制造企業資金管理的不足及完善建議

田谷芬

（福人集團有限責任公司，福建 福州 350009）

從大環境發展局勢看，目前我國國內經濟發展已經從過去的高速發展轉變為高質量發展，制造業大國名號也逐漸轉變為制造強國，皆因制造業行業的發展水平關系著國家整體生產力、創造力水平。而隨著國家層面提出的制造強國戰略及供給側改革力度的持續加大，使得傳統制造業企業應用的較粗放的經營管理方式已然無法滿足新時代背景下企業發展需求，如何提升企業內部經營管理水平、資金有效使用率逐漸成為困擾傳統制造業發展的核心，可以說資金管控水平關系著企業能否在市場經濟中穩定經營發展。各制造業企業內部科學合理地進行資金管控有利于企業合理調配各業務活動資金消耗，規范資金使用，增強資金流動性，充分發揮資金效用，幫助企業創造更多經濟、生產、創新價值。

一、制造業資金管理的不足探究

（一）戰略指引不統一，資金不足

部分制造業企業在實際生產經營過程中并沒有設置科學合理的、階段性的戰略管理目標，再加上企業內部經營權和所有權有著絕對的統一性，其他層級管理人員并不具備真正的決策權，以至于實際經營過程中缺乏有效的戰略指引，存在一定的經營盲目性。盲目性可能體現在投資不熟悉的業務領域上，在面對盈利有所下降、競爭逐漸惡化的情況下依舊盲目擴增業務范圍，使得原本的優勢產品營銷也出現了問題，繼而產生了大量積壓囤貨，也加劇了企業資金周轉壓力，可能會因此埋下潛在的財務風險、運營風險，阻礙企業發展[1]。

（二）采購管控不嚴謹

制造業企業資金管控采購環節存在的問題有：第一，采購方式選擇不合理。制造業企業選擇主要供應商一般會采用招投標方式，并且會集中采購大量物資囤積，從而降低物資單位價格。但是這種方式會出現大額應收賬款風險、商業信用風險，大量占用企業資金，無法在短期內折現，從而影響企業現金的正常流動。第二，對部分供應商的依賴度較高，如圖1案例分析。第三，占用供應商方面的資金金額十分有限，部分制造業企業在與供應商合作中相對處于劣勢地位，并沒有太多話語權，所以通過預付賬款方式進行的資金占用體量較少。缺乏足夠資金的企業可能會選擇長期、短期借款、吸引社會投資方、商業票據等方式融資，以彌補運營資金的缺口，隨著企業持續運營發展，這些融資規模會逐漸增大，久而久之就會給企業加壓較大的經濟負擔。一旦企業實際經營出現差錯，無法在預期時間內償還相應賬款，就會出現嚴重的資金風險。

圖1 FH企業主要供應商應收賬款占比

從圖1中FH企業各年度主要供應商占比情況可知，2016年-2020年間這五大供應商占據的應收賬款比例均高于50%，意味著企業與這些供應商的合作較為密切，與之關聯的應收賬款比例也較高。但是這種情況下，如果任一主要供應商出現經營狀況，無法在預期內交付物資，就會給企業正常生產經營造成阻礙，甚至出現長期停滯現象，使企業被迫陷入生產困境；也可能因為長期合作從而喪失議價權利，增加了企業采購成本。

（三）生產環節管控粗放

其一企業內部并沒有設置嚴謹的生產流程，各環節人員缺乏統一的操作準則，各生產環節間也缺乏銜接性，任一環節出現問題，都會影響到整個生產流程，降低了生產效率，影響了資金的周轉速率。其二目前制造業企業在生產環節應用的信息化軟件系統多數是市場上現成的信息軟件，并沒有貼合自身實際業務活動設計獨特的、有針對性的軟件，所以在實際應用生產信息系統過程中并不能很好地促進各環節人員溝通交流，也無法實現關鍵數據信息的共享，以至于生產規劃無法及時傳達，存貨周轉效率也不高，資金總是被大量占用。其三生產環節缺乏科學規劃。制造業企業在進行生產環節規劃時主要依據訂單量、訂單執行進度、自身生產水平、往年規劃經驗等信息設計，但是實際上所設計的生產規劃經常會出現調度不及時、連續性差、隨意更改等的問題。整個生產環節也沒有有效的監管，以至于在實際生產中出現的人為主觀意識的延誤、損壞等無法及時被發現，也無法對相關責任人進行追責，從而造成了極大的資金浪費[2]。

