民營企業加強應收賬款管理探討

王威

[摘 要]民營企業實施科學合理的應收賬款措施，可提升應收賬款的流動性。隨著我國社會經濟的不斷發展，很多民營企業對財務管理工作越來越重視，并積極應用先進的財務管理理念不斷改進財務管理措施，完善財務管理機制。但在應收賬款管理方面，民營企業還沒有形成完善的管理制度及內部控制機制，存在應收賬款金額大、壞賬風險高等問題，使得民營企業的財務負擔不斷加重。文章深入分析民營企業如何有效加強應收賬款管理，立足實際提出科學合理的建議，以期為民營企業切實提高應收賬款管理水平、完善應收賬款管理機制、提高經營效益提供支持和幫助。

[關鍵詞]民營企業；財務；應收賬款；管理

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）09-0082-03

隨著市場經濟的不斷發展，市場競爭也變得越來越激烈，在這種情況下，民營企業為了生存和發展，往往會在產品促銷方面加大投入力度，以達到提高產品銷量、擴大市場份額的目的。但這一行為會使民營企業的應收賬款數量大幅增加，如果不能及時收回應收賬款，必然會增大企業的資金壓力，甚至造成民營企業的資金鏈斷裂。民營企業必須加強應收賬款的管理，保證企業流動資產的流動性，實現效益最大化的目標，促進民營企業實現健康及可持續發展。

企業應收賬款是指企業在經營過程中因銷售商品、提供勞務等行為而產生的應向購買方收取的款項。應收賬款是企業日常經營所得，包括本金和利潤。

應收賬款是企業資金的重要組成部分。能否及時收回應收賬款，對企業的后續經營具有直接影響，更關系著企業的資金周轉及安全、經營效益水平。如果不能做好應收賬款管理工作，勢必會增加企業的經營風險，特別是隨著市場競爭日益激烈，企業為了提高市場占有率、增加銷售額，會采取更寬松的賒銷政策，會對企業的資金安全造成了嚴重威脅。因此，加強應收賬款管理，是經濟新常態下企業經營發展的重點內容[1]。

目前，我國很多企業存在經營困難的問題，還有大量企業倒閉，造成此類現象的主要原因是未能對應收賬款進行有效管理。如果不能科學管理應收賬款，必然會加大企業的經營負擔，造成企業的經營風險。因此，現代企業必須提高對應收賬款管理的重視度，這對企業的發展具有非常重要的現實意義。

首先，加強應收賬款管理，能夠有效改善企業資金的收支情況。目前，企業在經營發展過程中往往會采用賒欠的銷售方式，以達到提高銷量、拓展銷售渠道的目的。但是存在大量的應收賬款必然會大量占用企業資金，嚴重影響企業資金的收支平衡，進而影響企業資金周轉和資金安全。

對應收賬款加強管理，能夠科學處理企業資金的收支關系，保證企業資金的收支平衡，使企業資金周轉能夠保持良好的流動性和健康的狀態，進而保證企業資金安全；還能充分發揮應收賬款的價值，提高企業資金收入，擴大企業資金收支規模，從而使企業的經營效益實現最大化。

其次，做好應收賬款管理工作，能夠有效提高企業的成本效益。應收賬款的存在會占用企業的經營成本，影響企業的成本控制效果。因此，加強應收賬款管理，能夠有效減少企業的經營成本，使企業的成本效益實現最大化。

最后，加強應收賬款管理能夠有效提高企業的資金周轉速度，及時促進資金回籠，進而有效促進企業擴大再生產和銷售；還能降低資金周轉過慢造成的風險，對促進企業健康發展具有非常重要的作用。

首先，企業領導對應收賬款的重要性認識不足。很多民營企業領導片面地認為，增加銷售是解決企業生存問題的關鍵措施，因此不斷地加大銷售力度，盲目地提高銷售量。在這種經營思想的影響下，民營企業領導輕易地批準賒銷申請，沒有科學判斷哪個客戶該賒、哪個客戶不該賒，嚴重缺乏風險控制意識；同時，也沒有構建完善的企業信用授信體系。這就導致民營企業的應收賬款數量不斷增加，給民營企業帶來嚴重的風險隱患。

