大預算執行力度，嚴格按照預算計劃進行各項業務活動，及時調查、分析超出預算的部分，并采取相應的措施加以調整。同時，完善預算管理監督機制，通過對各項業務活動的實時監控和數據分析，及時發現和解決財務風險、經營風險等問題，確保各項業務活動符合企業戰略目標和預算計劃。另外，商貿企業需要加大內部審計力度，對預算執行情況進行定期檢查和評估，保證預算管理的合規性和有效性[3]。

5.4 完善溝通與協調機制

首先，商貿企業需要加強內部溝通和協調，預算編制、執行、控制和分析過程中，各部門應充分了解和掌握企業的整體預算計劃和目標，明確自身責任和任務。同時，各部門之間應建立有效的溝通機制，以便及時解決預算執行過程中遇到的問題和矛盾，確保預算管理的順利進行。其次，建立跨部門協作機制，促進不同部門之間的合作與協同。例如，采購部門與銷售部門之間應進行有效溝通，以確保采購計劃的合理性和銷售目標的實現。企業還應與供應商和客戶建立良好的溝通和協作關系，通過供應商了解市場情況和供應商的產能、價格等信息，完善具體采購計劃。另外，銷售過程中需要與客戶保持密切聯系，及時了解市場需求和客戶反饋，進一步調整銷售策略和預算計劃[4]。

5.5 健全績效評價體系

首先，商貿企業需要明確績效評價目標，確?？冃гu價工作的順利進行?？冃гu價目標應與企業的戰略目標和預算計劃相一致，可從財務、客戶、內部運營和學習成長等多個角度進行設定。其次，根據績效目標建立科學的評價指標體系，以便對各部門的預算執行情況和業績進行客觀、公正的評價，評價指標應包括財務指標（如銷售額、利潤率等）和非財務指標（如客戶滿意度、市場占有率等）。再次，管理層定期評價預算執行情況，并將績效評價結果與員工激勵和獎懲掛鉤，對于業績表現優秀的部門和個人，應給予相應的獎勵和晉升機會；對于業績不佳的部門和個人，需給予相應的懲罰并督促其改進。最后，保持績效評價的持續改進，依據市場變化、政策調整和企業戰略的調整，不斷完善績效評價指標體系和評價標準。

5.6 提升信息化水平

商貿企業通過引入先進的信息化技術，如大數據、云計算、人工智能等，可以實現對大量數據的快速處理和分析，提高預算編制、執行和控制的準確性和及時性，全面提升預算管理效率。然后，建立預算管理信息化平臺，將預算編制、審批、執行、調整、分析等環節整合到一個平臺上，促進各部門之間的信息共享和協同工作，減少信息傳遞的延遲和錯誤，提高預算管理效率。再將業務系統與財務系統進行整合，確保業務數據與財務數據的一致性和實時性，實現對業務活動的實時監控和預警。應用信息技術時企業必須做好數據安全與風險管理工作，如通過數據加密、權限控制、備份恢復系統等手段保證企業數據的安全性和完整性。另外，商貿企業需要通過培訓和教育，提高員工對信息化系統的操作和維護能力，以及在預算管理過程中運用信息化技術的能力，避免人為失誤導致的信息安全事故和其他問題[5]。

6 結語

綜上所述，通過探討業財融合視角下商貿企業的預算管理優化策略發現，預算管理對于商貿企業管理具有重要意義，若預算管理存在問題，將直接影響企業資源配置、業務經營效果和經濟收益情況。因此，必須加強企業預算管理，提升企業信息化管理水平，依托信息技術提高數據信息處理能力，為企業經營決策提供數據參考。同時，根據企業實際情況制定全面性預算計劃，以規避預算目標和實際業務脫節的問題，加大預算執行控制力度，提高預算數據質量，完善溝通與協調機制，解決商貿企業預算管理現存問題，促進其實現長足發展。