（四）缺乏原材料價格管控

1．市場不穩定，原材料價格變動大，會給企業內部存貨管控、生產成本管控、生產籌劃等都帶來負面影響，從而使企業營收資金體量發生了較大變動。

2．制造業企業獲得應收的主要方式是產品銷量的增加，一旦原材料存貨價格發生大幅波動，產品營銷價位也會隨之變動，繼而會影響產品市場營銷量，影響企業利潤的獲得。

3．制造業企業核心競爭力在產品創新技術水平，如果前期產品創新力度投入不足，就會出現新產品研發進度緩慢的情況，繼而逐漸被其他同質化產品搶占市場份額，影響企業正常營銷利潤的獲得[3]。

（五）信用政策設置不合理

1．針對各類客戶設置的信用政策缺乏合理性，以至于無法借助信用等級劃分幫助企業規避低質量客戶，容易出現賬面上的虛假營銷，而無法獲得實實在在的現金流。

2．企業所處供應鏈中劣勢地位，與供應商合作中并未占據優勢，也無法一定的話語權，以至于沒有足夠的議價能力，完全憑供應商決定，也因此會出現越來越大的應收賬款規模。

3．應收賬款管控力度弱，資金無法及時回收，甚至有部分賬款由于賬齡較長逐漸演變為壞賬，使企業面臨著嚴峻的資金風險。

二、制造業企業資金管理的完善建議

（一）加強戰略指引管控

1．制定階段性的權威的戰略發展目標。戰略目標能夠引領企業朝著明確的方向發展，對企業生產經營來講，戰略目標是航向，是隱形指揮者，能夠約束企業內部各級管理層人員的決策管理方向，所以企業要依據實際業務活動狀況、生產營銷趨勢設置可行的戰略目標，并分階段設置，有長期、中期、短期等不同階段的戰略目標。

2．拓寬營銷渠道，以產品高質量標準進行推廣，除國內渠道外，還可以拓展國際營銷渠道，打開國際市場。營銷渠道的拓寬極大地促進了企業產品營銷量的上升，也因此提高了運營資金周轉率。

3．增大研發經費投入，促進產品技術創新。作為制造業企業，企業要適當增加研發方面的經費投入，為研發人員提供足夠便利的條件，鼓勵其進行新產品研發創新，優化生產路線，盡可能提高產品毛利率，做好新老產品品牌維護。企業可以與各大高校、科研院所進行合作共同聯合培養人才，走“產學研”一體化的路徑，緊跟時代發展步伐，也能夠把握時代發展機遇，推動產品走向國際化[4]。

（二）完善物資采購管控

1．改善原料采購方式，適當增加供應商合作數量，把物資采購訂單分散開，減少對個別供應商的依賴度。

2．與供應商建立穩定的合作關系，增強彼此信用度。企業與供應商之間建立良好的合作關系能保障相應物資的持續穩定供應，也能夠依據合同內容同時滿足雙方利益。合作中企業要側重于上游供應商，與之保持持續的溝通交流，便于供應商更好地了解企業生產營銷狀況，也能夠因此獲得供應商的信任，實現資源信息共享，增強合作過程透明度。在與眾多供應商合作中，還要不斷提升自身市場占有份額，擴大經營規模，以此來獲得更多合作、議價話語權。為了長期穩定地得到優質貨源，企業要對供應商提供的服務進行全面評價，對其服務質量、效果等進行考核，主要考察物資質量、物資交付時間、合同履約情況等指標，對其進行打分排序，后續酌情考慮合作與否。

3．設置合理的物資采購規劃，盡可能減少原料采購成本支出。企業內部采購人員要對各部門提出的采購計劃進行審核，結合庫存量、消耗速度分析其合理性，若合理則執行采購計劃，反對則駁回相關采購計劃。企業內部還需要有專業的市場原材料價格分析人員，如果沒有則需要與相關單位進行合作，精準分析市場各物資的價格變動趨勢，并制定合理的采購計劃，保障企業在不影響正常生產經營的情況下降低采購成本，也減少因市場價格變動給企業產品營銷造成的負面影響[5]。

