中小制造企業財務數智化建設研究

劉秀秀

（濰坊華東發動機有限公司，山東 濰坊 261100）

1 引言

世界正處于從工業經濟時代向數字經濟時代的轉型期，企業紛紛走上數智化轉型道路，企業財務管理在經歷了會計電算化階段、財務信息化階段后紛紛進入財務數智化階段，致力于充分發掘數據的價值，用數據來為企業賦能。對于我國中小制造企業來說，數字經濟時代的到來為企業發展帶來機遇的同時也帶來了挑戰，相對大型的集團性企業來說，我國中小制造企業數智化發展進程仍較為緩慢，財務數智化過程中面臨著部分管理問題。

2 中小制造企業財務數智化建設概述

2.1 中小制造企業發展現狀

隨著經濟結構的深度調整及國際貿易摩擦的發展，我國企業發展機遇與挑戰并存，作為占據重要經濟地位的中小企業普遍面臨著結構不合理、生產效率低的問題，尤其是中小制造企業管理機制落后等弊端逐漸凸顯，企業運營管理能力不足，數字化、信息化技術水平及運用程度不高，企業業務與財務相對孤立，財務管理體系較為落后，對于企業經營決策的支持作用不明顯。

2.2 財務數智化的內涵

數智化即數字化與智能化，以海量大數據為基礎，結合人工智能的相關技術打破原來數據孤島的困境，結合場景化去解決問題，目前與數智化發展相關的主要有云計算、大數據、移動互聯網、人工智能、區塊鏈、物聯網等技術。在數智化飛速發展的背景下，企業謀求將上述數字技術用于企業管理進行數智化轉型，提升企業的決策效率與質量，財務管理作為企業管理的重要環節，財務數智化也是企業數智化轉型道路上的核心，力求通過增強企業財務管理的智能化程度，提高財務管理的效率。

2.3 財務數智化對中小制造企業的意義

第一，有利于提高決策質量。財務管理水平直接影響企業經營決策，財務數智化的推進能夠促進中小制造企業提高經營決策的質量與效率，數字化與智能化能夠實現財務管理指標體系化、口徑明晰化、數據統一化，促進實現高水平的業財融合，信息化系統快速準確輸出決策有用的相關數據，為中小制造企業管理層的決策提供準確的數據支撐。

第二，有利于降低管理風險。數字技術的運用能夠幫助中小制造企業建立一套完整的流程化、線上化的作業模式，企業能夠通過信息系統在收入確認、資金稽核、涉稅風險等方面實現在線自動監視，對企業的風險源頭及關鍵業務節點進行管控，追溯風險因素，在極大提高財務信息質量的同時有效地降低企業內部財務管理風險。

第三，有利于提升企業發展內生動力。數字化智能化變革在中小制造企業內部能夠發揮降低成本、提高效率、釋放資源、控制戰略風險等作用，全面提升企業資源分配與支持的能力，使得企業員工從簡單重復的工作中脫離出來轉而參與高附加值的工作，將潛在的利益進行發掘，企業整體的經營管理效率實現極大幅度的提高，有利于提升中小制造企業發展的內生動力與綜合競爭力，為企業實現高質量發展提供有力保障。

3 中小制造企業財務數智化建設面臨的問題

3.1 財務數智化建設環境有待完善

就我國中小制造企業內部管理現狀來看，大部分企業仍不具備完備的財務數智化建設環境，部分企業缺乏管理模式向數字化、智能化轉型的意識，企業內部未形成財務數智化建設的統一認知，部分企業對數智化建設雖有一定的了解但卻缺乏完備的財務數智化項目戰略規劃，對財務數智化落地的具體路徑較為模糊，對數智化建設的預算設置過少無法全面有效地改革當前的管理模式，部分企業缺乏對數智化建設項目的績效考核，不利于項目的有效實施落地。

3.2 數智化水平落后

多數中小制造企業內部數智化技術水平較低，僅實現了基礎的會計電算化，仍缺乏必要的信息系統，如ERP 系統、資金管理系統、成本管理系統、預算管理系統、財務共享系統、業財一體化系統，很多基礎性、重復性的工作仍依靠人工處理，IT部門技術水平有限無法滿足中小制造企業當前的管理需求。

