強化保險公司財務預算控制的策略分析

徐昊

摘?要：當前保險公司的財務預算管理工作具有眾多的不確定性，比如收入支出配比、財務成本預算以及財務結果都具有很強的不確定性，進而增加了公司財務預算的控制效果。而且保險公司在開展財務預算控制工作中，也存在著各項問題，比如預算編制不夠科學、收入預算核算方式過于落后、銷售費用預算控制力度不足、固定費用預算標準缺乏彈性等，這些問題都直接影響財務預算的執行效果。因此，為了進一步強化保險公司財務預算控制效果，提高公司的財務管理水平，文章就對當前保險公司財務預算控制中存在的問題以及相應的控制策略進行詳細的分析。

關鍵詞：保險公司；財務預算控制；財務成本預算

中圖分類號：F811.3文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）12-0000-00

財務預算管理工作是保險公司財務管理的重要組成內容，在開展財務預算控制中，需要良好的調控能力以及精準的計算能力，才能確保財務預算的控制效果。財務預算管理工作，主要是對公司在未來發展中的財務情況以及經營情況進行預測，從而為公司領導在執行發展決策時提供相關的財務數據，并且建立精準的財務數據模型，為公司經營方向的調整以及投資方向等提供重要的信息，確保公司能夠獲得更好的經濟效益，能夠實現更加穩定的發展。因此，財務預算管理工作是保險公司在經營和發展中的重要內容，保險公司應當做好財務預算控制工作。通過開展財務預算控制工作中，保險公司能夠全面計算出當前公司的收入支出情況，進而結合收入支出情況來制定更加符合公司實際情況的發展戰略，促進公司的持續發展。

1?保險公司做好財務預算控制的積極意義

1.1?加強各個部門之間的協調

做好財務預算控制，不僅有利于提高保險公司的財務預算水平，也有利于加強公司各個部門之間的溝通協調。因為財務預算控制工作需要各個部門的配合，因此財務部門在和各個部門相互溝通的過程中，也是發揮各個部門職能的重要過程，通過開展財務預算控制工作，使得各個部門的職能更加協調，更有利于加強各個部門之間的溝通和合作，對于提高公司整體的管理水平起到了至關重要的促進作用。

1.2?加強企業內部控制

做好財務預算控制工作，也有利于提高企業內部控制的水平。因為保險公司要實現財務預算目標，則需要通過內部控制的手段來進行干擾，確保公司的發展效果，確保公司的經營和發展都能夠按照既定的計劃來開展，促進財務預算目標實現的同時，也促進企業經營目標的實現。保險公司在經營發展中，會受到外界環境的影響，導致企業財務預算目標在執行過程中會出現偏差，而為了糾正偏差，公司則會制定各項控制措施來控制預算支出，確保預算目標的有效實現。所以保險公司在實現財務預算目標的過程中，也是加強企業內部控制的過程，有效地提高了企業整體的管理水平，更好地促進了企業的發展。

1.3?加強企業的績效考核

在開展財務預算控制過程中，不僅是財務部門的工作，更是各個部門的共同工作，各個部門需要采取各種措施來確保財務預算目標的實現。在制定財務預算管理目標時，公司需要制定部門的預算目標，而預算目標也成為了各個部門在績效考核中的重要組成內容，考核人員會結合預算目標的實現情況來考核員工。所以，加強財務預算管理的開展，也是加強企業績效考核的過程。

2?保險公司財務預算控制工作的特點

2.1?收入支出配比具有不確定性

保險公司和其他公司在進行財務預算管理中，會存在特殊性，因為保險公司的財務收入支出配比、成本預算以及預算結果都存在很大的不確定性，導致公司的財務預算控制難度較大。在開展財務工作，保險公司并沒有遵守配比的原則來開展收入和支出活動，因為保險公司的支出存在很大的不確定性，并且具有很強的區間化特性，公司需要在一定時間內所繳納的稅額、保障金以及相關手續費都需要進入到當期的成本中，支出波動較大。與支出相比，保險公司的收入較為穩定，因此導致兩者之間的比例存在很大的不確定性，配比存在較大的波動，進而對公司的預算造成影響，影響財務預算的控制效果。

2.2?財務成本預算具有不確定性

保險公司的財務成本預算也存在很大的不確定性。保險公司和其他普通公司有所不同，一般是先進行產品的銷售，前期并沒有較大的成本投入，但是在后期會按照客戶的問題來賠償相應的保險金額，從而形成了公司的成本投入。因此，和普通公司相比，保險公司的成本投入具有明確的滯后性以及不確定性，因為公司缺乏賠償的保險金額，所以保險公司的財務成本預算不僅具有明確的不確定性，其管控難度也更大。