（三）強化生產環節控制

1．制定可行的生產規劃，減少生產成本的同時保障產品質量高。現代化制造業企業發展過程中，逐漸推出了一種零庫存方式，零庫存并不是指庫房完全沒有成品，而是指現有生產訂單都處于營銷狀態，既能夠減少庫存物資資金的占用，也能夠滿足企業日常生產營銷計劃，為此企業可選擇依據訂單量進行生產。

2．引入信息化管理系統輔助生產經營管控。21世紀是信息化技術時代，各企業在市場經營中發展必然也要借助各種信息化系統軟件。制造業企業有條件的情況下可自行設計生產管理信息化系統軟件，確保現有信息化系統功能符合實際業務活動流程，也便于相關人員操作。信息化系統需要連接各職能部門已有系統板塊，連接企業物資流、現金流、信息流，實現各部門間數據信息的共享。

3．全面梳理生產流程，借助信息技術水平，不斷更新優化現有生產方式，也可引入同行業優秀企業科學合適的生產方式。

（四）增強存貨管控力度

1．制定完善的存貨管控制度，并增強存貨管理執行力度。制造業企業內部存貨管控涉及的物資較多，有原材料、半成品、成品等不同狀態，要保障企業有足夠的現金流，就要保障庫存物資量合理，這就要求企業有完善的庫存管理制度體系和相應的專業技術人員，規范實施庫存管控。

2．選擇先進的科學的存貨管理方式，提升存貨管控效果。有了制度體系還需要有相應的人員才能保障其制度完美落實，為此企業必須要有專業的庫存管理人員，對存貨物資進行分類管理。針對不同重要等級、使用頻率的物資設置不同的存貨周轉率，確保存貨物資保持在合理范圍內，既能滿足日常生產經營活動需要，也要減少資金大量占用。

（五）培養營銷團隊，強化信用管控

1．健全客戶信用等級劃分機制，與客戶保持良好的合作關系。企業在經營過程中需要對現有客戶、潛力股客戶等群體全面的信息調研，并分類管控，只有全面掌握了客戶信息，對其進行了信用度等級劃分才能在合作談判中占據一定優勢，并對不同等級客戶提供不同的賒銷額度服務。而且客戶等級的劃分要進行動態更新，一旦在信息調研過程中發現客戶信用度、經營狀況等發生變動就要提高警惕，更新客戶信息，確保與客戶進行的合作都是在其能夠償還范圍內，最大化地保障企業內部資金安全完整。

2．強化應收賬款催收力度，減少壞賬風險。企業要把應收賬款回收情況也作為營銷人員考察指標之一，以此來督促營銷人員主動進行賬款催收，并全程進行賬款客戶追蹤管控，常規催收方式有打電話、發郵件、發短信、上門拜訪、發律師函等。企業可制定應收賬款風險預警制度，對可能無法回收的賬款采取必要措施處理，如出售、商業保理等方式，盡可能減少企業面臨的經濟損失。

3．優化企業運營流程，強化營銷團隊培養。信息化軟件系統的應用能夠很好地實現企業內部各業務板塊的集成化管理，也能夠為各部門負責人、管理層人員決策提供一定的依據[6]。

三、結束語

總而言之，在當前復雜的市場經濟環境下，各制造業企業要想立足獲得一定的市場經營份額，必然要重視內部資金管控，為企業內部研發、生產、創新、營銷等環節工作的穩定開展奠定基礎。上文主要分析了制造業企業實施資金管理過程中的缺陷，后文也相應提出了科學的改進建議，具體建議有：加強戰略指引管控、完善物資采購管控、強化生產環節控制、加大存貨管控力度、培養營銷團隊，強化信用管控等。希望在本文的研究下，能夠幫助更多類似企業解決內部資金管控過程中存在的問題，也能夠幫助企業合理應用現有資金資源，有序開展業務活動，降低經營資金風險發生概率，繼而促進各企業走持續發展路徑。