商貿企業財務風險成因及內控對策研究

張杰

摘要：隨著我國經濟水平不斷提升，商貿企業得以快速發展，這對商貿企業自身管理提出較高要求，必須積極順應時代發展趨勢，完善企業內控機制，為企業長遠發展打好基礎。而財務風險管理作為商貿企業財務部門的核心，與企業資金的合理運轉存在直接關聯，企業必須予以高度重視，不斷增強商貿企業風險應對能力，采取有效的內控對策，提高商貿企業風險管理水平。本文通過闡述商貿企業加強財務風險管控的重要性，分析了商貿企業財務風險成因，并提出了有效應對商貿企業財務風險的內控措施。

關鍵詞：商貿企業；財務管理；風險成因；應對措施

近年來，電商等新型商業模式，為傳統商貿企業的發展帶來了巨大沖擊，也使得商貿企業面臨諸多財務風險，如缺乏完善的管理制度，商貿企業現有資本結構不科學，財務決策存在問題等。因此，必須加強內部管控，采取有效措施及時解決這些問題，為商貿企業的良性、持久發展做好基礎準備，強化商貿企業財務風險管控能力，提高財務風險防范水平，真正發揮財務風險管理工作的作用，增強商貿企業的綜合實力。

一、商貿企業加強財務風險管控的重要性

（一）提高商貿企業的市場適應能力

商貿企業在發展過程中，存在一定的財務風險。商貿企業若想長久發展，必須積極順應市場發展趨勢，不斷強化企業的財務風險管控能力，而后結合市場定位，選擇相應的商品促銷方式，以達到減少企業商品庫存積壓、提高資金流動效率的目的，這對提高商貿企業的市場適應能力具有重要作用。商貿企業采取財務風險防控措施，可以立足市場，依照商品價格變化趨勢，找到適合企業的市場經營方法，為企業各項經營活動的順利開展提供有力支持。

（二）幫助商貿企業降低經營風險

商貿企業在參與市場經濟交易的過程中，會受各種主觀性、可控制性、突發性因素的影響，使企業面臨諸多潛在風險。為此，需不斷提高財務風險管控水平，通過合理預測財務風險，制定有效的風險防控措施，降低商貿企業經濟風險的發生率，將經濟損失控制在能力范圍內。采取相應的財務風險管控對策，商貿企業可以在市場經濟變化時，及時調整財務措施，確保商貿企業安全、平穩運行。

二、商貿企業財務風險成因

（一）財務管理工作問題多，缺乏經濟變化應對能力

商貿企業在經營發展中，財務管理作為重要的部分，關系著企業資金是否可以合理運轉。只有保證財務管理工作的有效性、完善性，才能保證商貿企業穩定發展，逐步提高核心競爭力。但從當前多數商貿企業的財務管理工作來看，一方面，企業在管理流動資產的過程中，存在不合理的資金支出問題，未能有效管理應收賬款，嚴重影響了商貿企業資金的正常流動，同時也帶來了諸多財務風險隱患；另一方面，對于固定資產的管理，商貿企業不僅沒有高度重視，還存在較低的資本利用率的問題，部分商貿企業財務人員的綜合能力不達標，直接影響了資產流失，引發了各類財務風險。除此之外，當前社會經濟飛速發展，商貿企業財務管理將面臨更復雜的經濟環境，同樣也會帶來諸多財務風險。但有些商貿企業缺乏經濟變化的應對能力，企業資金運轉不科學、不合理。

（二）缺乏完善的財務風險管理制度，監管力度薄弱

現階段，很多商貿企業并不具備完善的財務風險管理制度、監督制度，直接影響了其財務管理工作的順利開展。究其原因，主要是企業在建立健全各項制度的過程中，未能結合自身的發展情況，掌握市場的變化規律，也不夠了解工作人員的想法，以至于財務風險管理制度、監督制度難以得到有效落實。此外，商貿企業的財務管理系統問題也較為明顯，不僅缺乏合理的機構設置，財務管理審核力度也明顯不足，從而影響了財務數據信息的準確性、可靠性，嚴重影響了商貿企業內部財務管理工作的有效實施，也降低了員工的工作積極性。很多商貿企業在財務管理過程中，由于缺乏有效的獎懲機制、激勵機制，很難對員工形成激勵，這也將對企業的運行造成不利影響。

（三）企業資本結構不科學，籌資應用不合理

分析商貿企業財務風險可知，如果資本結構不科學，會直接影響財務管理工作，引發各類風險，比如，企業資金需求未能與借款項目實現平衡，導致企業經營中出現諸多風險。事實上，企業資金結構是否合理，可以準確反映出企業的發展趨勢。當企業持有資金占比超出貸款資金占比時，企業處于良好的發展狀態；相反，則說明商貿企業資金運轉不平衡，存在破產風險。很多商貿企業都背負著較多貸款，且每年需要償還的金額、利息都在增長，導致商貿企業面臨著較大經濟負擔，容易發生財務風險。而籌資活動作為商貿企業財務管理的重要部分，可以幫助企業獲得強大的資金支撐，推動各類業務的正常開展。但當前大多商貿企業缺乏科學的經營管理模式，且資金與業務流之間不相適應，造成籌資應用不合理，容易引發財務風險，給商貿企業帶來嚴重損失。