2.3?財務預算結果具有不確定性

保險公司的財務預算結果同樣也具有不確定性，因為公司的保單責任和會計期間會存在差異，公司需要做好責任準備金的計提，而責任準備金的準確計提則需要精算師運用專業的知識和方法來開展，因此精算師的專業水平也直接影響著保險公司的責任準備金的計提，而責任準備金的計提也會影響財務預算結果。所以，由于受到精算師專業素質的影響，當前許多保險公司的財務預算結果也存在很大的不確定性。此外，在經營中，保險公司也會受到國家政策的影響、市場環境的影響等，從而導致財務預算結果更加復雜，更難控制財務預算。

3?保險公司財務預算控制存在的問題

3.1?預算編制不夠科學

要做好財務預算的控制工作，必須要確保預算編制的科學性和合理性，但是許多保險公司在進行財務預算編制時，會存在編制和科學的問題，進而影響公司預算的控制效果。第一，當前大部分保險公司所采用的財務預算編制方法比較單一，常見的有增量預算方法和零基預算方法，這些方法在預算編制中會存在一定的問題，不能有效地滿足保險公司的預算需求。第二，保險公司在進行財務預算編制時，并沒有結合公司實際情況，導致在實際執行中，會出現執行偏差的問題，進而影響財務預算的控制效果。

3.2?預算執行控制力度不高

保險公司的財務預算執行控制力度并不高，之所以會存在這樣的問題，主要是因為保險公司并沒有重視財務預算控制工作的開展，導致在實際工作中，許多員工都沒有按照相關的制度來開展工作，導致預算控制效果不高。比如，員工沒有嚴格按照制度和規范來訂立保單，但是在進行預算核算時，財務人員能不能按照正常的情況進行核算，導致公司出現經濟損失。此外，保險公司雖然制定有預算執行制度，但是并沒有嚴格執行制度，導致財務預算得不到有效的執行和落實，從而影響預算執行效果。

3.3?收入預算核算方法過于落后

保險公司的財務預算基本形式是收入預算，但是目前許多保險公司的財務收入預算核算方法過于落后，導致收入預算核算質量得不到保證，進而影響公司整體的財務預算核算情況。保險公司的收入核算每年都會產生一定的變化，而且也由于受到政策性因素的影響，收入預算的變動較大，因此公司收入預算核算工作難度不斷增大，工作壓力也隨之增加。當前許多保險公司所使用的收入預算核算理念依然是傳統的理念，依然使用固化的收入預算核算方法，導致核算的準確性得不到有效的保證。比如，在核算過程中，采用固化的核算方法，會使得收入預算核算的時間成本增加，進而導致最后的核算結果和實際情況之間存在較大的偏差。隨著收入核算預算偏差的增大，保險公司的財務預算控制難度不斷增大，進而影響公司的正常經營。

3.4?銷售費用預算執行效果不高

產品銷售是保險公司的重要業務，在開展財務預算管控時，加強對銷售費用的預算管理十分重要，保險公司要編制好銷售費用的預算。但是由于各種因素的影響，實際上保險公司的銷售預算執行效果并不高，和編制的預算存在較大的偏差，從而導致公司財務預算的控制效果。此外，雖然保險公司每年都會編制銷售費用預算，并明確地規劃了銷售費用的使用，但是在實際的產品銷售中，預算的執行情況并沒有達到理想情況，實際執行和預算編制之間存在較大的偏差，不能切實控制好銷售費用預算。此外，在開展銷售費用預算管控中，保險公司缺乏良好的預預算控制評價和監督，缺乏完善的監督機制，不能有效地控制好銷售費用預算的執行效果。如果保險公司的銷售費用預算執行效果長期處于較差的情形，會直接導致銷售費用預算處于架空的狀態，進而影響公司整體的財務預算管控效果。

3.5?固定費用預算標準科學性不高

保險公司在開展財務預算管理工作時，所制定的固定費用預算標準也存在科學性不高的問題，進而影響企業的財務預算控制效果。部分保險公司在開展財務預算管理中，并沒有重視固定費用預算的編制，在預算編制中只是簡單地重復原有的固定費用預算，并沒有結合實際來進行重新編制，導致整個固定預算費用編制不夠科學和合理。而且在進行固定費用預算標準編制時，編制人員也沒有做好預算的細化和量化工作，導致在預算執行時，固定費用得不到良好的執行，進而影響預算目標的實現。固定費用是企業費用的重要組成，由于固定費用預算標準不夠科學，導致固定費用預算得不到有效的控制，也進而影響保險公司整體的財務預算控制效果。

