營改增對企業財務管理的影響及應對策略

王定培?倉勇濤

摘要：基于我國社會經濟的快速發展，稅務制度相應地發生改變，營業稅改征增值稅的應運而生，影響著企業的財務管理，營改增作為我國經濟轉型的重要切入口，在推廣中有效地促進稅務制度改革。本文將深入分析營改增對企業財務管理的影響，并提出有針對性的應對措施，以期為廣大從業者提借指導與借鑒。

關鍵詞：營改增；財務管理；影響；措施

為了有效地適應當前經濟的發展情況，營改增開始推廣實施。基于營改增制度的全面推行，對我國企業的財務管理也造成較大的影響。對此，企業要正確地認識營改增，并在改革稅收制度的過程中尋求新的發展機遇，營改增有助于產業結構的轉型，提升我國生產力與產品的國際競爭力。

一、營改增對企業財務管理的影響分析

（一）對財務管理風險方面的影響分析

企業若沒有對營改增的相關要求有一個全面而透徹的理解和推行，那么就可能給整個企業在財務管理方面帶來一定的風險。首先，如果企業的相關財會人員缺乏較高的職業道德素質和學習能力，那么就無法真正理解營改增的概念，更是無法在實際財務管理的過程中來推行這種新型的稅收制度。其次，營改增進一步增強了企業在稅額計算、報表披露、納稅申報、稅額繳納以及抵扣核算的難度，讓企業財務處理流程的風險更大。最后則是在營改增稅收改革后，增加了企業稅率選擇的靈活性，讓企業有了更廣泛的可操作的納稅籌劃空間，讓整個企業的財務管理風險隱患更大。

（二）企業發票所受到的影響分析

在實施營改增后增值稅發票的使用和管理不同于以往，產生了一定的差異性。其中，最突出的表現在增值稅發票可進行稅負抵扣。營改增后，餐飲客房業的稅率提升了1%，為了盡可能避免因這種稅率的上升而增加成本，此時則需要利用增值稅發票抵扣，從而更好的控制成本，因此在新稅制度下必須重視企業增值稅發票的管理。對此，企業本身應予以重視，同時我國《憲法》也對增值稅發票管理與使用出臺了相應的法律法規，對增值稅專用發票的虛開、偽造及非法出售，都作了嚴格的規定和相應的處罰措施。

（三）營改增對企業財務報表所帶來的影響分析

在實施營改增之后，作為企業，首先其固定資產在結構上會發生一定的變化，固定資產所負責的財務報表項目及各項內容都有一定的變化。從理論來講，營業稅改為增值稅后，在很大程度上都降低了企業的資產和稅負，并會提高了負債和流動資金的比例，相應地，也提升了整個企業的資產與利潤效益。例如，餐飲客房單位的財務報表中的各項目，則會增加餐飲原材料的環境改善消費、采購支出等。其次，營改增也影響了企業利潤表。營改增后免除了企業原有的稅收金額，這就減少了企業的成本投資，與此同時也就相應提高了企業發展的經濟效益，促進了企業更加長遠健康的發展。

二、營改增后如何有效做好企業的財務管理工作

（一）增強財務風險的防范

雖然營改增在很大程度上給企業帶來了很多好處，但與此同時也使企業面臨了更多的風險。為了避免違規制度核算帶來的財務風險現象的發生，應對財會人員在業務操作方面加強培訓，要求在進行有關財務業務核算處理的過程中，應嚴格按照新型稅收制度的規定和要求來實施。建立明確而實踐操作性強的財務規章制度，以此來規范企業在財務操作方面的流程，加強財務審計工作，確保所有新的財務業務操作都按照要求和規范在執行。

（二）企業應建立納稅籌劃的意識

營改增會在很大程度上對企業稅負帶來影響，企業的財務會計必須建立納稅籌劃的意識，針對我國有關稅收制度有一個全面而清晰的了解，盡可能地降低企業的納稅金額，以此來不斷促進企業的更好發展。作為企業的財務會計，應從企業的實際出發，然后結合營改增的相關政策規定，制定相對應的納稅籌劃方案，因在實施營改增后，進項稅和銷項稅可進行抵扣，這就要求企業財務管理人員在選擇供應商時，應盡可能選擇這些能提供增值稅專用發票的供應企業，通過企業的流通來轉移稅負，以此來降低企業的納稅金額。企業財務管理人員應結合企業的實際狀況對應繳納的增值稅項目進行適當的調整，如果增值稅額大，那么企業可把采購時的進項稅用來抵扣增值稅中的銷項稅額，以此來降低需繳納的增值稅。

（三）加強對企業發票的管理

對企業發票的使用與管理直接關系到企業的切身利益，并直接與企業的稅負水平有著密切的聯系，所以必須對企業發票按照要求做好嚴格管理。作為企業，應安排專門的人來對所有發票的使用和管理予以負責。在營改增試用的條件下，應根據要求制定合理的管理發票的對應措施，一旦發現漏洞應及時上報并做好相應的處理，同時應加強審計與監督，強化發票的內部控制管理的效果，避免和降低企業的稅務風險，保障企業的經濟效益。

三、結束語

綜上所述，企業只有對營改增政策的全面了解，才能不斷推動企業在財務管理方式上的改革與創新，并避免營改增對企業帶來的各種風險和影響，從而提高企業的市場競爭力，促進企業的可持續健康發展。

參考文獻：

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