（四）無法保證財務決策正確，未能制定預算管理制度

商貿企業財務決策如果無法保證其正確性，會直接影響企業的經營管理。分析其原因，主要是企業在產品投資項目決策階段，缺乏針對產品的可行性研究，未能全面落實市場環境調研工作，導致決策人員不了解產品生產成本、市場需求等情況，無法做出科學、正確的投資決策，最終直接影響了商貿企業經濟效益的提升。除此之外，很多商貿企業并未進行財務報表分析，缺乏合理的預算管理制度，現有預算管理流程存在諸多不完善之處，直接增加了企業財務風險的發生，對商貿企業的穩定、長遠發展造成了不良影響。

三、有效應對商貿企業財務風險的內控措施

（一）完善企業財務管理制度，提高市場應對能力

財務管理制度的完善有助于強化商貿企業財務風險應對能力，因此，商貿企業必須高度重視財務管理制度的建立與完善，立足商貿企業的戰略發展目標，融合市場發展趨勢，建立完善的財務管理制度，充分發揮內部管控作用，助力企業實現經濟利益最大化。在財務管理制度的建設過程中，商貿企業應充分考慮行業特點、自身發展需求等多個方面，而后引入信息化技術手段，分析、研究企業的成本預算、核算、應收賬款等內容，降低財務風險的發生率，為商貿企業的長遠發展保駕護航。分析商貿企業的經營管理可知，財務管理經濟環境會約束、限制企業的財務決策。對此，商貿企業必須積極采取有效措施，根據市場變化趨勢，隨時調整企業財務管理方案，加強企業的市場環境應變能力，規避財務管理風險問題，降低對企業財務管理工作帶來的不利影響，有效發揮企業財務管理的作用。

（二）完善財務風險管理制度、監督管理制度

商貿企業若能具備健全、完善的財務風險管理制度，將有助于企業實現財務管理目標，使企業達到預期的管理效果。因此，商貿企業應加強對財務風險管理制度、監督制度的重視，結合市場變化規律，立足企業的實際發展需求，并參考基層工作人員的意見和建議，制定完善的財務風險管理制度、監督管理制度。此外，商貿企業在經營管理過程中，應加強審核，在會計核算、內部審計工作中高度關注各個環節，確保財務管理工作正常開展，同時保證財務數據的真實性，做到數據的全面分析，從而在最大程度上降低商貿企業財務風險的發生率。除此之外，商貿企業應注重獎懲機制、競爭機制，借此達到激勵員工的目的。例如，企業通過監督管理，可給予部分能夠嚴格執行任務的工作人員獎勵，可以是物質獎勵，也可以是精神激勵，以提高員工的工作積極性，強化員工的歸屬感；對一些違反規定，導致工作失誤的人員，應適當實施懲罰措施，以強化員工的責任心，提高人員的工作能力。

（三）優化企業債務結構，做好應收賬款管理

商貿企業在經營管理中，若想降低財務風險，應高度重視債務結構的優化，切實增強企業的債務償還能力，使管理人員了解并掌握企業的債務情況，而后結合自身的償還水平，制定出相應的管理措施，保證企業資金合理運轉，降低企業的財務風險。對此，商貿企業的財務管理人員，應科學籌劃納稅活動，注重評估、審核企業涉稅業務，防止出現不必要的稅收資金，切實增強企業抵抗稅務風險的能力。與此同時，投融資機制的建立也非常關鍵，商貿企業應意識到擴大融資渠道的重要性，促使企業經濟效益最大化。除此之外，商貿企業在財務管理過程中，應加強應收賬款的管理，及時回收企業的應收賬款，增進企業的資金流動。因此，商貿企業必須高度重視應收賬款管理，結合企業的經營情況構建更完善的客戶信用管理體系，全面落實催款工作，防止出現壞賬、爛賬，切實降低企業財務風險的發生率，全面推進企業健康發展。

（四）健全財務決策機制，加強全面預算管理落實

商貿企業財務管理風險的應對，必須健全財務決策機制，提高決策的正確性、科學性，降低企業因為決策失誤而引發的財務風險。對此，商貿企業的首要任務是明確企業財務決策目標，保證其與企業目標一致。同時，還要對企業財務決策實施的合理性進行評價，運用多元化的財務風險分析方法確定相應的決策方案。此外，商貿企業也必須注重對財務決策實施全過程的監督，強化風險隱患的控制力度，保證商貿企業財務決策工作的順利實施。財務預算管理工作的實施，可以幫助商貿企業合理分配資金。因此，商貿企業應高度重視全面預算管理工作的推行，在完善制度的基礎上進一步調整企業現有的預算管理流程，全面提高企業預算編制方案的科學性。例如，商貿企業在預算編制過程中，應要求財務人員深入分析財務數據，同時結合數據資料及發展需求，制定科學的預算編制方案，提高預算編制的全面性。與此同時，商貿企業還要在預算方案編制完成后，加強對預算執行過程的監督和管理，提高預算的執行力度，并在此過程中與預算編制方案進行對比，找出問題的原因加以調整，最后評價預算管理工作，確保商貿企業的資金可以順利運轉。

四、結束語

總而言之，商貿企業應加強財務風險管理工作，正確認識財務風險管理對企業長久發展的重要影響，而后立足自身的實際和需求，完善企業財務管理制度，提高市場應對能力，完善財務風險管理制度，全面落實監督管理。同時商貿企業還要注重審核財務數據，積極強化管理融資、應收賬款等內容，并依托完善的財務決策機制、全面預算管理制度減少商貿企業的財務風險，切實發揮內部管控的作用，助力企業穩定、長遠發展。

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