3.6?財務人員的綜合素質不高

當前保險公司的財務預算控制主要是由財務人員負責，因此財務人員的綜合素質直接影響了財務預算的控制效果，當前許多保險公司的財務人員都缺乏兩哈歐弟綜合素質，不能有效地控制好財務預算的執行效果。第一，部分財務人員對于公司的業務不夠了解，不熟悉公司的業務流程，不能準確地掌握公司的發展情況，導致不能有效地結合公司的實際發展情況來制定更加科學合理的預算。第二，部分財務人員的專業素質有待提升，并沒有掌握財務管理相關的技巧，也缺乏財務預算管理的知識，缺乏能力組織各個部門進行財務預算的編制，也缺乏專業的知識來審核各個部門所制定的財務預算，從而導致保險公司整體的財務預算管理效果難以提升。

4?強化保險公司財務預算控制的策略

4.1?提高預算編制的科學性

保險公司要強化財務預算的控制效果，必須要做好預算編制工作，確保預算編制的科學性和合理性。第一，在進行預算編制時，必須要結合公司的實際發展來進行編制，不能直接復制上一年度的預算，也不能照搬其他公司的預算編制內容，而是要結合自身實際來編制更加合理的預算。在進行預算編制過程中，編制人員可以先對公司近幾年的成本情況進行分析，了解公司的成本支出特點，然后制定更加合理的預算。第二，保險公司所編制的預算并非是一成不變的，在執行過程中，財務人員要及時收集相關的反饋意見，結合意見來對預算進行調整和優化，確保預算編制的科學性，為提高財務預算控制效果奠定重要的基礎。

4.2?做好資源的合理分配

由于保險公司的財務預算工作存在較多的不確定性，導致預算控制難度較大，因此保險公司要建立完善的預算管控體系。第一，保險公司要結合承保的利潤指標來進行資源的合理分配。隨著保險行業市場競爭的增加，保險公司所能爭取的市場資源是十分有限的，要促進公司的持續發展，做好公司內部資源的合理十分重要。在確保實現承保利潤指標的前提下，保險公司應當重視提高資源的利用效率，做好資源的合理分配。比如隨著業務的增長，保險公司要做好固定成本的攤薄工作，從而更好地擴大公司的業務規模。此外，保險公司也可以給予合法合規的前提下，加強對費用政策的有效利用，借此來調動員工的工作積極性，從而發展更多高品質的業務，提高公司的利潤指標。第二，保險公司要做好業務的細分工作，根據保險業務的險種、類別以及風險程度來進行業務的分類工作，并從中篩選出利潤更高的業務，調動員工積極開展利潤更好的險種，進而提高公司的盈利水平。

4.3?提高財務預算的執行控制力度

為了提升公司的財務管理水平，提高財務預算的執行控制水平十分重要。第一，保險公司要重視財務預算執行工作的開展，確保全部部門全體員工都能夠正確地認識到財務預算執行的重要性，確保員工都能夠按照相關的要求來執行預算方案，實現預算管理目標。比如，公司領導可以在例會中宣傳預算執行的重要性，借此來提高員工對于財務預算執行工作的重視，進一步提高預算執行的力度。第二，保險公司要加強預算執行的監督力度，要做好內部監督工作，進一步督促預算目標的實現。針對預算執行和預算目標之間的差異，要做好分析工作。作為預算管理的主要管理者，要認真分析預算執行和預算目標之間存在的差異，并且了解差異出現的原因，然后結合部門情況來制定恰當的措施，盡量減少差異，切實控制好財務預算的有效執行。第三，落實責任制度。為了更好地提高保險公司財務預算的執行效果，公司應當建立完善的責任制度，將預算執行的責任落實到具體的部門和個人身上，從而更好地控制好財務預算的執行效果。比如，針對不同部門，其預算執行責任是不一致的，行政部門，應當要做好固定費用、行政給用的控制，并且做好預算考核工作。而銷售部門，則要做好保費收入、費用支出的記錄工作，為財務部門的收入支出核算提供重要的原始數據。財務部門作為財務預算執行的核心部門，必須要做好正確的職能定位。不僅要做好預算編制工作，更要做好預算制度的落實，協助各個部門做好預算執行工作，從而確保各個部門能夠有效地實現部門預算目標。

4.4?提高收入預算核算方法的信息化水平

針對于保險公司收入預算核算方法落后的問題，公司應當進一步提升核算方法的信息化水平，提高收入預算核算的準確性。比如，保險公司要加強財務預算管理的信息化建設，加強對相關財務管理軟件的應用，比如金蝶軟件等，借此來提高收入預算核算的信息化水平，也借此確保核算的準確性，從而更好地控制好核算的時間成本，減少收入預算核算的誤差。

