稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用研究

關淮

摘要：稅收籌劃是企業提高經營效率的一個關鍵因素。但部分企業在開展稅收籌劃工作時，仍存在一些問題，如風控體系不健全，稅收人員的職業素質較低。因此，要使稅收籌劃在企業財務管理中更好地發揮作用，企業必須深入研究其應用策略。做好稅務籌劃工作，不僅是企業合理繳稅、減輕稅負的主要途徑，而且有助于企業更好地開展成本核算，切實實現經濟效益的有效提升。

關鍵詞：中小企業；稅務籌劃；財務；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20233327

稅收籌劃是中小企業財務管理的必要環節，可以提高財務管理水平，促進資源和資金的合理利用。中小企業需要以當前的稅收政策為前提，轉變稅務籌劃理念，構建全新的稅務籌劃工作機制。

一、企業財務管理和稅務籌劃的基本概念

（一）財務管理

伴隨著企業現代化水平的不斷提升，財務管理在企業管理中所發揮的作用愈發突出，財務管理是企業在追求總體目標的同時，全面且綜合化管理資產購置、投資、現金流量利潤分配及資本投資等。財務管理的核心目標是生產經營過程中的利潤、價值、產值及股東財富等最大化。保證財務管理工作質量，企業可以更好地捕捉到價值創造點，對市場發展的未來走向合理預測，平衡財務部門與其他部門之間的關系，為企業創造良好的經濟效益。

（二）稅務籌劃

稅務籌劃是企業財務管理中的重中之重，在稅法允許的范圍內，預先規劃和安排投資、經營和財務管理活動，以此實現節稅目的，并得到良好的稅收利益。稅收籌劃并非不規范或者是違法行為，而是通過合法的導向，對稅法的優惠政策科學利用，應用合法方式對應納稅款有效籌劃，從而讓企業可以更好地控制稅務風險，減少不必要的成本投入，在原有基礎上提高企業的核心競爭力。

（三）二者之間的關系

對于稅務籌劃工作而言，其實施的準則和必要條件為企業財務管理設定的目標，二者的目標一致，均是為了最大限度地提升經濟效益。

財務決策為財務管理工作中的關鍵職能，而稅務籌劃為企業決策的依據和條件。若財務管理工作與稅務籌劃工作得以緊密配合，企業的資金運轉與利用更加合理化。稅務籌劃的實施需要有財務運行機制和管理制度的支持。稅務籌劃的有效落實可以大大提高財會管理水平，稅務籌劃所實施的不同納稅方案，也會使盈利結果出現一定的差異，最終直接影響利潤空間。

稅務籌劃在企業穩定發展中發揮著積極的作用。企業承擔的稅負情況將直接影響盈利狀況，財務成本也會受到籌集資金決策差異的影響，而投資決策與企業稅收狀況存在著十分緊密的關系，所以，保證稅務籌劃質量，有助于大幅度降低稅收負擔。

（四）稅務籌劃在財務管理工作中的重要性

1.有效提升企業的經濟效益

企業的一系列經營活動，其最終都是追求經濟效益的最大化，科學合理的稅務籌劃工作有助于減輕企業稅負。在財務管理工作中，稅務籌劃工作起到顯著的降低成本、增加收益的作用，在開展稅務籌劃工作中，財務人員必須及時學習國家在稅務方面的法律法規。企業完善財務管理工作制度，提升財務人員的綜合素養，進一步促進運營水平的提升。

2.有效提高企業管理水平

企業在市場環境中要長遠穩定發展，就需要提高管理水平。而通過開展稅務籌劃工作，不僅能夠減輕納稅壓力，還能優化和完善內部管理工作，進而促進管理水平的不斷提高，以此實現核心競爭力的有效提高。

3.增強企業納稅意識

如今，市場競爭日趨激烈，很多企業已經逐步認識到通過稅務籌劃科學合理地降低納稅成本，因此，稅務籌劃工作已經成為目前各個財務管理工作開展的重點。企業開展科學合理的稅務籌劃，可以降低納稅金額，提高利潤率，從而保證企業健康發展。

4.有助于完善稅務制度

企業開展稅務籌劃工作，有助于政府相關部門對稅務制度的更新和完善。稅務籌劃工作具有一定的法律風險，因此，為稅務管理部門提供了很多的案例和參考，進而發現稅務制度中的漏洞和問題，并不斷完善和彌補。

綜上所述，企業稅務籌劃工作，一方面有效促進經濟效益的提升，促進企業長遠發展；另一方面還會對市場經濟環境產生一定程度的促進作用，因此，企業必須引起稅務籌劃工作足夠的重視，嚴格遵守稅務籌劃基本工作原則，確保稅務籌劃工作科學有效的開展。

二、中小企業財務管理中稅務籌劃的難點與問題

（一）缺少風險管理意識

作為財務管理工作中的關鍵構成部分，稅務籌劃同財務管理基本一致，稅務籌劃同樣要面對復雜化、多樣化的風險。稅務籌劃實施必須符合國家的法律法規，在法律允許的范圍內開展稅務籌劃。若在實踐過程中考慮不夠充分，容易出現偷稅或漏稅等不良情況，導致風險系數大大提高。財務人員風險管理意識較低，對稅務籌劃存在的風險沒有正確的認知，造成無法規避的稅務籌劃風險因素。另外，企業風險防控意識匱乏，也會在稅務籌劃執行中，無法有效落實好風險防控舉措，導致稅務籌劃效益無法達到預期目標。