其次，未及時跟蹤應收賬款。企業是由多種具有不同職能的部門組成的，各個部門的工作重心各不相同，但都是企業經營發展過程中不可缺少的重要組成部分。但是，民營企業領導往往只關心利潤多少，各個部門也只關心自己的工作重點，例如，銷售部門只關心銷售量、財務部門只關心數據準確性等。這就導致企業的各個部門沒有形成良好的協作機制，而且害怕承擔責任，往往忽視了應收賬款問題，未能及時跟蹤，導致錯過最佳收款期，提高了壞賬率。

最后，沒有及時處理已形成壞賬的應收賬款。部分民營企業為了提供完整的報表，明知部分應收賬款已成壞賬，故意不及時處理，導致應收賬款長期掛賬，進而造成企業資金虛增現象的發生，嚴重增加了企業負擔[2]。

（一）欠缺信用政策

民營企業在經營過程中，沒有詳細調查客戶的資信度，也沒建立完善的客戶資信檔案，同時受到市場競爭環境的影響，使得民營企業領導過度追求銷售額度，輕易通過賒賬審批。這就導致民營企業沒有科學合理地篩選客戶，使得大量信用不良的客戶獲得民營企業的賒欠審批，增加了民營企業收回應收賬款的難度，也提高了應收賬款壞賬率，使得應收賬款風險大幅度增加。除此之外，民營企業銷售人員在新老交替或崗位調位過程中，沒有做好交接工作，導致新到崗的銷售人員不了解客戶的資信度，進而上當受騙，客戶會找各種借口賒欠賬款；或是客戶用支票提貨，說明是先發貨后付款，將支票送往銀行后，卻發生退票問題。這些現象，都是由于信用政策不完善、客戶資信度不清晰、客戶信息檔案未形成體系造成的。

（二）賬款回收不佳

民營企業在對應收賬款實施管理的過程中，遇到的主要問題之一就是應收賬款回收不佳。造成這一問題的主要原因，有以下幾個方面。

首先，民營企業缺乏完全銷售理念。所謂完全銷售理念，是指銷售人員不僅要重視銷售產品，更要重視及時收回貨款。由于缺少完全銷售理念，很多銷售人員認為只要將產品銷售出去就完成工作了。在這種情況下，銷售人員往往沒有對信用交易提高重視，導致債權憑證無法變成現金，后續的收款工作無法順利開展，從而造成應收賬款回收不佳的問題。

其次，民營企業沒有對應收賬款制訂周密完善的回收貨款計劃，也沒有科學合理地安排好收款環節，造成貨款回收率低，嚴重影響了應收賬款的回收質量。

再次，很多民營企業的銷售人員害怕經營催款會讓客戶不開心，進而失去客戶，因而不敢及時催收貨款，造成應收賬款無法及時回收。

最后，民營企業的銷售人員缺乏收款技巧，也是造成應收賬款無法及時回收的主要原因之一。企業培訓銷售人員時，往往側重于專業性和市場性，沒有針對如何回收貨款進行專業培訓，導致銷售人員缺乏收款技巧。在遇到問題時，銷售人員往往無法采取有效措施，從而嚴重影響了貨款回收率[3]。

（三）資金回籠偏低

民營企業在開展應收賬款管理工作時，資金回籠偏低也是主要問題。造成資金回籠偏低的主要原因主要有以下幾點。

首先，民營企業為了吸引銷售客戶，輕易允許客戶賒欠，導致賒銷比例不斷提高，嚴重影響了應收賬款周轉率，使得資金回籠偏低。

其次，部分客戶故意拖延付款，造成民營企業遲遲無法收回貨款，這也是造成應收賬款資金回籠偏低的主要原因之一。

再次，部分客戶存在財政問題，無力支付貨款，導致民營企業無法按時收回應收賬款，造成資金回籠偏低。

最后，民營企業內部控制不嚴格，在考核銷售人員的業績時，往往只將銷售額納入考核，未將應收賬款納入考核體系。民營企業為了調動銷售人員的工作積極性，往往只將銷售額與銷售人員的工資掛鉤，這就造成銷售人員為了獲得高收入，盲目追求銷量，根本沒有考慮貨款能否回收，進而增加了應收賬款壞賬率，導致資金回籠偏低。