4.5?做好銷售費用預算執行的監督評價

保險公司要切實做好財務預算的控制，加強銷售費用預算的監督和評價十分重要。第一，保險公司要將銷售費用預算執行情況納入到銷售部門的績效考核內容當中，并和員工的績效工資相掛鉤，借此提高銷售部門員工對于銷售費用預算執行的重視，更好地提高銷售費用預算的執行效果。比如，保險公司要定期對銷售人員開展銷售費用預算執行情況的考核，比如月度考核、季度考核等，通過考核來切實控制好預算的執行情況。第二，完成績效考核后，保險公司的財務部門要結合考核結果來分析當前銷售費用預算執行的情況，及時發現預算執行中存在的問題，并結合實際來制定解決措施，及時糾正預算執行中的偏差，從而更好地實現銷售費用的預算目標。第三，做好銷售費用的監督工作。在增加銷售費用投入時，財務人員應當建立電子文檔，并且確定費用預算的額度控制模型，確保費用預算的合規性，方便監督人員隨時開展預算執行的監督，進而更好地確保銷售費用的預算執行效果。

4.6?提高固定費用預算標準的彈性

固定費用的預算標準并非是一成不變的，保險公司在進行預算編制時，應當結合實際情況來進行固定費用預算標準的調整，確保預算編制的科學性。第一，在進行固定費用預算編制時，要進一步細化和量化預算的標準，確保預算執行的可操作性，從而更好地控制好固定費用預算。第二，保險公司應當提高固定費用預算標準的彈性，結合實際情況來適當地增減固定費用預算標準。比如，保險公司由管理會計人員結合彈性預算管理的內容來設置固定費用預算標準的彈性，進一步提高固定費用預算的可執行性，從而更好地控制好固定費用預算。

4.7?完善內部審計職能

要做好財務預算的控制效果，必須要發揮出審計的職能和作用，因此保險公司要做好內部審計工作。第一，審計人員要明確自身的監督職能合作用，要做好財務工作的全過程監督，確保財務人員業務工作合法合規的前提下，進一步做好預算執行的監督，確保預算目標的實現。第二，針對保險公司的日常業務，審計部門要制定針對性的監督措施，借此來提升公司整體的會計水平以及業務水平，方便分析公司運營費用。在分析運營費用時，審計人員要結合保險公司的收入以及費用支出情況進行綜合分析，并得出收入費用之間的配比，了解影響收入支出配比的因素，并制定解決措施，進一步提高保險公司的收入支出配比，提高公司整體的利潤水平。

4.8?提高財務人員的綜合素質

提高財務人員的綜合素質是確保保險公司財務預算控制效果的重要措施，保險公司要注重構建高素質的財務人才隊伍。第一，在進行財務人員招聘時，應當適當地提升招聘要求，注重審查財務人員的專業知識以及業務能力，確保具備足夠的能力來開展財務預算控制工作。在招聘時，保險公司還應當要求財務人員持證上崗。第二，保險公司要加強對財務人員的專業知識和業務能力培訓，及時更新財務人員的專業知識體系，確保能夠運用最新的知識來解決財務預算控制中出現的問題。通過加強對財務人員的專業知識培訓，可以進一步提高財務人員對于公司業務的了解，提高財務人員對于當前市場環境、國家政策的全面掌握，從而更好地協助公司開展財務預算管控工作，提高整體的管控效果。

總之，做好財務預算控制工作，不僅有利于提高保險公司的內部控制效果，提高公司各個部門之間的溝通協作，對于提高公司整體的財務管理水平都起到了十分重要的作用。所以保險公司不僅要重視財務預算控制工作的開展，更要認真分析財務預算控制中存在的不足，結合實際來制定針對性的解決措施，進一步提高公司財務預算的執行效果。所以，在經營中，保險公司要做好財務預算的編制工作，注重提高預算執行控制力度，發揮好內部審計的作用，提高財務人員的綜合素質，從而進一步提高財務預算的控制效果，更好地提高公司的盈利能力，促進公司的穩定發展。

參考文獻：

[1]劉潔.加強保險公司財務預算控制措施[J].大眾投資指南，2021（17）：175-176.

[2]胡瓊.保險公司財務預算管理存在的問題及改進策略[J].中國市場，2021（17）：159-160.

[3]張艷紅.保險公司預算管理能力提升路徑探析[J].中國經貿導刊（中），2020（9）：143-144.

[4]吳斌.試析保險公司如何加強財務預算控制[J].中國商論，2020（9）：110-111.

[5]王娣.保險公司財務預算管理的改進對策闡述分析[J].財經界（學術刊），2020（5）：188.

[6]石會.淺談保險公司財務預算管理[J].中國鄉鎮企業會計，2019（12）：54-55.