國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績效研究

殷伯龍

（中國人民大學(xué)，北京 100872）

中國國企在經(jīng)濟(jì)和國際上的影響力日益增強(qiáng)，截至2021年，已有96家國企進(jìn)入全球500強(qiáng)，比2003年增加了90家企業(yè)；從這一點(diǎn)可以看出，中國國企在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益增強(qiáng)[1]。同時(shí)，十九屆六中全會(huì)提出，“目前，我們已實(shí)現(xiàn)了全面的小康，但發(fā)展不均衡和不充分仍然是人們追求更好生活的障礙。要實(shí)現(xiàn)人民的幸福，就必須依靠國企的發(fā)展，改善工人的工資，優(yōu)化國有資本結(jié)構(gòu)，履行好社會(huì)責(zé)任。”，這也是中國國企要承擔(dān)更大的社會(huì)責(zé)任的一個(gè)重要原因。

中國在改革開放40年后，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變，中國企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)了自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的轉(zhuǎn)變。在企業(yè)轉(zhuǎn)型之初，有些企業(yè)為了節(jié)約成本，不惜犧牲環(huán)境、犧牲社會(huì)福利，謀求最大限度地經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，隨著中國經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深入，中國的現(xiàn)代企業(yè)管理方式也逐漸走進(jìn)了中國。郭毅、葉方緣（2019）通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的統(tǒng)計(jì)分析，認(rèn)為中國的公司在改革、國際化進(jìn)程的加速和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，已經(jīng)發(fā)生了很多的變化，與政府、市場(chǎng)、社會(huì)的關(guān)系也在不斷地改變，而中國社會(huì)的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)意識(shí)也在不斷增強(qiáng)。究其原因，在于社會(huì)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重視和相應(yīng)的政策相繼出臺(tái)，對(duì)我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展起到了一定的作用。

通過對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的理論梳理，可以看出，我國的社會(huì)責(zé)任經(jīng)歷了一個(gè)由形成、發(fā)展到成熟的多個(gè)階段。“四責(zé)任”包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和義務(wù)責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，一些學(xué)者提出了著名的“公司社會(huì)責(zé)任金字塔”模式，認(rèn)為其內(nèi)涵并非并行，而是分層進(jìn)行。企業(yè)必須承擔(dān)的最基本的社會(huì)責(zé)任是企業(yè)的財(cái)務(wù)、法律、倫理、最高的慈善義務(wù)。中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究，是企業(yè)與政府、企業(yè)與市場(chǎng)、企業(yè)與社會(huì)之間的關(guān)系演變過程的一個(gè)全面的綜合反映，反映了中國企業(yè)的自主性和自主性不斷增強(qiáng)，也是中國企業(yè)走向市場(chǎng)化、國際化的重要標(biāo)志。

本文對(duì)我國目前的實(shí)證研究結(jié)果進(jìn)行了對(duì)比，結(jié)果表明，由于數(shù)據(jù)來源、變量選擇、分析方法等因素的不同，導(dǎo)致了我國國有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與公司業(yè)績之間的關(guān)系不協(xié)調(diào)，大多數(shù)的實(shí)證分析都是基于通用的時(shí)間序列模型或剖面模型（缺少應(yīng)用面板數(shù)據(jù)模型）進(jìn)行實(shí)證分析（缺少面板數(shù)據(jù)模型的應(yīng)用），而且大多數(shù)的研究都是以單純的盈利指數(shù)作為衡量指標(biāo)。實(shí)際上，國企業(yè)績既要體現(xiàn)公司的盈利能力，又要體現(xiàn)公司的市值，只選擇一個(gè)能反映企業(yè)收益的指標(biāo)，就會(huì)造成分析的片面性。另外，在我國國企的社會(huì)責(zé)任指數(shù)選取問題上，過去的研究多是單一的列舉變量，缺少全面的評(píng)價(jià)。此外，文章還發(fā)現(xiàn)，國企的社會(huì)責(zé)任是一種特殊的行為，如果不把它的特殊性考慮進(jìn)去，很容易造成對(duì)兩者之間的關(guān)系分析不夠準(zhǔn)確。

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，既要關(guān)注眼前的利益，又要考慮到將來的發(fā)展需要。在自身生存與發(fā)展的需要下，企業(yè)必須努力達(dá)到自己的經(jīng)營目的，在公司的運(yùn)營環(huán)境中維持利潤的增長與能力的提升，從而提高公司的業(yè)績；提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的領(lǐng)導(dǎo)地位，并保證公司的長期持續(xù)發(fā)展[2]。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國已形成一批具有強(qiáng)大生命力、控制力和影響力的國有企業(yè)，其目標(biāo)是增強(qiáng)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為公司的持續(xù)健康發(fā)展和提高公司業(yè)績提供了有力保障[3]。