（一）建立客戶檔案，制定合理的信用政策

民營企業必須建立客戶檔案，科學評估客戶的資信程度，制定科學合理的信息政策，加強應收賬款管理。

在建立客戶資信檔案、科學評估客戶資信程度的高低時，應對客戶的資信情況展開深入調查，累積計算其風險系數，根據風險系數情況給客戶打分，科學合理地評定客戶的信用等級。民營企業應對客戶的檔案資料實施動態管理，并實時更新信息，從而根據實際情況科學合理地調整客戶的信用等級，再根據客戶的信用情況，調整自己的銷售策略，以保證應收賬款能夠及時收回。民營企業在評估客戶資信度時，應建立一套具有代表性的定量指標和定性指標，以便對客戶的信用品質、財務狀況及付款能力等進行科學合理的評估。必要時，可以根據實際情況，調整對客戶信息評估的標準，針對能夠長期往來的客戶，建立完善的客戶資料，為加強應收賬款奠定堅實的基礎和提供根本保障[4]。

（二）靈活應用多種催收方法，提高逾期賬款回收率

首先，民營企業必須對應收賬款管理提高認識，通過各種努力降低不良應收賬款，從而形成良性資產循環，這是民營企業生存和發展的基本條件。因此，對于會導致民營企業財務狀態惡化的不良應收賬款，必須采用各種措施實施有效控制，將其降低至最低水平。在銷售環節，要樹立完全銷售理念，將應收賬款回收情況納入績效考核體系，促使銷售人員在銷售時，要充分考慮貨款回收問題，進而提高銷售人員的催款積極性，提高逾期賬款的回收效率。

其次，針對應收賬款必須建立完善的管理制度，特別是制訂完善的應收賬款回收計劃，合理安排應收賬款回收的每一個環節，包括客戶信息評價，完善合同管理，建立應收賬款責任制及相應的獎罰制度、應收賬款回收考核制度等，從而有效提高應收賬款的控制質量，提高逾期賬款的回收效率。

最后，除了科學合理地評價客戶資信，選擇信用良好的客戶建立長期合作，保證應收賬款回收率之外，還要增強銷售人員催收貨款的責任意識。民營企業除了要建立完善的應收賬款責任制和相應的獎罰制度、應收賬款回收考核制度外，還要加大相關制度的執行力度，加強對銷售人員的管理，提高銷售人員回收貨款的積極性，避免銷售人員盲目追求銷售量而允許客戶拖延付款，從而提高逾期賬款的回收效率。

（三）加大回款力度，加大回籠資金力度

首先，民營企業必須加強對客戶的信用管理，建立完善的客戶信用檔案，并根據客戶的資信度，加強賒欠控制，避免擴大賒銷比例，提高資金回籠效率。

其次，民營企業必須對應收賬款實施全過程控制，防止產生不良應收賬款。應認真調查研究和科學評估客戶的財務狀況、道德品質及償還能力等，避免客戶惡意拖欠賬款現象的發生。除此之外，民營企業還應建立應收賬款履約機制和收款責任制，根據合同要求及時督促客戶履約付款，并及時關注客戶的資信變化情況，從而能夠及時挽回應收賬款的不良趨勢，防止變相墊資的現象發生。

最后，民營企業應組織專門力量，及時清理應收賬款。對于已發生的、正常的應收賬款，民營企業應結合具體情況，由單位負責人分配協調，有針對性、有重點、有區別地開展應收賬款清欠工作，加強對賬，加大資金回收力度。對于不能正常回收的應收賬款，應采取以物抵債、讓利清收等多種措施，盡快回收貨款。對于已形成多年的壞賬，應采用清賬提成方法，加大清收力度和回款力度。對有償還能力但多次找借口拖欠不還的單位，應采用訴訟方式，利用法律手段強制回收賬款[5]。

民營企業要通過加強內部控制、建立完善的應收賬款管理機制等措施，加大對應收賬款的管理力度，提高應收賬款管理水平，使企業成本效益實現最大化；還應積極遵守相關法律法規和市場行為道德規范，提高企業的素質及信用水平，為促進市場經營環境的健康發展貢獻一分力量。這對促進社會的經濟健康、和諧發展具有非常重要的作用。

[1]王建華.民營企業應收賬款管理存在的問題與對策研究[J].大眾投資指南，2021（07）：111-112.

[2]王海波.民營企業應收賬款管理的現狀和優化對策[J].大眾投資指南，2021（05）：120-121.

[3]于亞平.民營企業應收賬款管理存在的問題與對策研究[J].財富生活，2020（14）：139-140.

[4]徐君燕.民營企業應收賬款管理問題研究[J].時代商家，2022（05）：43-45.

[5]樓瑋瑋.民營企業應收賬款管理存在的問題與對策[J].時代商家，2022（26）：121-123.