3.3 業財融合進程緩慢

財務數智化是實現業財融合的基礎，業財融合是財務數智化建設的指導思維與理念之一，大部分中小制造企業雖已意識到業財融合對企業管理的重要性，但只停留在喊口號的階段，業財融合實際進程較為緩慢，業務流程上看業務與財務仍較為孤立，存在信息不對稱的現象與潛在的管理風險，財務分析仍停留在財務報表層面缺乏與實際業務的結合，對管理層的決策支持作用較為有限。

3.4 財務數智化人才短缺

企業財務數智化建設對財務人員及IT 人員的專業能力與技術水平提出了更高的要求，數智化人才短缺是中小制造企業數智化進程中面臨的重大挑戰之一，企業缺乏專業的數智化人才通過數智化技術進行管理模式的改造與更新，中小制造企業的大多數員工對于財務數智化的認知較為落后，所具備的能力滯后于時代的發展，企業員工缺乏挖掘數據價值、賦能企業管理決策的能力，財務數智化建設缺乏優質的人力資源。

4 中小制造企業財務數智化建設策略

4.1 完善財務數智化建設環境

第一，增強財務數智化意識。中小制造企業管理層應深入解讀財務數智化的應用價值及實現路徑，為財務數智化建設配置更多資源，在企業范圍內通過培訓等多種形式廣泛宣傳財務數智化的積極意義，加強企業全員的財務數智化轉型意識，形成統一的價值認同與企業文化，促進員工提高自身能力積極開展與配合財務數智化建設工作。

第二，完善財務數智化項目戰略規劃。中小制造企業在財務數智化建設之初需進行深入、客觀、充分的廣泛調研，對于企業當前的經營情況及管理漏洞做全面的梳理，結合自身實施能力明確企業財務數智化轉型的方向與要點，把握企業轉型的關鍵需求，通過多部門的分工協作完善財務數智化建設方案，設置財務數智化建設小組，委托重要領導擔任負責人，組織機構層面保障方案的順利落地，做好建設項目的排期與計劃，對相關責任人進行進度跟進，按照建設計劃定期糾偏扶正，在正式運行前做好功能性測試、壓力測試、安全性測試、恢復能力的測試等。

第三，設置合理的數智化建設預算。中小制造企業的經營規模較小，數智化建設預算有限，客觀來看，要求中小制造企業財務數智化建設水平與大型企業集團的建設水平一致是不現實的，中小制造企業應咨詢專業人員，對建設系統及項目進行取舍，根據企業經營特點選擇各系統合適的服務模式，在此基礎上設置較為合理的數智化建設預算標準，最大程度上推動數智化水平的提高，使得信息化技術與系統在企業內發揮最大效用。

第四，完善績效管理體系。績效考核是中小制造企業財務數智化按期實施的有力保障，中小制造企業應堅持數智化建設指標在績效考核體系中的重要位置，選擇清晰完善的績效考核指標并進行逐級分解，將考核指標從企業層面逐步分解至各部門、各崗位層面，將考核指標與部門及員工的績效掛鉤，通過完備績效考核體系約束相關責任人的行為，保證財務數智化建設方案的順利落地與實施。

4.2 提高數智化技術水平

第一，應用財務云。財務云作為財務共享服務的管理模式，是大數據、人工智能、移動互聯、云計算、物聯網等信息技術在財務管理中的重要應用，能夠突破時間和空間的限制，不局限于內部終端的使用，是新業態下企業共享經濟和靈活用工的手段。中小制造企業應根據企業經營規模及特點合理選擇云產品，經營規模較小、財務核算較為簡單、對云產品價格較為敏感的企業可選擇SaaS 模式和PaaS 模式的財務云；財務運營體系和財務管理能力較高、對業財融合有著較高需求的企業可運用云ERP 產品來實現銷售、生產、庫房等多個部門的財務業務一體化應用，供應鏈云、資金云、稅務云、協同云等模塊的綜合應用更是可以幫助中小制造企業實現一體化經營管理。