一、中國國有企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀及問題

隨著國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)、各類科研機(jī)構(gòu)和新聞媒介的重視，我國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展水平在近幾年呈現(xiàn)出明顯的增長態(tài)勢(shì)。與其他類型的企業(yè)相比，國企在履行社會(huì)責(zé)任上始終是一個(gè)模范。根據(jù)2010-2021年國企CSR發(fā)展指標(biāo)（參見圖1），2009-2017年度國企CSR指標(biāo)呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)，2017年達(dá)到了58.7分，2017年后在曲折中下降，2021年降低到了55.4分。從內(nèi)部來看，中央企業(yè)、國有金融企業(yè)、其他國有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)呈現(xiàn)出逐步上升的趨勢(shì)，中央企業(yè)和國有金融企業(yè)的增長趨勢(shì)比較穩(wěn)定，并且平均指數(shù)都比較高，2012年和2013年其他國企的發(fā)展指數(shù)都比較顯著；2013年較2012年增長33.5%，顯示出迅速趕上中央企業(yè)的勢(shì)頭。

圖1 2009～2021年中國企業(yè)300強(qiáng)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)

圖2 2009～2021年國有企業(yè)100強(qiáng)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)變化情況

如圖1所示，國企的CSR發(fā)展指標(biāo)得分為55.4，民營企業(yè)得分33.7，外資企業(yè)得分19.1。雖然出現(xiàn)了一定的下滑，但國企的CSR發(fā)展指標(biāo)仍然保持著較高的水平，這與2008年以來，中央對(duì)其高度重視，持續(xù)推進(jìn)了中央公司的CSR工作。在脫貧攻堅(jiān)、經(jīng)濟(jì)下行等諸多挑戰(zhàn)面前，國企仍然在不斷地扮演著中流砥柱和國家隊(duì)的角色。

從圖1、2可以看出，中國國企雖然通過完善自身機(jī)制、加大投入力度、定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任等方式推動(dòng)了社會(huì)責(zé)任的發(fā)展，但社會(huì)責(zé)任發(fā)展指標(biāo)總體上比其他類型的公司要高，但也存在著一些問題。

第一，我國國企的社會(huì)責(zé)任總體發(fā)展程度較差；在中國百強(qiáng)國企中，根據(jù)發(fā)展指標(biāo)來看，五星的只占9個(gè)，其他91個(gè)國企盡管在三個(gè)級(jí)別或更高級(jí)別；但仍然處于較低的地位，即趕超者和看客，致使國企總體上承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任程度較差（參見圖3）。

圖3 2009～2021年國有企業(yè)100強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)星級(jí)分布

第二，國企在履行社會(huì)責(zé)任方面的產(chǎn)業(yè)發(fā)展不平衡；根據(jù)發(fā)展指數(shù)得分后各公司所屬行業(yè)的情況，其差別很大。其中，地產(chǎn)、電力、銀行業(yè)；通信、石油和石油化工等行業(yè)的企業(yè)的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)都比較高，9個(gè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)較高的企業(yè)均為以上行業(yè)。而商品公司的社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)則比較低，大多數(shù)公司仍處在“旁觀者”的地位。這就突出了我國國企在履行社會(huì)責(zé)任方面存在的不均衡性。

第三，國企在履行社會(huì)責(zé)任方面的激勵(lì)機(jī)制還不完善。國有經(jīng)濟(jì)是國家經(jīng)濟(jì)的主體，在國家重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)揮著重要作用，是實(shí)施各種經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策的主導(dǎo)力量，有利于國家總體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理構(gòu)建，是中國國民經(jīng)濟(jì)長期健康發(fā)展的關(guān)鍵，是國家經(jīng)濟(jì)職能的總體布局，是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整；國有企業(yè)是中國國民經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展的關(guān)鍵，而國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)職能的實(shí)現(xiàn)主體，其職責(zé)也是不容忽視的[4]。然而，中國尚未建立健全的社會(huì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任的交流平臺(tái)與機(jī)制，使被評(píng)為社會(huì)責(zé)任杰出者的國有企業(yè)通過總結(jié)自身經(jīng)驗(yàn)，形成全社會(huì)的榜樣，進(jìn)而帶動(dòng)民營企業(yè)和外資企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展。與此同時(shí)，產(chǎn)業(yè)之間的溝通和互動(dòng)還不充分，無法推動(dòng)產(chǎn)業(yè)從“旁觀者”走向“超人”。