（二）稅務籌劃人員的綜合素養低

稅務籌劃工作對財務人員的綜合素養要求很高。財務人員需要全面了解稅法、制度政策以及企業的實際情況，在實踐過程中難度較大。當前，財務人員的專業化素質不高，往往由財務管理部門全權負責稅務籌劃工作，而不是成立專門的稅務籌劃部門，也沒有嚴格的工作要求。這就意味著，財務人員專業技能素養不過硬，缺乏必要的稅務籌劃工作經驗，對最新的稅法法律條例了解不夠充分，所開展的稅務籌劃工作與企業的實際情況和需求不符。

（三）稅務籌劃體系仍需進一步完善

稅務籌劃人員在實施過程中要遵循一定的順序妥善處理復雜內容，以企業的實際情況、制度政策和法律條文為前提實施稅務籌劃，這就少不了相應的稅務籌劃支撐。然而，部分企業并未建立完善的稅務籌劃體系，在實踐中所遵循應用的理論不夠成熟和完善，導致稅務籌劃缺少必要的理論支撐和參考依據。另外，企業在稅務籌劃時，考慮不夠全面，將稅務籌劃工作重點更多地集中在會計方法挑選和生產經營規模上，而沒有立足于對企業全面稅務籌劃，再加上稅務籌劃標準界限不夠清晰，在執行過程中不夠規范化，導致工作未達到預期所設定的目標，本身所具有的優良作用無法完全發揮出來。

三、稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用策略

（一）增強風險管理意識

企業要將稅收籌劃帶來的風險降低，就需要結合實際狀況進一步優化風險防控體系。

首先，企業應強化稅收管理理念，增強風險防控意識，完善各種制度和規則，從而使稅收風險降到可以承受的程度，形成科學的稅收風險防范系統。為此，企業依照自身特點及發展方向，制定出一套切實可行的預防措施，并制定出科學的戰略計劃，有效預防稅務風險，同時對稅務風險精準評估。

其次，完善企業的組織結構和人事管理，強化稅務宣傳，通過合理的方式提升員工涉稅風險防控意識。為了提升成效，還需要組建專門的團隊。除此之外，企業進一步完善內部管理制度，收集最新的稅收政策信息，建立動態稅收籌劃風險防控體系，基于政策和制度的變化，以及產業發展、市場變化和業務發展需求，及時、科學調整風險防范重點。

（二）提升稅務籌劃人員綜合素養

企業組建一支專業的稅務籌劃人才隊伍，從而高質量、高效開展稅務籌劃工作，確保企業充分享受稅收籌劃的優惠政策。為此，企業對員工培訓應給予足夠的重視。在學習專業知識、專業技能及工作經驗時，需要進一步了解相關的法律法規、職業道德和整治制度，有效提升稅務籌劃人員的綜合素養，切實實現稅務籌劃意識及風險防控意識的增強。加強管理人員的專業培養，并以各類培訓為手段，健全內部機構與人事管理體系。同時，要制定科學、行之有效的員工激勵制度，以激發員工的工作積極性。此外，企業積極組織內部人員培訓學習，確保稅收籌劃在實際工作中更有效性及科學性，為稅務籌劃人員提供良好的實踐機會，以更好地提高自身的實踐能力。

（三）完善稅務籌劃體系

企業必須做好組織結構設計。在此基礎上，本文提出了兩點建議：一是確定企業稅收規劃的主要目的、操作要求，并確定稅收規劃的責任范圍與主管部門；二是企業應將稅收戰略規劃和管理當作核心內容，結合具體情況科學制定各類優惠舉措和政策，并通過重組產權的方式，綜合管理內部定價稅收籌劃，以此形成完善的管理體系。

結合整體戰略決策和生產運營規劃，搭建多層級集成系統，并以此為基礎，對考評機制科學有效補充，進而實現從上至下多層級的稅收籌劃，保證執行成效。

（四）規范會計核算，搭建財稅一體化信息平臺

企業會計核算中存在一些復雜的問題。若缺乏完善的運作機制，那么工作難以保證標準化及規范化。為此，企業應積極提升財務管理水平，構建全面的財務核算體系，并嚴格按規范組織開展各類活動，以此切實提升會計核算層次，為有效開展稅收籌劃工作奠定的信息基礎。

在數字化時代下，充分保證企業稅務籌劃工作緊跟時代的發展趨勢，借助各種先進的技術，建立全面、系統且高效的財稅信息管理平臺，切實實現稅務籌劃，更好地實現資源共享目的，以此促進稅務籌劃質量及效率的提高，從而有效傳遞內部信息，使企業繳納的具體稅額變得更加清晰。與此同時，基于多層次、多視角優選模擬稅收規劃模型，比較稅務籌劃方案，并從中選擇出符合企業發展需求的籌劃方案，始終堅持對各種風險全面防控，為企業獲得更高的經濟效益打下良好的基礎。

（五）提升稅務籌劃專業性

各種類型的稅種、不同的稅率，乃至不同的征稅方法，使得稅務籌劃變得更為復雜。加強稅收籌劃的專業度是實現稅收籌劃的關鍵。因此，企業要加強稅務籌劃的專業度，首先要對稅務籌劃精確測算。在制定稅收計劃時，要將企業的發展狀況、自身發展水平、組織結構組成等多種因素綜合考慮，不能單純地只降低一部分的稅收，而忽略整體稅收的繳納。另外，企業還應加大力度，招聘高素質的稅收籌劃人員和財務人員，從總體上提高稅收籌劃的專業性，可以有效推進稅收融資工作，也可以提升企業管理水平。

四、結語

綜上所述，企業稅務籌劃工作通過合理的手段納稅，從而實現對經營成本的有效控制。目前，稅務籌劃工作已經得到廣泛關注，企業都在加大對稅務籌劃分析和應用，并且已經取得了十分矚目的應用效果。因此，工作人員要進一步提高對稅務籌劃工作的重視，不斷提升人才隊伍的綜合素養，確保稅務籌劃工作科學合理開展，使企業具有核心競爭力，實現穩步發展。

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