第二，搭建集成式信息共享平臺。中小制造企業應以業務活動為基礎集成各業務系統搭建并完善信息共享平臺，整合企業的業務信息及財務信息，通過信息化系統保證實現業務與財務之間的無縫集中、數據共享和協同，實現企業資金流、業務流和信息流管理的高度統一，能夠高效準確地獲取企業經營管理的信息，便于管理層利用整合信息資源進行戰略決策。

第三，重視數據采集邏輯關系。中小制造企業經營業務數據及財務數據復雜多樣，包括價格數據、產品成本、供應商及客戶的信用數據、庫存情況等，中小制造企業應重視企業內部經營數據采集邏輯關系，包括數據的采集邏輯、信息獲取維度、數據的交互、數據的模擬等，需要從高層設計到具體實現路徑上研究數據來源和數據庫信息，保證數據采集邏輯的準確性。

4.3 加快推進業財融合

第一，業務流程再造。中小制造企業業務流程再造不僅是對原有企業管理系統的優化調整，而是突破原有思維界限基于管理需求宏觀設計新方案，全面詳細地評估現有流程及環節，解構整合冗余環節，避免持續打補丁行為，在企業新發展理念與管理方式的基礎上將職責分配全面優化與配置，在方案設計中重視各變量的影響，積極聽取各方建議意見，做好充分的思考與準備，保證前端業務流程操作規范有序經營的同時提高業務流程的效率，同時應保證業務流程中信息流的真實有效。

第二，重視財務分析工作。中小制造企業應正確認識財務分析對經營決策的賦能，運用數字化技術提高企業財務分析能力，根據企業業務特點建立財務運算模型，應用大數據分析技術，設立BI 模塊，通過ERP、OA 等提取關鍵的數據，進行數據的分析和處理，在原有分析維度的基礎上考慮增加銷售分析、庫存分析、客戶及供應商分析、生產制造分析等方面的信息，全面綜合對企業經營做出預測及結果分析，最終通過可視化的報表進行展示，同時建立智能分析系統，對于日常性的基礎報表中小制造企業應實現線上自助式生成，通過搭建服務于不同的業務場景業務看板，直觀展示分析財務結果供不同職能的員工監控與分析，有效驅動科學合理決策。

4.4 加強數智化人才培養

第一，吸引優秀專業人才。中小制造企業的財務數智化建設需要依靠優秀的管理人才實現，中小制造企業需要的高水平人才不僅具有財務管理的專業知識與實踐經驗，還需精通數字技術、擁有體系改革的能力及廣闊的行業視野與認知，此類人才進入企業后能夠極大地促進企業管理的轉型，同時能為企業帶來新鮮血液營造持續學習與變革的氛圍與環境，企業應提高招聘門檻在社會范圍內吸引高水平人才，為其提供較高的薪酬水平及工作待遇，通過優秀人才的引進為企業財務數智化建設奠定堅實的人才基礎。

第二，建設數智化人才隊伍。隨著數字經濟的發展，中小制造企業對傳統的人才隊伍結構進行優化及調整，建立多層次的人才梯隊，創建與豐富管理會計的崗位數量及工作內容，推動財務人員轉變管理思維，向戰略財務、業務財務、共享財務進行轉型，更高程度地參與公司決策、應對危機處理、戰略規劃、戰略調整、戰略管控，積極培養員工的數據集成與信息集成能力、數據的分析與預測、數據的可視化、數據隱含表示的信息的獲得等，提高隊伍的戰略管控能力。

5 結語

在數字經濟時代來臨、行業競爭激烈的背景下，我國中小制造企業經營發展面臨著重大的挑戰，如何順利實現企業數智化轉型是擴大企業綜合競爭力的關鍵因素之一，中小制造企業應積極推進財務數智化建設，全面分析當前財務管理中的問題與不足，通過增強財務數智化意識、完善財務數智化項目戰略規劃、設置合理的數智化建設預算、完善績效管理體系等方式優化財務數智化建設環境，通過應用財務云、搭建集成式信息共享平臺、重視數據采集邏輯關系提高財務數智化技術水平，通過業務流程再造、重視財務分析工作來推進業財融合進程，通過吸引優秀專業人才、建設數智化人才隊伍來加強數智化人才培養。中小制造企業應多方發力全面提高財務數智化建設水平，實現企業的可持續高質量發展。