二、結(jié)論及建議

國家對(duì)國有企業(yè)的資本擁有所有權(quán)或控制權(quán)，并以政府的意愿及其利益為導(dǎo)向，能夠支配國有公司的經(jīng)營活動(dòng)。國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展離不開國企發(fā)揮關(guān)鍵的作用，而中國的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)也離不開國企的參與。因此，國企既具有商業(yè)性質(zhì)，又具有社會(huì)公益性質(zhì)。中國國有企業(yè)在實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)等各方面的過程中起著舉足輕重的作用。社會(huì)責(zé)任既是國企的一種屬性，也是國企“國有”的特征。國企作為國有經(jīng)濟(jì)的中流砥柱，應(yīng)該在履行社會(huì)責(zé)任方面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，推動(dòng)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

在此基礎(chǔ)上，筆者從企業(yè)、政府、社會(huì)三個(gè)方面對(duì)如何推動(dòng)國企社會(huì)責(zé)任和提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績提出了一些政策建議。

在企業(yè)層面上，首先要把社會(huì)責(zé)任融入企業(yè)的日常管理之中。制度建設(shè)是公司的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須從制度層面上健全公司的社會(huì)責(zé)任，實(shí)行條塊分割、分章程、分監(jiān)督；將績效考評(píng)融入日常工作中，形成一種規(guī)范的公司行為。

其次要加強(qiáng)國企之間的社會(huì)責(zé)任交流。加強(qiáng)各行業(yè)、各類型的企業(yè)之間的溝通，把好的經(jīng)驗(yàn)和壞的教訓(xùn)相互借鑒，共同營造一種良好的社會(huì)責(zé)任氛圍，從而推動(dòng)國企的社會(huì)責(zé)任體系的健全和提高績效。

最后國企要在短期和長遠(yuǎn)的兩個(gè)方面進(jìn)行權(quán)衡。有的國企為了眼前的利益，破壞環(huán)境，浪費(fèi)資源，重復(fù)生產(chǎn)，破壞人與自然的和諧共存，不能盡到社會(huì)的責(zé)任，長此以往，必然會(huì)導(dǎo)致公司業(yè)績的下降。因此，國有企業(yè)要把重點(diǎn)放在科技創(chuàng)新上，要適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力；制定長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃，以提升公司的業(yè)績，同時(shí)為股東帶來效益。

在國家層面上，政府首先要充分認(rèn)識(shí)到國企的社會(huì)責(zé)任特征，并將其與普通企業(yè)相區(qū)別；從經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性兩個(gè)方面來看，國有企業(yè)要想真正發(fā)揮其作用，必須要從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)兩方面著手，使其能夠更好地執(zhí)行國家的政策法規(guī)。

其次對(duì)國有企業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的選取要科學(xué)、全面，選取能體現(xiàn)國企利潤和國有企業(yè)價(jià)值的指標(biāo)，以保證國企業(yè)績的可持續(xù)發(fā)展；實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與利潤相結(jié)合。

再次既要對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)業(yè)績進(jìn)行定期評(píng)估，又要適當(dāng)?shù)匮娱L其期限，以降低其對(duì)企業(yè)的積極影響。

最后要強(qiáng)化對(duì)社會(huì)責(zé)任動(dòng)態(tài)的制約與監(jiān)控，對(duì)不能及時(shí)公布社會(huì)責(zé)任動(dòng)態(tài)、不積極履行社會(huì)責(zé)任、不建立社會(huì)責(zé)任制度的國有企業(yè)進(jìn)行處罰。

在社會(huì)層面，社會(huì)是推動(dòng)國企發(fā)展的一支重要力量，它對(duì)推動(dòng)國企的社會(huì)責(zé)任和公司業(yè)績的發(fā)展起到了積極的監(jiān)督作用。首先，新聞媒體要強(qiáng)化輿論監(jiān)督，對(duì)國企的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行跟蹤和報(bào)道，使之更加透明化、公開化。其次，各級(jí)科研單位要不斷提高自己的研究能力，力求建立一套適合中國國情的、有針對(duì)性的、有針對(duì)性的、有針對(duì)性的評(píng)價(jià)制度，以推動(dòng)國企的經(jīng)營業(yè)績、主動(dòng)擔(dān)當(dāng)起社會(huì)責(zé)任。最后，各行業(yè)協(xié)會(huì)、機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)溝通、聯(lián)系，推動(dòng)國企與其他性質(zhì)的企業(yè)之間的交流與交流，推動(dòng)好的經(jīng)驗(yàn)共享，共同提高。